Перечисление дивидендов третьему лицу
Подборка наиболее важных документов по запросу Перечисление дивидендов третьему лицу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Порядок и срок выплаты дивидендов в АО
(КонсультантПлюс, 2025)...установив, что Компания не давала обществу распоряжений на перечисление подлежащих к выплате в пользу Компании дивидендов лично А., который, в свою очередь, акционером Общества не являлся, учитывая, что поручения о перечислении дивидендов не являются надлежащими доказательствами ввиду отсутствия реквизитов перевода апостиля, позволяющих отнести поступление доказательств от юридического лица иностранной компании, из представленных истцом ответов на запросы от Компании следует, что Компания никогда не поручала перечисление дивидендов на счет А., фото печати Компании, заверенное апостилем, не соответствует... [печати - ред.], которая стоит на поручениях о перечислении дивидендов, представленных А., указания А., И. не являются необходимой и достаточной информацией для перечисления денежных средств не в пользу акционера, а в пользу третьего лица, суд... по результатам рассмотрения... жалобы применительно к правилам пересмотра судебного акта по вновь открывшимся обстоятельствам пришел к обоснованному выводу о том, что заявителем убедительных доводов и новых доказательств в подтверждение доводов не приведено.
(КонсультантПлюс, 2025)...установив, что Компания не давала обществу распоряжений на перечисление подлежащих к выплате в пользу Компании дивидендов лично А., который, в свою очередь, акционером Общества не являлся, учитывая, что поручения о перечислении дивидендов не являются надлежащими доказательствами ввиду отсутствия реквизитов перевода апостиля, позволяющих отнести поступление доказательств от юридического лица иностранной компании, из представленных истцом ответов на запросы от Компании следует, что Компания никогда не поручала перечисление дивидендов на счет А., фото печати Компании, заверенное апостилем, не соответствует... [печати - ред.], которая стоит на поручениях о перечислении дивидендов, представленных А., указания А., И. не являются необходимой и достаточной информацией для перечисления денежных средств не в пользу акционера, а в пользу третьего лица, суд... по результатам рассмотрения... жалобы применительно к правилам пересмотра судебного акта по вновь открывшимся обстоятельствам пришел к обоснованному выводу о том, что заявителем убедительных доводов и новых доказательств в подтверждение доводов не приведено.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.06.2023 N 13АП-37986/2022, 13АП-37988/2022, 13АП-37983/2022 по делу N А56-91685/2019/сд.1
Категория спора: Банкротство организации.
Требования КУ: О признании недействительными решения внеочередного общего собрания акционеров об увеличении уставного капитала и договора купли-продажи акций, применении последствий недействительности сделок.
Обстоятельства: Конкурсный управляющий ссылается на то, что должник, будучи акционером ответчика (ЗАО), принимал участие во внеочередном общем собрании, на котором принято решение об увеличении уставного капитала путем выпуска дополнительных акций, при этом должник и другие акционеры заведомо знали, что не имеют денежных средств на их приобретение, что их голосование приведет к размытию контролирующего пакета акций.
Решение: Отказано.Также в деле не имеется решения общего собрания акционеров о распределении и выплате дивидендов с 2013 по 2019 годы акционерами АО "ЗМС "Знамя труда", в этой связи материалами дела не подтверждается вывод суда о перечислении заработной платы руководителю и обязательных платежей в бюджет Российской Федерации как должником, так и третьим лицом ООО "Алви Инжиниринг" за счет денежных средств от дивидендов АО "ЗМС "Знамя труда".
Категория спора: Банкротство организации.
Требования КУ: О признании недействительными решения внеочередного общего собрания акционеров об увеличении уставного капитала и договора купли-продажи акций, применении последствий недействительности сделок.
Обстоятельства: Конкурсный управляющий ссылается на то, что должник, будучи акционером ответчика (ЗАО), принимал участие во внеочередном общем собрании, на котором принято решение об увеличении уставного капитала путем выпуска дополнительных акций, при этом должник и другие акционеры заведомо знали, что не имеют денежных средств на их приобретение, что их голосование приведет к размытию контролирующего пакета акций.
Решение: Отказано.Также в деле не имеется решения общего собрания акционеров о распределении и выплате дивидендов с 2013 по 2019 годы акционерами АО "ЗМС "Знамя труда", в этой связи материалами дела не подтверждается вывод суда о перечислении заработной платы руководителю и обязательных платежей в бюджет Российской Федерации как должником, так и третьим лицом ООО "Алви Инжиниринг" за счет денежных средств от дивидендов АО "ЗМС "Знамя труда".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Выплата дивидендов-2023: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Никаких изменений в устав вносить не нужно. Как мы понимаем, в вашей ситуации участник отказался не от доли в уставном капитале, а от распределенных в его пользу денежных средств. В законодательстве нет запрета на перечисление сумм в виде дивидендов на счет третьего лица. А потому вы можете по поручению учредителя выплатить деньги другой организации или физлицу <6>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Никаких изменений в устав вносить не нужно. Как мы понимаем, в вашей ситуации участник отказался не от доли в уставном капитале, а от распределенных в его пользу денежных средств. В законодательстве нет запрета на перечисление сумм в виде дивидендов на счет третьего лица. А потому вы можете по поручению учредителя выплатить деньги другой организации или физлицу <6>.
