Пени по договору усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Пени по договору усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 266 НК РФзадолженность по договорам уступки права требования >>>
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган доначислил налог при УСН на сумму обеспечительного платежа, не учтенного в периоде его получения
(КонсультантПлюс, 2025)Признать недействительным решение о доначислении налога при УСН, штрафа, пеней
(КонсультантПлюс, 2025)Признать недействительным решение о доначислении налога при УСН, штрафа, пеней
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть отдельные виды расходов при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)6. Можно ли учесть в расходах по УСН пени за нарушение договорных обязательств
(КонсультантПлюс, 2025)6. Можно ли учесть в расходах по УСН пени за нарушение договорных обязательств
Вопрос: Об учете цессионарием, применяющим УСН, средств, поступивших в погашение приобретенного права требования по договору займа, пеней за просрочку уплаты задолженности и судебных расходов.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-11-06/2/71842)Вопрос: Об учете цессионарием, применяющим УСН, средств, поступивших в погашение приобретенного права требования по договору займа, пеней за просрочку уплаты задолженности и судебных расходов.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-11-06/2/71842)Вопрос: Об учете цессионарием, применяющим УСН, средств, поступивших в погашение приобретенного права требования по договору займа, пеней за просрочку уплаты задолженности и судебных расходов.
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)По результатам выездной налоговой проверки, проведенной в отношении хозяйственного общества, применявшего УСН, налоговым органом принято решение о доначислении налогов по общей системе налогообложения, пеней и привлечении общества к налоговой ответственности в виде штрафа.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)По результатам выездной налоговой проверки, проведенной в отношении хозяйственного общества, применявшего УСН, налоговым органом принято решение о доначислении налогов по общей системе налогообложения, пеней и привлечении общества к налоговой ответственности в виде штрафа.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2017)Судебная коллегия Верховного Суда Российской Федерации отметила, что Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" п. 6 ст. 346.45 НК РФ изложен в новой редакции, устранившей существующее противоречие действующего правового регулирования посредством указания на возможность перехода налогоплательщика на общий режим налогообложения, упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2017)Судебная коллегия Верховного Суда Российской Федерации отметила, что Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" п. 6 ст. 346.45 НК РФ изложен в новой редакции, устранившей существующее противоречие действующего правового регулирования посредством указания на возможность перехода налогоплательщика на общий режим налогообложения, упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения).
Вопрос: Оба супруга являются ИП на УСН ("доходы минус расходы"). Один из них приобрел коммерческую недвижимость, но право собственности оформлено на другого. Можно ли учесть расходы в предпринимательской деятельности? Влияет ли на это наличие брачного договора, изменяющего режим совместной собственности?
(Консультация эксперта, 2025)Сам по себе факт использования общего имущества супругов в предпринимательской деятельности обоих супругов не означает реализации (передачи) имущества и не влечет обязанности по перерасчету налоговой базы по УСН, если только в рамках такого использования право собственности на имущество не переходит от супругов к другому лицу.
(Консультация эксперта, 2025)Сам по себе факт использования общего имущества супругов в предпринимательской деятельности обоих супругов не означает реализации (передачи) имущества и не влечет обязанности по перерасчету налоговой базы по УСН, если только в рамках такого использования право собственности на имущество не переходит от супругов к другому лицу.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если заемщик погашает свою задолженность не денежными средствами, а иным имуществом, то стоимость полученного имущества при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не учитывается. Налогом будет облагаться лишь часть стоимости имущества, приходящаяся на уплату процентов за пользование займом, пеней за просрочку уплаты задолженности по договору займа и процентов за пользование займом (Письмо Минфина России от 21.11.2014 N 03-11-06/2/59351).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если заемщик погашает свою задолженность не денежными средствами, а иным имуществом, то стоимость полученного имущества при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не учитывается. Налогом будет облагаться лишь часть стоимости имущества, приходящаяся на уплату процентов за пользование займом, пеней за просрочку уплаты задолженности по договору займа и процентов за пользование займом (Письмо Минфина России от 21.11.2014 N 03-11-06/2/59351).
