Патент вычет по кассе
Подборка наиболее важных документов по запросу Патент вычет по кассе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Инструкция: как воспользоваться вычетом на покупку ККТ (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)На ККТ-вычет предприниматели уменьшают сумму налога по патенту в дополнение к суммам уменьшения, установленным п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ (это расходы на страховые взносы, больничные, платежи по договорам добровольного личного страхования) <5>. При этом 50%-й лимит на уменьшение налога для ИП-работодателей не действует в отношении ККТ-вычета. То есть стоимость патента можно уменьшить на "кассовый" вычет, даже если налог уже уменьшен наполовину на взносы за себя и за работников.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)На ККТ-вычет предприниматели уменьшают сумму налога по патенту в дополнение к суммам уменьшения, установленным п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ (это расходы на страховые взносы, больничные, платежи по договорам добровольного личного страхования) <5>. При этом 50%-й лимит на уменьшение налога для ИП-работодателей не действует в отношении ККТ-вычета. То есть стоимость патента можно уменьшить на "кассовый" вычет, даже если налог уже уменьшен наполовину на взносы за себя и за работников.
Статья: Новшества-2025 для ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)На "кассовый" вычет ИП вправе уменьшить по своему выбору стоимость патента за 2024 г. или за 2025 г. дополнительно к вычету в виде страховых взносов за себя и за работников. Если ИП получил в календарном году несколько патентов и вычет превысил сумму налога по одному из них, перерасход можно учесть при исчислении налога по другому патенту <24>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)На "кассовый" вычет ИП вправе уменьшить по своему выбору стоимость патента за 2024 г. или за 2025 г. дополнительно к вычету в виде страховых взносов за себя и за работников. Если ИП получил в календарном году несколько патентов и вычет превысил сумму налога по одному из них, перерасход можно учесть при исчислении налога по другому патенту <24>.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 26.11.2025 N ЕД-7-3/1017@
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.12.2025 N 84818)В случае если сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период (строка 280 Раздела 2.2 Декларации), уменьшенного на сумму расходов на приобретение контрольно-кассовой техники, предусмотренных пунктом 3.2 статьи 346.21 Кодекса (строка 063 Раздела 4 Декларации), меньше суммы авансовых платежей по налогу, указанных по строкам 020, 040 и 070, за вычетом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, указанных по строкам 050 и 080, и суммы налога, уплаченного в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащего зачету (строка 101), по строке 120 проставляется прочерк.
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.12.2025 N 84818)В случае если сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период (строка 280 Раздела 2.2 Декларации), уменьшенного на сумму расходов на приобретение контрольно-кассовой техники, предусмотренных пунктом 3.2 статьи 346.21 Кодекса (строка 063 Раздела 4 Декларации), меньше суммы авансовых платежей по налогу, указанных по строкам 020, 040 и 070, за вычетом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, указанных по строкам 050 и 080, и суммы налога, уплаченного в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащего зачету (строка 101), по строке 120 проставляется прочерк.
Письмо ФНС России от 03.04.2018 N ММВ-20-20/33@
"О направлении инструкции"
(вместе с "Инструкцией для сотрудников налоговых органов по новому порядку применения контрольно-кассовой техники в целях обеспечения комфортных условий для перехода организаций и индивидуальных предпринимателей в рамках второго этапа реформы")Получите налоговый вычет: 18 000 за каждую кассу
"О направлении инструкции"
(вместе с "Инструкцией для сотрудников налоговых органов по новому порядку применения контрольно-кассовой техники в целях обеспечения комфортных условий для перехода организаций и индивидуальных предпринимателей в рамках второго этапа реформы")Получите налоговый вычет: 18 000 за каждую кассу
Вопрос: Об учете расходов на приобретение ККТ индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными на территории ДНР и применяющими УСН и ПСН.
(Письмо Минфина России от 13.12.2023 N 03-11-10/120656)В связи с письмом Департамент налоговой политики рассмотрел предложение о внесении изменений в статьи 346.21 и 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в части предоставления налогового вычета индивидуальным предпринимателям Донецкой Народной Республики, применяющим упрощенную и патентную системы налогообложения (далее - УСН и ПСН), за приобретение контрольно-кассовой техники на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии ее регистрации в налоговых органах до 01.01.2025 и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 13.12.2023 N 03-11-10/120656)В связи с письмом Департамент налоговой политики рассмотрел предложение о внесении изменений в статьи 346.21 и 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в части предоставления налогового вычета индивидуальным предпринимателям Донецкой Народной Республики, применяющим упрощенную и патентную системы налогообложения (далее - УСН и ПСН), за приобретение контрольно-кассовой техники на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии ее регистрации в налоговых органах до 01.01.2025 и сообщает следующее.
Вопрос: О предоставлении господдержки при приобретении ККТ.
(Письмо ФНС России от 18.09.2025 N СД-17-3/2471@)Управление налогообложения юридических лиц Федеральной налоговой службы, рассмотрев обращение от 13.08.2025, поступившее письмом от 21.08.2025 (вх. N от 22.08.2025), по вопросу о размере налогового вычета при приобретении контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) плательщиками патентной системы налогообложения сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 18.09.2025 N СД-17-3/2471@)Управление налогообложения юридических лиц Федеральной налоговой службы, рассмотрев обращение от 13.08.2025, поступившее письмом от 21.08.2025 (вх. N от 22.08.2025), по вопросу о размере налогового вычета при приобретении контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) плательщиками патентной системы налогообложения сообщает следующее.
Статья: При покупке ККТ в новых регионах РФ можно применить вычет
("Главная книга", 2024, N 17)Общие условия для применения вычета следующие:
("Главная книга", 2024, N 17)Общие условия для применения вычета следующие:
Вопрос: О применении ККТ в отдаленных от сетей связи местностях, а также ИП, применяющими ПСН; о минимизации расходов на формирование кассовых чеков и затрат на приобретение ККТ.
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 30-01-15/56385)В части затрат на приобретение контрольно-кассовой техники сообщаем, что в целях минимизации затрат налогоплательщиков, связанных с переходом на действующий порядок применения контрольно-кассовой техники, пунктом 1.1 статьи 346.51 НК РФ для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, были предусмотрены налоговые вычеты на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии ее регистрации в налоговых органах с 01.02.2017 до 01.07.2019 (для отдельных категорий указанных налогоплательщиков - до 01.07.2018).
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 30-01-15/56385)В части затрат на приобретение контрольно-кассовой техники сообщаем, что в целях минимизации затрат налогоплательщиков, связанных с переходом на действующий порядок применения контрольно-кассовой техники, пунктом 1.1 статьи 346.51 НК РФ для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, были предусмотрены налоговые вычеты на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии ее регистрации в налоговых органах с 01.02.2017 до 01.07.2019 (для отдельных категорий указанных налогоплательщиков - до 01.07.2018).