Пенсионер на НПД
Подборка наиболее важных документов по запросу Пенсионер на НПД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Пенсия самозанятого
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 20)В заключение отметим, что самозанятый, который не платит страховых взносов, не считается работающим для целей расчета его пенсии. На это Минтруд России указал в письме от 26.04.2021 N 21-1/ООГ-3848. В нем рассматривался вопрос о праве пенсионера, применяющего НПД, на индексацию пенсии. Специалисты трудового ведомства разъяснили, что все доплаты, индексации и перерасчеты положены такому пенсионеру как неработающему.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 20)В заключение отметим, что самозанятый, который не платит страховых взносов, не считается работающим для целей расчета его пенсии. На это Минтруд России указал в письме от 26.04.2021 N 21-1/ООГ-3848. В нем рассматривался вопрос о праве пенсионера, применяющего НПД, на индексацию пенсии. Специалисты трудового ведомства разъяснили, что все доплаты, индексации и перерасчеты положены такому пенсионеру как неработающему.
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)<40> Письмо Минфина России от 10.03.2022 N 03-11-11/17390 "О применении НПД пенсионером при оказании организации, в которой он является учредителем, услуг по сдаче в аренду движимого имущества" // СПС "КонсультантПлюс".
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)<40> Письмо Минфина России от 10.03.2022 N 03-11-11/17390 "О применении НПД пенсионером при оказании организации, в которой он является учредителем, услуг по сдаче в аренду движимого имущества" // СПС "КонсультантПлюс".
Нормативные акты
Федеральный закон от 12.06.2002 N 67-ФЗ
(ред. от 29.12.2025)
"Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации"57) род занятий - документально подтвержденные деятельность лица, приносящая ему доход, а также статус неработающего лица (пенсионер, безработный, учащийся (с указанием наименования учебного заведения), домохозяйка, временно неработающий). Лицо, поставленное на учет как плательщик налога на профессиональный доход, вправе указать в качестве своего рода занятий, что оно является самозанятым, за исключением случая, если указанное лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя;
(ред. от 29.12.2025)
"Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации"57) род занятий - документально подтвержденные деятельность лица, приносящая ему доход, а также статус неработающего лица (пенсионер, безработный, учащийся (с указанием наименования учебного заведения), домохозяйка, временно неработающий). Лицо, поставленное на учет как плательщик налога на профессиональный доход, вправе указать в качестве своего рода занятий, что оно является самозанятым, за исключением случая, если указанное лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя;
<Информация> ФНС России
"Возможен ли частичный возврат НДФЛ пенсионерам"Работающие по трудовому договору или договору гражданско-правового характера пенсионеры могут заявить налоговый вычет за счет НДФЛ, который ранее был перечислен в бюджет с полученных ими доходов. Сделать это могут и те лица, кто сдает в аренду жилплощадь, не применяя режим НПД, а представляя ежегодно декларацию 3-НДФЛ.
"Возможен ли частичный возврат НДФЛ пенсионерам"Работающие по трудовому договору или договору гражданско-правового характера пенсионеры могут заявить налоговый вычет за счет НДФЛ, который ранее был перечислен в бюджет с полученных ими доходов. Сделать это могут и те лица, кто сдает в аренду жилплощадь, не применяя режим НПД, а представляя ежегодно декларацию 3-НДФЛ.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- для лиц, применяющих спецрежим "налог на профессиональный доход", получающих выплаты за деятельность по ГПД и не работающих по трудовому договору;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- для лиц, применяющих спецрежим "налог на профессиональный доход", получающих выплаты за деятельность по ГПД и не работающих по трудовому договору;
Статья: Оплата "гражданско-правового" больничного
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)- самозанятые, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", получающие выплаты за деятельность по ГПД и не работающие по трудовому договору;
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)- самозанятые, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", получающие выплаты за деятельность по ГПД и не работающие по трудовому договору;
Статья: Налогообложение туризма: белорусский опыт
(Киреева Е.Ф.)
("Финансы", 2023, N 10)Такой подход позволил сформировать полноценный сектор агроэкотуризма, который начался с 34 агроусадьб в 2006 г. и достиг своего пика в 2021 г. - 3 150 агроусадьб. Однако значительные злоупотребления в этой сфере, когда под видом агроусадьбы оказывались другие услуги, привели к необходимости налогового контроля за данным видом деятельности. С июля 2023 г. владельцы агроусадеб должны уплачивать налог на профессиональный доход. Ставка налога составляет 10%, а для пенсионеров по возрасту - 4%, предусмотрен и необлагаемый минимум [5].
(Киреева Е.Ф.)
("Финансы", 2023, N 10)Такой подход позволил сформировать полноценный сектор агроэкотуризма, который начался с 34 агроусадьб в 2006 г. и достиг своего пика в 2021 г. - 3 150 агроусадьб. Однако значительные злоупотребления в этой сфере, когда под видом агроусадьбы оказывались другие услуги, привели к необходимости налогового контроля за данным видом деятельности. С июля 2023 г. владельцы агроусадеб должны уплачивать налог на профессиональный доход. Ставка налога составляет 10%, а для пенсионеров по возрасту - 4%, предусмотрен и необлагаемый минимум [5].
