Пени на авансовые платежи
Подборка наиболее важных документов по запросу Пени на авансовые платежи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган признал незаконным применение УСН вновь созданным субъектом или правопреемником преобразованной организации без своевременного уведомления
(КонсультантПлюс, 2026)требованием об уплате задолженности в связи с применением УСН (до 01.01.2023 - требованием Налогового органа об уплате налога при УСН (авансового платежа), пеней за несвоевременную уплату авансовых платежей по УСН, штрафа за несвоевременное предоставление декларации по единому налогу) (ст. 69 НК РФ, п. 1 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 04.07.2018) >>>
(КонсультантПлюс, 2026)требованием об уплате задолженности в связи с применением УСН (до 01.01.2023 - требованием Налогового органа об уплате налога при УСН (авансового платежа), пеней за несвоевременную уплату авансовых платежей по УСН, штрафа за несвоевременное предоставление декларации по единому налогу) (ст. 69 НК РФ, п. 1 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 04.07.2018) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Пени по авансовым платежам по налогу отдельно не начисляются. Они рассчитываются в отношении общей суммы недоимки по налогам (взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ), в которую включаются авансовые платежи, не уплаченные в срок.
(КонсультантПлюс, 2026)Пени по авансовым платежам по налогу отдельно не начисляются. Они рассчитываются в отношении общей суммы недоимки по налогам (взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ), в которую включаются авансовые платежи, не уплаченные в срок.
Типовая ситуация: Как считают пени по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2026)Пени по авансовым платежам, включая налог на прибыль, считают так же - из суммы недоимки. Если квартальный платеж окажется меньше суммы ежемесячных платежей или налог за год будет меньше суммы квартальных платежей, недоимку и пени уменьшат (ст. 75 НК РФ, Письмо Минфина от 22.01.2010 N 03-03-06/1/15).
(Издательство "Главная книга", 2026)Пени по авансовым платежам, включая налог на прибыль, считают так же - из суммы недоимки. Если квартальный платеж окажется меньше суммы ежемесячных платежей или налог за год будет меньше суммы квартальных платежей, недоимку и пени уменьшат (ст. 75 НК РФ, Письмо Минфина от 22.01.2010 N 03-03-06/1/15).
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"14. Согласно абзацу второму пункта 3 статьи 58 НК РФ в случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном статьей 75 Кодекса.
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"14. Согласно абзацу второму пункта 3 статьи 58 НК РФ в случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном статьей 75 Кодекса.
Формы
Готовое решение: Как рассчитать земельный налог при изменении (уменьшении или увеличении) кадастровой стоимости земельного участка
(КонсультантПлюс, 2026)Несмотря на то что в этих письмах рассмотрен вопрос о начислении пеней при пересчете авансовых платежей из-за изменения кадастровой стоимости, полагаем, что применимы они и при пересчете налога за год, так как принципы начисления пеней по авансовым платежам и по налогу одинаковые.
(КонсультантПлюс, 2026)Несмотря на то что в этих письмах рассмотрен вопрос о начислении пеней при пересчете авансовых платежей из-за изменения кадастровой стоимости, полагаем, что применимы они и при пересчете налога за год, так как принципы начисления пеней по авансовым платежам и по налогу одинаковые.
Статья: Особенности расчетных правоотношений в налоговом праве
(Гараев И.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Вместе с тем согласно подп. 44 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются в составе доходов денежные средства, полученные ответственным участником КГН от других участников этой группы для уплаты налога (авансовых платежей, пеней, штрафов), в порядке, установленном НК РФ для КГН, а также денежные средства, полученные участником КГН от ответственного участника этой группы налогоплательщиков в связи с уточнением сумм налога (авансовых платежей, пеней, штрафов), подлежащих уплате по этой группе налогоплательщиков. Таким образом, операции по взаиморасчетам между участниками КГН не обладают признаками гражданских расчетных правоотношений, связанных с текущей финансово-хозяйственной деятельностью.
(Гараев И.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Вместе с тем согласно подп. 44 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются в составе доходов денежные средства, полученные ответственным участником КГН от других участников этой группы для уплаты налога (авансовых платежей, пеней, штрафов), в порядке, установленном НК РФ для КГН, а также денежные средства, полученные участником КГН от ответственного участника этой группы налогоплательщиков в связи с уточнением сумм налога (авансовых платежей, пеней, штрафов), подлежащих уплате по этой группе налогоплательщиков. Таким образом, операции по взаиморасчетам между участниками КГН не обладают признаками гражданских расчетных правоотношений, связанных с текущей финансово-хозяйственной деятельностью.
