Пени по налогам основание
Подборка наиболее важных документов по запросу Пени по налогам основание (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Взыскание убытков с подрядчика по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)"...Недобросовестное поведение стороны договора, которое привело к доначислению другой стороне сумм налогов, пеней и санкций, может служить основанием для возмещения доначисленных сумм в качестве убытков.
(КонсультантПлюс, 2026)"...Недобросовестное поведение стороны договора, которое привело к доначислению другой стороне сумм налогов, пеней и санкций, может служить основанием для возмещения доначисленных сумм в качестве убытков.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 44 "Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ"По смыслу приведенных норм права, ответчик, не являющийся ликвидируемым юридическим лицом, обязан самостоятельно уплачивать налоги, пени, штрафы; основания для возложения данной обязанности на учредителя и собственника имущества ответчика в данном случае отсутствуют."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов3.1. ОСНОВАНИЕ ДЛЯ ВЫСТАВЛЕНИЯ ТРЕБОВАНИЯ
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"60. При рассмотрении заявлений налоговых органов о взыскании налогов, пеней, штрафов, предъявленных на основании пункта 3 статьи 46, пункта 1 статьи 47, пункта 1 статьи 115 НК РФ, судам, независимо от наличия соответствующего заявления ответчика, необходимо проверять, не истекли ли установленные этими нормами сроки для обращения налоговых органов в суд.
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"60. При рассмотрении заявлений налоговых органов о взыскании налогов, пеней, штрафов, предъявленных на основании пункта 3 статьи 46, пункта 1 статьи 47, пункта 1 статьи 115 НК РФ, судам, независимо от наличия соответствующего заявления ответчика, необходимо проверять, не истекли ли установленные этими нормами сроки для обращения налоговых органов в суд.
Готовое решение: Возражения на акт выездной и камеральной налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2026)подведите итог всему сказанному выше. Например, укажите, что недоимки не возникло, поэтому нет оснований для начисления штрафа и пеней за несвоевременную уплату налога;
(КонсультантПлюс, 2026)подведите итог всему сказанному выше. Например, укажите, что недоимки не возникло, поэтому нет оснований для начисления штрафа и пеней за несвоевременную уплату налога;
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)1.2.1. Налоговая реконструкция при "дроблении бизнеса"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)1.2.1. Налоговая реконструкция при "дроблении бизнеса"
"Должная правовая процедура - гарантия всех остальных прав: К 30-летнему юбилею Конституции Российской Федерации"
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2024)Конституционный Суд РФ, рассмотрев в нормативном единстве ст. 15, п. 1 ст. 1064 ГК РФ и подп. 14 п. 1 ст. 31 Налогового кодекса РФ, признал их не противоречащими Конституции РФ, указав, что эти нормы "предполагают возможность взыскания по искам прокуроров и налоговых органов о возмещении вреда, причиненного публично-правовым образованиям, денежных сумм в размере не поступивших в соответствующий бюджет от организации-налогоплательщика налоговых недоимок и пеней с физических лиц, которые были осуждены за совершение налоговых преступлений, вызвавших эти недоимки, или уголовное преследование которых в связи с совершением таких преступлений было прекращено по нереабилитирующим основаниям, при установлении всех элементов состава гражданского правонарушения, притом что сам факт вынесения обвинительного приговора или прекращения уголовного дела не может расцениваться судом как безусловно подтверждающий их виновность в причинении имущественного вреда; не могут использоваться для взыскания с указанных физических лиц штрафов за налоговые правонарушения, наложенных на организацию-налогоплательщика; не допускают по общему правилу взыскание вреда, причиненного бюджетам публично-правовых образований, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов и пеней с физических лиц, обвиняемых в совершении налоговых преступлений, до внесения в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении организации-налогоплательщика либо до того, как судом будет установлено, что данная организация является фактически недействующей и (или) что взыскание с нее либо с лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам, налоговой недоимки и пеней на основании норм налогового и гражданского законодательства невозможно (кроме случаев, когда судом установлено, что организация-налогоплательщик служит лишь "прикрытием" для действий контролирующего ее физического лица); предполагают правомочие суда при определении размера возмещения вреда, причиненного бюджету публично-правового образования физическим лицом, учитывать его имущественное положение (в частности, факт обогащения в результате совершения налогового преступления), степень вины, характер уголовного наказания, а также иные существенные обстоятельства, имеющие значение для разрешения конкретного дела" <1>.
