П-2 за 4 квартал 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу П-2 за 4 квартал 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО на ОСН передало по договору дарения учредителю автомобиль. ИФНС России выставила требование включить в расчет налогов доходы, недополученные взаимозависимыми участниками сделки в связи с занижением цены по сравнению с рыночной. Как скорректировать налоговые обязательства и с какой суммы уплачивать НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Таким образом, при подаче уточненной декларации по НДС за IV квартал 2023 г. организация должна исчислить налоговую базу по НДС исходя из рыночной стоимости автомобиля (без НДС) либо, в случае налоговой проверки, исходя из стоимости имущества, определенной налоговым органом, в том числе с применением методов, предусмотренных гл. 14.3 НК РФ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Таким образом, при подаче уточненной декларации по НДС за IV квартал 2023 г. организация должна исчислить налоговую базу по НДС исходя из рыночной стоимости автомобиля (без НДС) либо, в случае налоговой проверки, исходя из стоимости имущества, определенной налоговым органом, в том числе с применением методов, предусмотренных гл. 14.3 НК РФ.
Статья: Точечные изменения по НДС касаются не только избранных (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Поправки по НДС затронули и реализацию цифровых прав. Они уточняют, что даже если при выпуске цифрового права (включающего в себя как цифровой финансовый актив, так и утилитарное цифровое право) была получена оплата с применением ставки НДС 0%, то отгрузка товаров в счет такой оплаты облагается по ставке 20% - разумеется, если именно эта ставка должна применяться при реализации <28>. Это изменение вступит в силу с IV квартала 2023 г. <29>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Поправки по НДС затронули и реализацию цифровых прав. Они уточняют, что даже если при выпуске цифрового права (включающего в себя как цифровой финансовый актив, так и утилитарное цифровое право) была получена оплата с применением ставки НДС 0%, то отгрузка товаров в счет такой оплаты облагается по ставке 20% - разумеется, если именно эта ставка должна применяться при реализации <28>. Это изменение вступит в силу с IV квартала 2023 г. <29>.
Нормативные акты
Вопрос: О вычете сумм НДС, предъявленных застройщиком ООО при передаче нежилых помещений, права на которые получены ООО от учредителя-ИП по договору безвозмездной уступки права требования по ДДУ.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-07-10/2281)В IV квартале 2023 г. Общество заключило долгосрочный договор аренды сроком на 10 лет на часть нежилых помещений, по остальным помещениям ведется кампания по поиску арендаторов.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-07-10/2281)В IV квартале 2023 г. Общество заключило долгосрочный договор аренды сроком на 10 лет на часть нежилых помещений, по остальным помещениям ведется кампания по поиску арендаторов.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Поскольку организация является плательщиком НДС и осуществляет виды деятельности, облагаемые НДС, вся сумма НДС по бумаге (200 000 руб.) была предъявлена к вычету в IV квартале 2023 г.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Поскольку организация является плательщиком НДС и осуществляет виды деятельности, облагаемые НДС, вся сумма НДС по бумаге (200 000 руб.) была предъявлена к вычету в IV квартале 2023 г.
Вопрос: Организация экспортировала товар в страну - член ЕАЭС в декабре 2023 г. Выставлен счет-фактура со ставкой НДС 0%. Пакет подтверждающих документов собран в январе 2024 г. В каком периоде регистрировать счет-фактуру в книге продаж? В декларации по НДС за какой период отразить налоговую базу?
(Консультация эксперта, 2024)Из изложенного следует, что, в случае если экспортером собраны документы, предусмотренные п. 4 Протокола, в течение 180 календарных дней с даты отгрузки товара, налоговая база отражается по строке 020 разд. 4 декларации по НДС. В рассматриваемом случае налоговую базу по экспортной операции следует отразить в декларации за I квартал 2024 г. В декларации за IV квартал 2023 г. информация об экспортной операции в разд. 6 не отражается.
(Консультация эксперта, 2024)Из изложенного следует, что, в случае если экспортером собраны документы, предусмотренные п. 4 Протокола, в течение 180 календарных дней с даты отгрузки товара, налоговая база отражается по строке 020 разд. 4 декларации по НДС. В рассматриваемом случае налоговую базу по экспортной операции следует отразить в декларации за I квартал 2024 г. В декларации за IV квартал 2023 г. информация об экспортной операции в разд. 6 не отражается.
Вопрос: Организация занимается производством фильмов. В декабре 2023 г. от заказчика за работы получен аванс, и в IV квартале 2023 г. уплачен НДС с аванса. Как вернуть уплаченный НДС с полученного аванса, если в феврале 2024 г. фильм получил УНФ, в связи с чем по реализации работ возникла льгота по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организации нужно подать уточненную декларацию по НДС за IV квартал 2023 г. к уменьшению на сумму ранее начисленного НДС с аванса полученного.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организации нужно подать уточненную декларацию по НДС за IV квартал 2023 г. к уменьшению на сумму ранее начисленного НДС с аванса полученного.
Статья: Нюансы переноса вычета НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)- в I - IV кварталах 2023 года;
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)- в I - IV кварталах 2023 года;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)1) заявить этот вычет в декларации по НДС за любой квартал, входящий в трехлетний срок, установленный п. 1.1 ст. 172 НК РФ. При этом последняя декларация, в которой может быть отражена сумма вычета по оборудованию, - это декларация за IV квартал 2023 г., которая будет сдана в налоговую инспекцию в I квартале 2024 г.;
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)1) заявить этот вычет в декларации по НДС за любой квартал, входящий в трехлетний срок, установленный п. 1.1 ст. 172 НК РФ. При этом последняя декларация, в которой может быть отражена сумма вычета по оборудованию, - это декларация за IV квартал 2023 г., которая будет сдана в налоговую инспекцию в I квартале 2024 г.;