Статья: НДС по выкупному лизингу при переходе на УСН
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 21)С 1 января 2021 г. компания перешла на УСН. Налоговики посчитали, что компания в нарушение подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ не восстановила уплаченный по договору лизинга НДС в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН. Ей были доначислены налог, пени и штраф.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 21)С 1 января 2021 г. компания перешла на УСН. Налоговики посчитали, что компания в нарушение подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ не восстановила уплаченный по договору лизинга НДС в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН. Ей были доначислены налог, пени и штраф.
Вопрос: Организация на УСН получила возмещение убытков от лица, которое неправомерно использовало ее товарный знак. Должна ли организация учесть в составе доходов по УСН сумму полученного возмещения убытков за неправомерное использование товарного знака?
(Консультация эксперта, 2023)В частности, внереализационными доходами признаются доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба (п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)В частности, внереализационными доходами признаются доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба (п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 10)Резерв по сомнительным долгам для налога на прибыль. В резерв можно будет включать признанные судом договорные штрафы, пени и иные санкции, начисленные на сомнительную задолженность.
("Главная книга", 2025, N 10)Резерв по сомнительным долгам для налога на прибыль. В резерв можно будет включать признанные судом договорные штрафы, пени и иные санкции, начисленные на сомнительную задолженность.
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете продать недвижимость по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной (п. 1 ст. 105.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете продать недвижимость по любой цене. Если вы и покупатель не являетесь взаимозависимыми лицами, цена по договору считается рыночной (п. 1 ст. 105.3 НК РФ).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 6)- предусмотреть для организаций, действующих на основании публичного договора в сфере снабжения энергетическими и коммунальными ресурсами, возможность включения договорных штрафов и пеней в резерв по сомнительным долгам для налога на прибыль. Такие организации не могут отказать в договоре неплатежеспособным и недобросовестным лицам и все начисляемые договорные санкции вынуждены сразу признавать в доходах;
("Главная книга", 2025, N 6)- предусмотреть для организаций, действующих на основании публичного договора в сфере снабжения энергетическими и коммунальными ресурсами, возможность включения договорных штрафов и пеней в резерв по сомнительным долгам для налога на прибыль. Такие организации не могут отказать в договоре неплатежеспособным и недобросовестным лицам и все начисляемые договорные санкции вынуждены сразу признавать в доходах;
Статья: Ремонтируем и улучшаем арендованные ОС: что с бухучетом и налогами
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Впоследствии, при передаче арендодателю улучшений (по окончании договора аренды или раньше по акту), надо будет пересчитать налог при УСН за весь период пользования неотделимыми улучшениями (исключить из расходов учтенную ранее стоимость улучшений, учесть по ним амортизацию, рассчитанную по "прибыльным" правилам, подать уточненные декларации, доплатить налог и пени) <19>, если:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Впоследствии, при передаче арендодателю улучшений (по окончании договора аренды или раньше по акту), надо будет пересчитать налог при УСН за весь период пользования неотделимыми улучшениями (исключить из расходов учтенную ранее стоимость улучшений, учесть по ним амортизацию, рассчитанную по "прибыльным" правилам, подать уточненные декларации, доплатить налог и пени) <19>, если:
Готовое решение: Как при УСН учесть командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)комиссию за возврат авиабилетов или стоимость сдаваемых невозвратных авиабилетов. На практике такая комиссия может быть, например, неустойкой (пеней, штрафом) за нарушение договора (ст. 330 ГК РФ), платой за односторонний отказ от договора (п. 3 ст. 310 ГК РФ). Расходы на уплату этих сумм нельзя считать командировочными расходами. Они не перечислены в закрытом перечне расходов, которые учитываются при УСН (Письма Минфина России от 18.07.2016 N 03-11-06/2/41888, от 10.05.2016 N 03-11-06/2/26635);
(КонсультантПлюс, 2025)комиссию за возврат авиабилетов или стоимость сдаваемых невозвратных авиабилетов. На практике такая комиссия может быть, например, неустойкой (пеней, штрафом) за нарушение договора (ст. 330 ГК РФ), платой за односторонний отказ от договора (п. 3 ст. 310 ГК РФ). Расходы на уплату этих сумм нельзя считать командировочными расходами. Они не перечислены в закрытом перечне расходов, которые учитываются при УСН (Письма Минфина России от 18.07.2016 N 03-11-06/2/41888, от 10.05.2016 N 03-11-06/2/26635);