Готовое решение: Как организации уплатить земельный налог и авансовые платежи по нему
(КонсультантПлюс, 2026)перечислить нужную сумму в качестве ЕНП (п. 1 ст. 45 НК РФ). При этом следует учитывать, что средства ЕНП инспекция сама распределит в счет уплаты недоимок по налогам (сборам, страховым взносам), налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов с учетом установленной очередности (п. 8 ст. 45 НК РФ). Соответственно, прежде чем сумму вашего ЕНП зачесть в счет уплаты земельного налога, авансовых платежей по нему (наряду с иными налогами, авансовыми платежами, сборами, страховыми взносами), налоговые органы сначала зачтут ее в счет уплаты недоимки по НДФЛ, затем в счет уплаты агентского НДФЛ, а после - в счет недоимок по иным налогам, сборам, страховым взносам. Платежку заполняйте в том же порядке, что и на уплату других налогов, перечисляемых в качестве ЕНП. Особых правил для земельного налога нет;
(КонсультантПлюс, 2026)перечислить нужную сумму в качестве ЕНП (п. 1 ст. 45 НК РФ). При этом следует учитывать, что средства ЕНП инспекция сама распределит в счет уплаты недоимок по налогам (сборам, страховым взносам), налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов с учетом установленной очередности (п. 8 ст. 45 НК РФ). Соответственно, прежде чем сумму вашего ЕНП зачесть в счет уплаты земельного налога, авансовых платежей по нему (наряду с иными налогами, авансовыми платежами, сборами, страховыми взносами), налоговые органы сначала зачтут ее в счет уплаты недоимки по НДФЛ, затем в счет уплаты агентского НДФЛ, а после - в счет недоимок по иным налогам, сборам, страховым взносам. Платежку заполняйте в том же порядке, что и на уплату других налогов, перечисляемых в качестве ЕНП. Особых правил для земельного налога нет;
Вопрос: О заполнении поручения на перечисление суммы денежных средств в счет исполнения обязанности по уплате налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-02-08/124494)Вопрос: О заполнении поручения на перечисление суммы денежных средств в счет исполнения обязанности по уплате налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-02-08/124494)Вопрос: О заполнении поручения на перечисление суммы денежных средств в счет исполнения обязанности по уплате налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Вместе с тем не были признаны излишне перечисленными денежными средствами суммы излишне уплаченных по состоянию на 31 декабря 2022 г. налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных НК РФ процентов, если со дня их уплаты прошло более трех лет, и, соответственно, они не были включены в сальдо единого налогового счета, сформированное 1 января 2023 г. (п. 2 ч. 3 ст. 4 Федерального закона N 263-ФЗ).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Вместе с тем не были признаны излишне перечисленными денежными средствами суммы излишне уплаченных по состоянию на 31 декабря 2022 г. налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных НК РФ процентов, если со дня их уплаты прошло более трех лет, и, соответственно, они не были включены в сальдо единого налогового счета, сформированное 1 января 2023 г. (п. 2 ч. 3 ст. 4 Федерального закона N 263-ФЗ).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов2.2. НАЧИСЛЕНИЕ (РАСЧЕТ) ПЕНЕЙ
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)3.1. В КАКИХ СЛУЧАЯХ ВОЗМОЖЕН ЗАЧЕТ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ СУММ
Вопрос: Организация внесла на единый лицевой счет денежные средства в качестве авансовых платежей и подала таможенную декларацию. Но не подавала письменного распоряжения об использовании авансовых платежей. Таможенный орган начислил пени, несмотря на наличие денег на счете. Правомерно ли решение таможенного органа?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Российская организация внесла на единый лицевой счет денежные средства в качестве авансовых платежей. Организация подала таможенную декларацию, в которой были исчислены подлежащие уплате таможенные платежи, но не подавала отдельного письменного заявления (распоряжения) об использовании авансовых платежей в счет данной декларации. Таможенный орган начислил пени, посчитав, что без отдельного распоряжения обязанность по уплате не была исполнена в срок, несмотря на наличие денег на счете. Правомерно ли решение таможенного органа?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Российская организация внесла на единый лицевой счет денежные средства в качестве авансовых платежей. Организация подала таможенную декларацию, в которой были исчислены подлежащие уплате таможенные платежи, но не подавала отдельного письменного заявления (распоряжения) об использовании авансовых платежей в счет данной декларации. Таможенный орган начислил пени, посчитав, что без отдельного распоряжения обязанность по уплате не была исполнена в срок, несмотря на наличие денег на счете. Правомерно ли решение таможенного органа?
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)2) нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора), авансового платежа, пеней, штрафа (ст. 133);
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)2) нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора), авансового платежа, пеней, штрафа (ст. 133);
Готовое решение: Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)В рамках системы расчетов с бюджетом путем внесения ЕНП организации и ИП уплачивают большинство налогов и других установленных налоговым законодательством платежей, включая авансовые платежи, пени, штрафы, проценты (п. п. 1, 7 ст. 58 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В рамках системы расчетов с бюджетом путем внесения ЕНП организации и ИП уплачивают большинство налогов и других установленных налоговым законодательством платежей, включая авансовые платежи, пени, штрафы, проценты (п. п. 1, 7 ст. 58 НК РФ).