Пени по договору усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Пени по договору усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган доначислил налог при УСН на сумму обеспечительного платежа, не учтенного в периоде его получения
(КонсультантПлюс, 2025)Признать недействительным решение о доначислении налога при УСН, штрафа, пеней
(КонсультантПлюс, 2025)Признать недействительным решение о доначислении налога при УСН, штрафа, пеней
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган доначислил налог при УСН на стоимость выполненного арендатором ремонта
(КонсультантПлюс, 2025)Признать недействительным решение о доначислении налога при УСН, штрафа, пеней
(КонсультантПлюс, 2025)Признать недействительным решение о доначислении налога при УСН, штрафа, пеней
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть отдельные виды расходов при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)6. Можно ли учесть в расходах по УСН пени за нарушение договорных обязательств
(КонсультантПлюс, 2025)6. Можно ли учесть в расходах по УСН пени за нарушение договорных обязательств
Вопрос: Об учете цессионарием, применяющим УСН, средств, поступивших в погашение приобретенного права требования по договору займа, пеней за просрочку уплаты задолженности и судебных расходов.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-11-06/2/71842)Вопрос: Об учете цессионарием, применяющим УСН, средств, поступивших в погашение приобретенного права требования по договору займа, пеней за просрочку уплаты задолженности и судебных расходов.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-11-06/2/71842)Вопрос: Об учете цессионарием, применяющим УСН, средств, поступивших в погашение приобретенного права требования по договору займа, пеней за просрочку уплаты задолженности и судебных расходов.
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)По результатам выездной налоговой проверки, проведенной в отношении хозяйственного общества, применявшего УСН, налоговым органом принято решение о доначислении налогов по общей системе налогообложения, пеней и привлечении общества к налоговой ответственности в виде штрафа.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)По результатам выездной налоговой проверки, проведенной в отношении хозяйственного общества, применявшего УСН, налоговым органом принято решение о доначислении налогов по общей системе налогообложения, пеней и привлечении общества к налоговой ответственности в виде штрафа.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2017)Судебная коллегия Верховного Суда Российской Федерации отметила, что Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" п. 6 ст. 346.45 НК РФ изложен в новой редакции, устранившей существующее противоречие действующего правового регулирования посредством указания на возможность перехода налогоплательщика на общий режим налогообложения, упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2017)Судебная коллегия Верховного Суда Российской Федерации отметила, что Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" п. 6 ст. 346.45 НК РФ изложен в новой редакции, устранившей существующее противоречие действующего правового регулирования посредством указания на возможность перехода налогоплательщика на общий режим налогообложения, упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения).
Статья: Правомерность учета затрат по договорам подряда со штатными сотрудниками
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)По мнению инспекции, заключение предпринимателями гражданско-правовых договоров на выполнение кадастровых работ носило формальный характер. Данные работы могли быть выполнены указанными лицами как работниками компании. В связи с этим налоговики пришли к выводу, что компания неправомерно включила в расходы выплаты по договорам подряда с предпринимателями в целях уменьшения налога по УСН. Они доначислили компании налог, пени и штраф.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)По мнению инспекции, заключение предпринимателями гражданско-правовых договоров на выполнение кадастровых работ носило формальный характер. Данные работы могли быть выполнены указанными лицами как работниками компании. В связи с этим налоговики пришли к выводу, что компания неправомерно включила в расходы выплаты по договорам подряда с предпринимателями в целях уменьшения налога по УСН. Они доначислили компании налог, пени и штраф.
Статья: Как ИП платят и учитывают 1%-е взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)Да. Суммы признанных должником или подлежащих уплате им на основании вступившего в законную силу решения суда штрафов и пеней за нарушение договорных обязательств, а также суммы возмещения убытков или ущерба признаются внереализационными доходами. Такие доходы надо включать в налоговую базу по УСН, а значит, и учитывать при исчислении 1%-х взносов <20>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)Да. Суммы признанных должником или подлежащих уплате им на основании вступившего в законную силу решения суда штрафов и пеней за нарушение договорных обязательств, а также суммы возмещения убытков или ущерба признаются внереализационными доходами. Такие доходы надо включать в налоговую базу по УСН, а значит, и учитывать при исчислении 1%-х взносов <20>.
Статья: 7 идей директора: что исполнять, а от чего отговорить
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)Выявив признаки того, что деньги получены на постоянной невозвратной основе, налоговики переквалифицируют суммы полученных займов в безвозмездно полученные средства и доначислят не только налог с дохода, но и пени со штрафом.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)Выявив признаки того, что деньги получены на постоянной невозвратной основе, налоговики переквалифицируют суммы полученных займов в безвозмездно полученные средства и доначислят не только налог с дохода, но и пени со штрафом.
