Перечисление неустойки по контракту в бюджет
Подборка наиболее важных документов по запросу Перечисление неустойки по контракту в бюджет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Ответственность гаранта по банковской гарантии
(КонсультантПлюс, 2025)...В связи с неисполнением ООО... обязательств по контракту в адрес Банка (Гаранта) Администрацией (Бенефициаром) направлено требование... о перечислении банковской гарантии...
(КонсультантПлюс, 2025)...В связи с неисполнением ООО... обязательств по контракту в адрес Банка (Гаранта) Администрацией (Бенефициаром) направлено требование... о перечислении банковской гарантии...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О перечислении неустойки в бюджет субъекта РФ при ненадлежащем исполнении поставщиком обязательств по госконтракту, расходные обязательства по которому софинансируются из федерального бюджета.
(Письмо Минфина России от 26.12.2022 N 02-18-07/127219)Департамент бюджетной методологии и финансовой отчетности в государственном секторе Министерства финансов Российской Федерации (далее - Департамент) рассмотрел обращение от 06.12.2022 по вопросу перечисления неустойки в бюджет края за поставщика при ненадлежащем исполнении им своих обязательств по государственному контракту, расходные обязательства края по оплате которого софинансируются из федерального бюджета (далее - обращение, Министерство), и сообщает.
(Письмо Минфина России от 26.12.2022 N 02-18-07/127219)Департамент бюджетной методологии и финансовой отчетности в государственном секторе Министерства финансов Российской Федерации (далее - Департамент) рассмотрел обращение от 06.12.2022 по вопросу перечисления неустойки в бюджет края за поставщика при ненадлежащем исполнении им своих обязательств по государственному контракту, расходные обязательства края по оплате которого софинансируются из федерального бюджета (далее - обращение, Министерство), и сообщает.
Последние изменения: Неустойка (пени, штрафы) в контракте по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин отметил особенности перечисления неустоек по контрактам в доход бюджета.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин отметил особенности перечисления неустоек по контрактам в доход бюджета.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 30.10.2020 N 257н
(ред. от 23.08.2024)
"Об утверждении Порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и оплаты денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет бюджетных ассигнований по источникам финансирования дефицита федерального бюджета"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.12.2020 N 61230)9. Для подтверждения денежного обязательства, возникшего по бюджетному обязательству, обусловленному договором (государственным контрактом), предусматривающим обязанность получателя средств федерального бюджета - государственного заказчика по перечислению суммы неустойки (штрафа, пеней) за нарушение законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд в доход федерального бюджета, получатель средств федерального бюджета представляет в орган Федерального казначейства по месту обслуживания, в том числе с использованием единой информационной системы в сфере закупок, не позднее представления Распоряжения на оплату денежного обязательства по договору (государственному контракту) Распоряжение на перечисление в доход федерального бюджета суммы неустойки (штрафа, пеней) по данному договору (государственному контракту).
(ред. от 23.08.2024)
"Об утверждении Порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и оплаты денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет бюджетных ассигнований по источникам финансирования дефицита федерального бюджета"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.12.2020 N 61230)9. Для подтверждения денежного обязательства, возникшего по бюджетному обязательству, обусловленному договором (государственным контрактом), предусматривающим обязанность получателя средств федерального бюджета - государственного заказчика по перечислению суммы неустойки (штрафа, пеней) за нарушение законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд в доход федерального бюджета, получатель средств федерального бюджета представляет в орган Федерального казначейства по месту обслуживания, в том числе с использованием единой информационной системы в сфере закупок, не позднее представления Распоряжения на оплату денежного обязательства по договору (государственному контракту) Распоряжение на перечисление в доход федерального бюджета суммы неустойки (штрафа, пеней) по данному договору (государственному контракту).
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.05.2019 N 13
"О некоторых вопросах применения судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации, связанных с исполнением судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации"8. В целях исключения риска недобросовестных действий при получении исполнения и защиты интересов взыскателя исходя из положений пункта 2 статьи 242.1 БК РФ перечисление сумм, подлежащих взысканию по исполнительному документу, предусматривающему обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, на счет представителя взыскателя или по просьбе взыскателя на счет иного лица не допускается независимо от наличия этого полномочия в доверенности.