Вопрос: Может ли организация перечислить дивиденды учредителя-физлица по его заявлению на счет иностранного банка члена семьи - нерезидента? Если нет, то можно ли направить дивиденды в счет оплаты образовательных услуг, оказываемых члену семьи?
(Консультация эксперта, 2022)При этом Законом N 208-ФЗ не установлено, что перечисление дивидендов третьему лицу при наличии соответствующего заявления акционера не допускается, в отличие от других явных запретов, содержащихся в указанном Законе (см., например, п. п. 7, 8 ст. 12, п. 3 ст. 31 Закона N 208-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2022)При этом Законом N 208-ФЗ не установлено, что перечисление дивидендов третьему лицу при наличии соответствующего заявления акционера не допускается, в отличие от других явных запретов, содержащихся в указанном Законе (см., например, п. п. 7, 8 ст. 12, п. 3 ст. 31 Закона N 208-ФЗ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 23.11.2020 N 374-ФЗ
(ред. от 26.03.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""1.2. Для доходов, указанных в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 208 настоящего Кодекса, датой фактического получения дохода признается дата получения налогоплательщиком дохода в виде дивидендов по акциям (долям) иностранной организации (депозитарным распискам, удостоверяющим права на акции иностранной организации) или в виде суммы распределения прибыли иностранной структуры без образования юридического лица, указанных в абзацах четвертом и восьмом пункта 1.1 статьи 208 настоящего Кодекса, в том числе дата их перечисления по поручению налогоплательщика на счета третьих лиц.";
(ред. от 26.03.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""1.2. Для доходов, указанных в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 208 настоящего Кодекса, датой фактического получения дохода признается дата получения налогоплательщиком дохода в виде дивидендов по акциям (долям) иностранной организации (депозитарным распискам, удостоверяющим права на акции иностранной организации) или в виде суммы распределения прибыли иностранной структуры без образования юридического лица, указанных в абзацах четвертом и восьмом пункта 1.1 статьи 208 настоящего Кодекса, в том числе дата их перечисления по поручению налогоплательщика на счета третьих лиц.";
Федеральный закон от 25.12.2018 N 485-ФЗ
(ред. от 18.03.2023)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"2) лицо, имеющее право на доходы, полученные от источников в Российской Федерации, - международная компания или иностранное лицо (иностранная структура без образования юридического лица), напрямую получающие доходы от источников в Российской Федерации и (или) от ведения предпринимательской деятельности в Российской Федерации, либо российское юридическое лицо, которое исполняет обязанности по перечислению дивидендов лица, имеющего право на доходы, полученные от источников в Российской Федерации, на основании договора, заключенного с ним;
(ред. от 18.03.2023)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"2) лицо, имеющее право на доходы, полученные от источников в Российской Федерации, - международная компания или иностранное лицо (иностранная структура без образования юридического лица), напрямую получающие доходы от источников в Российской Федерации и (или) от ведения предпринимательской деятельности в Российской Федерации, либо российское юридическое лицо, которое исполняет обязанности по перечислению дивидендов лица, имеющего право на доходы, полученные от источников в Российской Федерации, на основании договора, заключенного с ним;
Вопрос: В апреле 2023 г. было принято решение о распределении прибыли за 2022 г. между участниками. Выплата дивидендов будет произведена в июле 2023 г. На момент выплаты дивидендов участник с долей 70% в УК ООО вышел из состава учредителей. Какая ставка налога на прибыль должна быть применена ООО при выплате ему дивидендов?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В апреле 2023 г. собранием учредителей ООО (юридические лица, 70% и 30% в УК ООО) было принято решение о распределении прибыли за 2022 г. между участниками. Выплата дивидендов будет произведена в июле 2023 г. На момент выплаты дивидендов участник с долей 70% в УК ООО вышел из состава учредителей, продав свою долю третьему лицу. Какая ставка налога на прибыль должна быть применена ООО при выплате дивидендов вышедшему участнику, если срок владения им долей в ООО исчисляется с мая 2017 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В апреле 2023 г. собранием учредителей ООО (юридические лица, 70% и 30% в УК ООО) было принято решение о распределении прибыли за 2022 г. между участниками. Выплата дивидендов будет произведена в июле 2023 г. На момент выплаты дивидендов участник с долей 70% в УК ООО вышел из состава учредителей, продав свою долю третьему лицу. Какая ставка налога на прибыль должна быть применена ООО при выплате дивидендов вышедшему участнику, если срок владения им долей в ООО исчисляется с мая 2017 г.?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.03.2023 N 03-04-06/20263 <НДФЛ в отношении дохода, полученного при выплате обществом дивидендов при заключении акционером договора об уступке права требования выплаты дивидендов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Минфин напоминает, что согласно ст. 223 Налогового кодекса дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Минфин напоминает, что согласно ст. 223 Налогового кодекса дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме.
Статья: Арест имущества по уголовному делу об уклонении от уплаты налогов с организации
(Данилов Д.О., Яни П.С.)