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2024)Конституционный Суд РФ, рассмотрев в нормативном единстве ст. 15, п. 1 ст. 1064 ГК РФ и подп. 14 п. 1 ст. 31 Налогового кодекса РФ, признал их не противоречащими Конституции РФ, указав, что эти нормы "предполагают возможность взыскания по искам прокуроров и налоговых органов о возмещении вреда, причиненного публично-правовым образованиям, денежных сумм в размере не поступивших в соответствующий бюджет от организации-налогоплательщика налоговых недоимок и пеней с физических лиц, которые были осуждены за совершение налоговых преступлений, вызвавших эти недоимки, или уголовное преследование которых в связи с совершением таких преступлений было прекращено по нереабилитирующим основаниям, при установлении всех элементов состава гражданского правонарушения, притом что сам факт вынесения обвинительного приговора или прекращения уголовного дела не может расцениваться судом как безусловно подтверждающий их виновность в причинении имущественного вреда; не могут использоваться для взыскания с указанных физических лиц штрафов за налоговые правонарушения, наложенных на организацию-налогоплательщика; не допускают по общему правилу взыскание вреда, причиненного бюджетам публично-правовых образований, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов и пеней с физических лиц, обвиняемых в совершении налоговых преступлений, до внесения в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении организации-налогоплательщика либо до того, как судом будет установлено, что данная организация является фактически недействующей и (или) что взыскание с нее либо с лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам, налоговой недоимки и пеней на основании норм налогового и гражданского законодательства невозможно (кроме случаев, когда судом установлено, что организация-налогоплательщик служит лишь "прикрытием" для действий контролирующего ее физического лица); предполагают правомочие суда при определении размера возмещения вреда, причиненного бюджету публично-правового образования физическим лицом, учитывать его имущественное положение (в частности, факт обогащения в результате совершения налогового преступления), степень вины, характер уголовного наказания, а также иные существенные обстоятельства, имеющие значение для разрешения конкретного дела" <1>.
Готовое решение: Налоговый учет земельных участков и операций с ними
(КонсультантПлюс, 2026)Однако при многократном отклонении стоимости продажи земельного участка от рыночного уровня есть риск, что инспекция проверит, есть ли признаки необоснованной налоговой выгоды и нельзя ли на этом основании доначислить налог, пени и взыскать штраф (Письма ФНС России от 05.07.2023 N БВ-4-7/8532, от 28.10.2021 N СД-4-3/15248@, от 27.11.2017 N ЕД-4-13/23938@). Рекомендуем перед заключением договора купли-продажи земельного участка обратиться за независимой оценкой этого имущества и получить отчет о его оценке (ч. 1 ст. 11 Закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Однако при многократном отклонении стоимости продажи земельного участка от рыночного уровня есть риск, что инспекция проверит, есть ли признаки необоснованной налоговой выгоды и нельзя ли на этом основании доначислить налог, пени и взыскать штраф (Письма ФНС России от 05.07.2023 N БВ-4-7/8532, от 28.10.2021 N СД-4-3/15248@, от 27.11.2017 N ЕД-4-13/23938@). Рекомендуем перед заключением договора купли-продажи земельного участка обратиться за независимой оценкой этого имущества и получить отчет о его оценке (ч. 1 ст. 11 Закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ).
Статья: Комментарий к Постановлению Конституционного Суда РФ от 13.05.2025 N 20-П <КС РФ: Налоговый кодекс не противоречит Конституции>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 12)Три первые судебные инстанции не удовлетворили требование общества о признании недействительным "приговора" инспекции по итогам выездной проверки. Данным решением предприятию начислены суммы налогов и пени. Основанием послужил установленный чиновниками факт создания формального документооборота между обществом и одним из его контрагентов в целях получения ННВ. Судья Верховного Суда Российской Федерации отказал в передаче жалобы фирмы в Коллегию по экономическим спорам ВС РФ.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 12)Три первые судебные инстанции не удовлетворили требование общества о признании недействительным "приговора" инспекции по итогам выездной проверки. Данным решением предприятию начислены суммы налогов и пени. Основанием послужил установленный чиновниками факт создания формального документооборота между обществом и одним из его контрагентов в целях получения ННВ. Судья Верховного Суда Российской Федерации отказал в передаче жалобы фирмы в Коллегию по экономическим спорам ВС РФ.
Вопрос: Возможно ли возбуждение дела о банкротстве юрлица по заявлению налогового органа только на основании неуплаты штрафов, наложенных налоговым органом (налог и пени уплачены в полном объеме)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Возможно ли возбуждение дела о банкротстве юрлица по заявлению налогового органа только на основании неуплаты штрафов, наложенных налоговым органом (налог и пени уплачены в полном объеме)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Возможно ли возбуждение дела о банкротстве юрлица по заявлению налогового органа только на основании неуплаты штрафов, наложенных налоговым органом (налог и пени уплачены в полном объеме)?