"О некоторых вопросах применения судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации, связанных с исполнением судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации"8. В целях исключения риска недобросовестных действий при получении исполнения и защиты интересов взыскателя исходя из положений пункта 2 статьи 242.1 БК РФ перечисление сумм, подлежащих взысканию по исполнительному документу, предусматривающему обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, на счет представителя взыскателя или по просьбе взыскателя на счет иного лица не допускается независимо от наличия этого полномочия в доверенности.
Готовое решение: Как в бухгалтерском (бюджетном) учете учреждения отразить удержание неустойки из обеспечения госконтракта
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что казенные учреждения, получившие неустойку из обеспечения госконтракта, должны перечислить ее в доход бюджета в качестве неналогового дохода бюджета (п. 3 ст. 41 БК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что казенные учреждения, получившие неустойку из обеспечения госконтракта, должны перечислить ее в доход бюджета в качестве неналогового дохода бюджета (п. 3 ст. 41 БК РФ).
Статья: Отчет о результатах контрольного мероприятия "Проверка использования бюджетных средств, направленных на повышение доли автомобильных дорог, соответствующих нормативным требованиям, в 2021 - 2024 годах"
(Бойцова Е.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2025, N 10)Также ФКУ Управтодор Москва - Нижний Новгород в ходе контрольного мероприятия направлены претензии подрядным организациям в части возмещения средств по возвратным материалам на общую сумму 26,3 млн рублей, из которых АО "Марийскавтодор" перечислило в доход федерального бюджета средства в объеме 317,1 тыс. рублей.
(Бойцова Е.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2025, N 10)Также ФКУ Управтодор Москва - Нижний Новгород в ходе контрольного мероприятия направлены претензии подрядным организациям в части возмещения средств по возвратным материалам на общую сумму 26,3 млн рублей, из которых АО "Марийскавтодор" перечислило в доход федерального бюджета средства в объеме 317,1 тыс. рублей.
Статья: Прекращение обязательств зачетом встречного требования
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)<13> "О возможности перечисления оплаты поставщику услуг по договору (контракту) в доход бюджета".
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)<13> "О возможности перечисления оплаты поставщику услуг по договору (контракту) в доход бюджета".
Статья: Учет неустойки по контрактам в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 21)Если в контракт включено условие о перечислении заказчиком сумм начисленных неустоек в соответствующий бюджет (для государственных (муниципальных) заказчиков) или о зачете неустойки при оплате контракта (для бюджетных, автономных учреждений), то такая задолженность рассматривается как добровольно уплачиваемая и, соответственно, списанию не подлежит. Такое разъяснение было приведено в письме Минфина России от 30.12.2016 N 09-04-08/80112.
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 21)Если в контракт включено условие о перечислении заказчиком сумм начисленных неустоек в соответствующий бюджет (для государственных (муниципальных) заказчиков) или о зачете неустойки при оплате контракта (для бюджетных, автономных учреждений), то такая задолженность рассматривается как добровольно уплачиваемая и, соответственно, списанию не подлежит. Такое разъяснение было приведено в письме Минфина России от 30.12.2016 N 09-04-08/80112.
Путеводитель по судебной практике: Поставка товаров.
Считается ли просрочкой своевременная поставка товара ненадлежащего качества
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с пунктом 4.3 Контракта просрочка поставки товара влечет за собой выплату пеней в размере 0,5 процента за каждый день просрочки от стоимости недопоставленного товара, которые должны быть перечислены в бюджет Санкт-Петербурга. Кроме того, пунктом 4.5 Контракта предусмотрены штрафные санкции за неисполнение обязательств, размер которых составляет - 0,5% от суммы Контракта. Пунктом 4.5 Контракта предусмотрены дополнительные санкции - поставка товара без документов, подтверждающих качество товара, влечет за собой уплату поставщиком неустойки в виде пеней в размере 0,5% от стоимости товара, поставленного без документов.
Считается ли просрочкой своевременная поставка товара ненадлежащего качества
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с пунктом 4.3 Контракта просрочка поставки товара влечет за собой выплату пеней в размере 0,5 процента за каждый день просрочки от стоимости недопоставленного товара, которые должны быть перечислены в бюджет Санкт-Петербурга. Кроме того, пунктом 4.5 Контракта предусмотрены штрафные санкции за неисполнение обязательств, размер которых составляет - 0,5% от суммы Контракта. Пунктом 4.5 Контракта предусмотрены дополнительные санкции - поставка товара без документов, подтверждающих качество товара, влечет за собой уплату поставщиком неустойки в виде пеней в размере 0,5% от стоимости товара, поставленного без документов.