Вопрос: В договоре перевозки указано о компенсации штрафов, уплаченных перевозчиком по вине грузоотправителя. В каком порядке перевозчик на УСН ("доходы минус расходы") учитывает суммы уплаченных штрафов и полученную компенсацию? Облагается ли компенсация НДС с 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба (п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба (п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
Вопрос: В 2023 г. по решению суда арендодатель взыскал с организации на УСН ("доходы минус расходы") недополученные арендные платежи за 2021 г., и в 2024 г. с расчетного счета организации произведено списание средств. Может ли организация учесть в расходах списанные суммы арендных платежей, пени и госпошлины?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Неустойка (пени) за нарушение срока исполнения обязательства по договору не поименована в закрытом перечне расходов, предусмотренных ст. 346.16 НК РФ, следовательно, она не может учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Аналогичную позицию занимает Минфин России (Письма от 09.12.2013 N 03-11-06/2/53634, от 07.04.2016 N 03-11-06/2/19835).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Неустойка (пени) за нарушение срока исполнения обязательства по договору не поименована в закрытом перечне расходов, предусмотренных ст. 346.16 НК РФ, следовательно, она не может учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Аналогичную позицию занимает Минфин России (Письма от 09.12.2013 N 03-11-06/2/53634, от 07.04.2016 N 03-11-06/2/19835).
Готовое решение: Налоговые риски по договору поставки партиями: что обязательно проверить покупателю
(КонсультантПлюс, 2025)Если про НДС не написано, поставщик может выставить НДС сверх цены, хотя делать это он не вправе. Если вы примете налог к вычету в большем размере, то инспекция может доначислить НДС, пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2025)Если про НДС не написано, поставщик может выставить НДС сверх цены, хотя делать это он не вправе. Если вы примете налог к вычету в большем размере, то инспекция может доначислить НДС, пени и штраф.
Готовое решение: Налоговые риски по договору аренды нежилого помещения: что обязательно проверить арендатору
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно указать, входит ли налог в состав арендной платы или начисляется сверх нее. Привести его ставку, но лучше, чтобы была конкретная сумма налога. Иначе арендодатель может выставить НДС сверх арендной платы, хотя делать это он не вправе. Если вы примете налог к вычету в большем размере, то инспекция доначислит НДС, пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно указать, входит ли налог в состав арендной платы или начисляется сверх нее. Привести его ставку, но лучше, чтобы была конкретная сумма налога. Иначе арендодатель может выставить НДС сверх арендной платы, хотя делать это он не вправе. Если вы примете налог к вычету в большем размере, то инспекция доначислит НДС, пени и штраф.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 6)- предусмотреть для организаций, действующих на основании публичного договора в сфере снабжения энергетическими и коммунальными ресурсами, возможность включения договорных штрафов и пеней в резерв по сомнительным долгам для налога на прибыль. Такие организации не могут отказать в договоре неплатежеспособным и недобросовестным лицам и все начисляемые договорные санкции вынуждены сразу признавать в доходах;
("Главная книга", 2025, N 6)- предусмотреть для организаций, действующих на основании публичного договора в сфере снабжения энергетическими и коммунальными ресурсами, возможность включения договорных штрафов и пеней в резерв по сомнительным долгам для налога на прибыль. Такие организации не могут отказать в договоре неплатежеспособным и недобросовестным лицам и все начисляемые договорные санкции вынуждены сразу признавать в доходах;
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете продать недвижимость по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной (п. 1 ст. 105.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете продать недвижимость по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной (п. 1 ст. 105.3 НК РФ).
Статья: Верховный суд пришел к выводу, что свидетельские показания являются основанием доначисления налога расчетным методом
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)Индивидуальный предприниматель в период с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2019 г. занималась сдачей в аренду и реализацией собственного недвижимого имущества, применяя упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы". По результатам выездной налоговой проверки, проведенной ИФНС, ИП были доначислены обязательные платежи, включая сумму налога по УСН за 2017 - 2019 гг., страховые взносы, пени, штрафы по ст. 122 НК РФ.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)Индивидуальный предприниматель в период с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2019 г. занималась сдачей в аренду и реализацией собственного недвижимого имущества, применяя упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы". По результатам выездной налоговой проверки, проведенной ИФНС, ИП были доначислены обязательные платежи, включая сумму налога по УСН за 2017 - 2019 гг., страховые взносы, пени, штрафы по ст. 122 НК РФ.