Статья: Участие самозанятых в пенсионных правоотношениях: проблемы и перспективы
(Васильева Ю.В., Шуралева С.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Высокие издержки участия в пенсионной системе при непривлекательном размере будущей страховой пенсии по старости, очевидно, не стимулируют самозанятых добровольно участвовать в пенсионных правоотношениях <18>. Самозанятым пенсионерам, например, это даже экономически невыгодно, так как, добровольно уплачивая страховые взносы, они лишаются права на индексацию пенсий. Налицо отсутствие управленческой логики и элементарной справедливости: работающие пенсионеры (НДФЛ 13%), за которых работодатель продолжает отчислять страховые взносы, лишились права на индексацию пенсий, а самозанятые пенсионеры, получающие профессиональный доход (НПД 4 - 6%) и не делающие добровольных страховых взносов, право на индексацию сохраняют!
(Васильева Ю.В., Шуралева С.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Высокие издержки участия в пенсионной системе при непривлекательном размере будущей страховой пенсии по старости, очевидно, не стимулируют самозанятых добровольно участвовать в пенсионных правоотношениях <18>. Самозанятым пенсионерам, например, это даже экономически невыгодно, так как, добровольно уплачивая страховые взносы, они лишаются права на индексацию пенсий. Налицо отсутствие управленческой логики и элементарной справедливости: работающие пенсионеры (НДФЛ 13%), за которых работодатель продолжает отчислять страховые взносы, лишились права на индексацию пенсий, а самозанятые пенсионеры, получающие профессиональный доход (НПД 4 - 6%) и не делающие добровольных страховых взносов, право на индексацию сохраняют!
Вопрос: О регистрации физлица, выбранного на должность председателя СНТ, в качестве самозанятого и оказании им услуг по управлению по договору ГПХ с уплатой НПД в отношении вознаграждения.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 15.07.2024 N 20-21/086787@)Вопрос: Физическое лицо выбрали на должность председателя СНТ, членом которого оно уже является. Физическое лицо - неработающий пенсионер, заключать трудовой договор с СНТ не планирует. Вправе ли оно зарегистрироваться как самозанятый и оказывать СНТ услуги по управлению на основе договора возмездного оказания услуг? Договор будет заключен на один год, а с вознаграждения будет платиться НПД.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 15.07.2024 N 20-21/086787@)Вопрос: Физическое лицо выбрали на должность председателя СНТ, членом которого оно уже является. Физическое лицо - неработающий пенсионер, заключать трудовой договор с СНТ не планирует. Вправе ли оно зарегистрироваться как самозанятый и оказывать СНТ услуги по управлению на основе договора возмездного оказания услуг? Договор будет заключен на один год, а с вознаграждения будет платиться НПД.
Статья: Пенсии работающим и неработающим пенсионерам - споры и технологии пересмотра
(Алексеевская А.)
("Трудовое право", 2022, N 3)Освобождение самозанятых индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов является особенностью налогового эксперимента по применению специального налогового режима "налог на профессиональный доход", но не влияет на правовой статус работающего пенсионера, занимающегося деятельностью, подлежащей обязательному пенсионному страхованию, в целях индексации пенсии.
(Алексеевская А.)
("Трудовое право", 2022, N 3)Освобождение самозанятых индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов является особенностью налогового эксперимента по применению специального налогового режима "налог на профессиональный доход", но не влияет на правовой статус работающего пенсионера, занимающегося деятельностью, подлежащей обязательному пенсионному страхованию, в целях индексации пенсии.
Вопрос: О страховых взносах с выплат физлицам, в том числе членам СНТ, при выполнении работ (оказании услуг) в СНТ, получающим страховые пенсии, и об уплате НПД с вознаграждений председателю и членам СНТ.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-11-11/28516)В отношении применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД) отмечаем, что одной из целей эксперимента по установлению НПД является предоставление возможности физическим лицам самостоятельно применять свои профессиональные навыки и умения для получения дохода без привлечения наемных работников, а также получать доход от сдачи в аренду жилых помещений.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-11-11/28516)В отношении применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД) отмечаем, что одной из целей эксперимента по установлению НПД является предоставление возможности физическим лицам самостоятельно применять свои профессиональные навыки и умения для получения дохода без привлечения наемных работников, а также получать доход от сдачи в аренду жилых помещений.
Статья: Страховые взносы ИП: определяем доход
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Отметим также, что ИП не признаются плательщиками страховых взносов за себя за период уплаты НПД (п. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход").
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Отметим также, что ИП не признаются плательщиками страховых взносов за себя за период уплаты НПД (п. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход").
"Комментарий к Федеральному закону от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ "О страховых пенсиях"
(постатейный)
(Миронова Т.К., Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Бондарева Э.С., Гусев А.Ю., Люминарская С.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Сапожникова Н.И., Чернусь Н.Ю., Елаев А.А., Загорских С.А., Котухов С.А., Соколов Р.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", получающие выплаты за деятельность по гражданско-правовым договорам и не работающие по трудовому договору;
(постатейный)
(Миронова Т.К., Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Бондарева Э.С., Гусев А.Ю., Люминарская С.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Сапожникова Н.И., Чернусь Н.Ю., Елаев А.А., Загорских С.А., Котухов С.А., Соколов Р.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", получающие выплаты за деятельность по гражданско-правовым договорам и не работающие по трудовому договору;