Готовое решение: Как учреждению отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете доходы от поступившей неустойки по договору (контракту)
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы казенное учреждение, в налоговом учете неустойку не отражайте. Такие учреждения заключают все контракты и договоры от имени публично-правового образования, а неустойка зачисляется в доход бюджета как неналоговые доходы (п. 3 ст. 41, п. 5 ст. 161 БК РФ). Любые доходы, перечисляемые казенным учреждением в бюджетную систему, не формируют у него базу по налогу на прибыль (пп. 33.1 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 09.06.2025 N 03-03-06/3/56829, от 05.04.2020 N 03-03-05/26971).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы казенное учреждение, в налоговом учете неустойку не отражайте. Такие учреждения заключают все контракты и договоры от имени публично-правового образования, а неустойка зачисляется в доход бюджета как неналоговые доходы (п. 3 ст. 41, п. 5 ст. 161 БК РФ). Любые доходы, перечисляемые казенным учреждением в бюджетную систему, не формируют у него базу по налогу на прибыль (пп. 33.1 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 09.06.2025 N 03-03-06/3/56829, от 05.04.2020 N 03-03-05/26971).
Статья: Бухгалтерский учет доходов от санкций за нарушение Закона N 44-ФЗ
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Согласно бюджетному законодательству РФ поступления в результате применения мер гражданско-правовой, административной, уголовной ответственности признаются доходами бюджета. К указанным мерам административной ответственности, в частности, относятся доходы в виде штрафов, санкций, конфискаций, компенсаций в соответствии с законодательством РФ (включая штрафы, пени и неустойки за нарушение законодательства РФ о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд) (п. 1 Письма Минфина России N 02-07-10/115351).
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Согласно бюджетному законодательству РФ поступления в результате применения мер гражданско-правовой, административной, уголовной ответственности признаются доходами бюджета. К указанным мерам административной ответственности, в частности, относятся доходы в виде штрафов, санкций, конфискаций, компенсаций в соответствии с законодательством РФ (включая штрафы, пени и неустойки за нарушение законодательства РФ о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд) (п. 1 Письма Минфина России N 02-07-10/115351).
Готовое решение: Как рассчитать и взыскать неустойку по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Заказчик может быть как взыскателем штрафа (пени, неустойки) по государственному (муниципальному) контракту, так и плательщиком штрафных санкций за неисполнение обязательств по такому контракту.
(КонсультантПлюс, 2026)Заказчик может быть как взыскателем штрафа (пени, неустойки) по государственному (муниципальному) контракту, так и плательщиком штрафных санкций за неисполнение обязательств по такому контракту.
Готовое решение: Как учреждению отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете расчеты с прочими кредиторами (счет 0 304 06 000)
(КонсультантПлюс, 2026)Обеспечение заявки денежными средствами у участника, который уклонился от заключения контракта и за это его включили в реестр недобросовестных поставщиков, казенное учреждение перечисляет в доход бюджета (п. 3 ст. 41 БК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Обеспечение заявки денежными средствами у участника, который уклонился от заключения контракта и за это его включили в реестр недобросовестных поставщиков, казенное учреждение перечисляет в доход бюджета (п. 3 ст. 41 БК РФ).
Вопрос: Об исполнении судебного решения, предусматривающего зачет взаимных требований сторон, связанных с исполнением госконтракта, и отражении такой операции в бюджетном учете.
(Письмо Минфина России от 22.11.2024 N 02-07-08/117535)Согласно бюджетному законодательству Российской Федерации принятые получателем бюджетных средств денежные обязательства по оплате фактически выполненных работ по государственному контракту (в соответствии с решением суда) подлежат исполнению путем перечисления подрядчику средств с лицевого счета получателя бюджетных средств суммы долга за фактически выполненные работы по государственному контракту с учетом произведенного удержания (зачета) суммы неустойки с одновременным перечислением указанной суммы неустойки в доход соответствующего бюджета.
(Письмо Минфина России от 22.11.2024 N 02-07-08/117535)Согласно бюджетному законодательству Российской Федерации принятые получателем бюджетных средств денежные обязательства по оплате фактически выполненных работ по государственному контракту (в соответствии с решением суда) подлежат исполнению путем перечисления подрядчику средств с лицевого счета получателя бюджетных средств суммы долга за фактически выполненные работы по государственному контракту с учетом произведенного удержания (зачета) суммы неустойки с одновременным перечислением указанной суммы неустойки в доход соответствующего бюджета.