("Законность", 2021, N 2)Какое имущество следует при применении этой нормы считать преступно полученным и для каких целей допустимо арестовывать имущество третьего лица? Проиллюстрируем решение на гипотетическом примере.
(Данилов Д.О., Яни П.С.)
("Законность", 2021, N 2)Какое имущество следует при применении этой нормы считать преступно полученным и для каких целей допустимо арестовывать имущество третьего лица? Проиллюстрируем решение на гипотетическом примере.
Вопрос: Об НДФЛ и налоге на прибыль при исполнении депозитарием обязанности налогового агента при перечислении дивидендов по акциям.
(Письмо Минфина России от 30.06.2025 N 03-03-06/2/63136)При этом, как указывалось в том же письме, по мнению Департамента, положения статей 310.1 и 214.6 Кодекса не применяются в связи с осуществлением депозитарием перечислений непосредственно держателям ценных бумаг, а не иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц.
(Письмо Минфина России от 30.06.2025 N 03-03-06/2/63136)При этом, как указывалось в том же письме, по мнению Департамента, положения статей 310.1 и 214.6 Кодекса не применяются в связи с осуществлением депозитарием перечислений непосредственно держателям ценных бумаг, а не иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц.
Готовое решение: Налог на прибыль при выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваш акционер (участник) уступил право требования дивидендов третьему лицу, то налог на прибыль при выплате таких дивидендов рассчитывайте в общем порядке. Получателем дивидендов в этом случае остается акционер (участник), в пользу которого вы начисляете дивиденды по принадлежащим ему акциям (долям) (п. 1 ст. 43 НК РФ). Факт их перечисления на счет третьего лица на расчет налога на прибыль не влияет, не меняет ни получателя дохода, ни дату его получения.
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваш акционер (участник) уступил право требования дивидендов третьему лицу, то налог на прибыль при выплате таких дивидендов рассчитывайте в общем порядке. Получателем дивидендов в этом случае остается акционер (участник), в пользу которого вы начисляете дивиденды по принадлежащим ему акциям (долям) (п. 1 ст. 43 НК РФ). Факт их перечисления на счет третьего лица на расчет налога на прибыль не влияет, не меняет ни получателя дохода, ни дату его получения.
Статья: Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ, Закону от 04.08.2023 N 427-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)- дата выплаты дохода в денежной форме по доходам, указанным в подп. 2 п. 1 ст. 214.11 НК РФ (не связанным с выкупом ЦФА, когда решением о выпуске актива предусмотрена выплата дохода в размере дивидендов, которые получило выпустившее этот ЦФА лицо);
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)- дата выплаты дохода в денежной форме по доходам, указанным в подп. 2 п. 1 ст. 214.11 НК РФ (не связанным с выкупом ЦФА, когда решением о выпуске актива предусмотрена выплата дохода в размере дивидендов, которые получило выпустившее этот ЦФА лицо);
Вопрос: Об НДФЛ и представлении налоговой декларации при получении доходов в виде дивидендов, которые не были перечислены на счет налогоплательщика в банке либо по его поручению на счета третьих лиц.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-05/28214)Вопрос: Об НДФЛ и представлении налоговой декларации при получении доходов в виде дивидендов, которые не были перечислены на счет налогоплательщика в банке либо по его поручению на счета третьих лиц.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-05/28214)Вопрос: Об НДФЛ и представлении налоговой декларации при получении доходов в виде дивидендов, которые не были перечислены на счет налогоплательщика в банке либо по его поручению на счета третьих лиц.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Согласно подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода при определении налоговой базы по НДФЛ определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Согласно подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода при определении налоговой базы по НДФЛ определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме.
Вопрос: Выплата дивидендов за 2024 г. участнику ООО - налоговому резиденту произведена в денежной форме в 2025 г. Размер выплаченных дивидендов превысил 5 млн руб. По какой ставке НДФЛ облагаются дивиденды?
(Консультация эксперта, 2025)Датой получения доходов в денежной форме является день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, либо по его поручению на счета третьих лиц, либо на счет цифрового рубля налогоплательщика, либо по его поручению на счет цифрового рубля третьего лица (пп. 1 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Датой получения доходов в денежной форме является день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, либо по его поручению на счета третьих лиц, либо на счет цифрового рубля налогоплательщика, либо по его поручению на счет цифрового рубля третьего лица (пп. 1 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2025)Налог, рассчитываемый по основной прогрессивной ставке, установленной п. 3.1 ст. 224 НК РФ, нужно исчислять нарастающим итогом. Налог рассчитывается на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Например, датой фактического получения дохода в виде зарплаты является день ее выплаты, в том числе перечисления на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Это касается и выплаты аванса - зарплаты за первую половину месяца (п. 1 ст. 223 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налог, рассчитываемый по основной прогрессивной ставке, установленной п. 3.1 ст. 224 НК РФ, нужно исчислять нарастающим итогом. Налог рассчитывается на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Например, датой фактического получения дохода в виде зарплаты является день ее выплаты, в том числе перечисления на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Это касается и выплаты аванса - зарплаты за первую половину месяца (п. 1 ст. 223 НК РФ).