Статья: Свидетельские показания могут быть использованы в качестве единственного доказательства при определении дохода налогоплательщика расчетным способом
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Индивидуальный предприниматель на протяжении нескольких лет осуществляла деятельность по сдаче физическим лицам в аренду недвижимого имущества, применяя УСН с объектом налогообложения "доходы" (6%). Получая арендную плату наличными денежными средствами либо в натуральной форме, она не учитывала соответствующие суммы при определении налоговой базы. Полученный доход не декларировался, налог в бюджет не уплачивался, это послужило основанием для доначисления инспекцией налога, пеней и штрафа.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Индивидуальный предприниматель на протяжении нескольких лет осуществляла деятельность по сдаче физическим лицам в аренду недвижимого имущества, применяя УСН с объектом налогообложения "доходы" (6%). Получая арендную плату наличными денежными средствами либо в натуральной форме, она не учитывала соответствующие суммы при определении налоговой базы. Полученный доход не декларировался, налог в бюджет не уплачивался, это послужило основанием для доначисления инспекцией налога, пеней и штрафа.
Статья: Прямой деликтный иск к работнику: в поисках генерального подхода
(Галушкин Ф.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 12)Точку в исследуемом вопросе поставил Конституционный Суд РФ в знаменитом Постановлении от 8 декабря 2017 года N 39-П по так называемому делу Ахмадеевой. КС РФ сформировал практикообразующую позицию, согласно которой привлечение работника, осужденного (либо в отношении которого вынесено постановление о прекращении уголовного дела по нереабилитирующим основаниям) за совершение налогового преступления, к деликтной ответственности за причинение вреда бюджетной системе допускается лишь в случае, (а) когда в ЕГРЮЛ внесены сведения о прекращении деятельности организации-налогоплательщика либо (б) когда судом будет установлено, что данная организация является фактически недействующей и (или) что взыскание с нее либо с лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам, налоговой недоимки и пеней на основании норм налогового и гражданского законодательства невозможно (в дальнейшем мы будем именовать это принципом исчерпания). При этом Суд особенно отметил, что в случаях, когда соответствующее юридическое лицо используется лишь как прикрытие для действий контролирующего его лица и de facto не является самостоятельным участником оборота, прямая деликтная ответственность директора или главного бухгалтера не исключается вне зависимости от существования организации-работодателя.
(Галушкин Ф.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 12)Точку в исследуемом вопросе поставил Конституционный Суд РФ в знаменитом Постановлении от 8 декабря 2017 года N 39-П по так называемому делу Ахмадеевой. КС РФ сформировал практикообразующую позицию, согласно которой привлечение работника, осужденного (либо в отношении которого вынесено постановление о прекращении уголовного дела по нереабилитирующим основаниям) за совершение налогового преступления, к деликтной ответственности за причинение вреда бюджетной системе допускается лишь в случае, (а) когда в ЕГРЮЛ внесены сведения о прекращении деятельности организации-налогоплательщика либо (б) когда судом будет установлено, что данная организация является фактически недействующей и (или) что взыскание с нее либо с лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам, налоговой недоимки и пеней на основании норм налогового и гражданского законодательства невозможно (в дальнейшем мы будем именовать это принципом исчерпания). При этом Суд особенно отметил, что в случаях, когда соответствующее юридическое лицо используется лишь как прикрытие для действий контролирующего его лица и de facto не является самостоятельным участником оборота, прямая деликтная ответственность директора или главного бухгалтера не исключается вне зависимости от существования организации-работодателя.
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)В подтверждение заявленного тезиса сошлемся на Решение Ивантеевского городского суда Московской области от 29.07.2024 по делу N 2а-976/2024, в котором суд указал, что, несмотря на безусловную значимость взыскания в бюджет неуплаченных налогоплательщиком самостоятельно налогов и пени, оснований для удовлетворения требований налогового органа о взыскании задолженности у суда не имеется, так как административным истцом пропущен установленный налоговым законодательством срок обращения в суд с административным исковым заявлением, а уважительных причин пропуска срока обращения судом не установлено <1>.
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)В подтверждение заявленного тезиса сошлемся на Решение Ивантеевского городского суда Московской области от 29.07.2024 по делу N 2а-976/2024, в котором суд указал, что, несмотря на безусловную значимость взыскания в бюджет неуплаченных налогоплательщиком самостоятельно налогов и пени, оснований для удовлетворения требований налогового органа о взыскании задолженности у суда не имеется, так как административным истцом пропущен установленный налоговым законодательством срок обращения в суд с административным исковым заявлением, а уважительных причин пропуска срока обращения судом не установлено <1>.
Готовое решение: Как провести сверку с налоговым органом
(КонсультантПлюс, 2026)справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на основании данных налогового органа.
(КонсультантПлюс, 2026)справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на основании данных налогового органа.