Ответственность за несвоевременную уплату налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Ответственность за несвоевременную уплату налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 82 "Общие положения о налоговом контроле" НК РФ"Из положений статей 82, 89 НК РФ следует, что в обязанность налогового органа входит установление размера всех налоговых обязательств налогоплательщика за проверяемые периоды исходя из выводов, положенных в основу акта налоговой проверки, и являющихся основанием для вынесения решения о доначислении соответствующих сумм налогов, начислении пеней за несвоевременную уплату налогов, а также привлечения к налоговой ответственности в соответствии с положениями НК РФ."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 119 "Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом основанием для применения штрафа явилось налоговое правонарушение - нарушение срока подачи налоговой декларации, а не задолженность по уплате земельного налога. Как следствие, налогоплательщик правомерно привлечен к ответственности за несвоевременную подачу декларации.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом основанием для применения штрафа явилось налоговое правонарушение - нарушение срока подачи налоговой декларации, а не задолженность по уплате земельного налога. Как следствие, налогоплательщик правомерно привлечен к ответственности за несвоевременную подачу декларации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство "Главная книга", 2025)Неуплата налогов и страховых взносов
(Издательство "Главная книга", 2025)Неуплата налогов и страховых взносов
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)С введением ЕНП соответствующим образом изменилось условие об освобождении от ответственности за несвоевременную уплату налога, указанного к доплате в уточненной декларации, поданной после срока уплаты налога (подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)С введением ЕНП соответствующим образом изменилось условие об освобождении от ответственности за несвоевременную уплату налога, указанного к доплате в уточненной декларации, поданной после срока уплаты налога (подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
Статья: Административная ответственность за нарушение срока уплаты таможенных платежей
(Казачкова К.А.)
("Таможенное дело", 2021, N 2)Статьей 16.22 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за нарушение сроков уплаты таможенных пошлин, налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Союза. При этом данная норма влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от пятисот рублей до двух тысяч пятисот рублей; на должностных лиц - от пяти до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти до трехсот тысяч рублей.
(Казачкова К.А.)
("Таможенное дело", 2021, N 2)Статьей 16.22 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за нарушение сроков уплаты таможенных пошлин, налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Союза. При этом данная норма влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от пятисот рублей до двух тысяч пятисот рублей; на должностных лиц - от пяти до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти до трехсот тысяч рублей.
"Актуальные проблемы административного права: учебник"
(Кононов П.И.)
("КНОРУС", 2023)Соглашаясь с наличием оснований для выделения административно-восстановительных мер в качестве отдельной группы мер административного принуждения, вновь обратим внимание на смешение в литературе данных мер с мерами пресечения и мерами публично-правовой ответственности. Например, такая мера, как снос самовольно возведенного строения одновременно с восстановлением правового режима земельного участка, на котором размещено такое строение, выполняет и функцию пресечения незаконных действий по возведению и использованию данного строения. Возмещение имущественного ущерба является мерой гражданско-правовой ответственности, а взыскание пени и штрафов в связи с несвоевременной уплатой налогов - мерой налоговой ответственности.
(Кононов П.И.)
("КНОРУС", 2023)Соглашаясь с наличием оснований для выделения административно-восстановительных мер в качестве отдельной группы мер административного принуждения, вновь обратим внимание на смешение в литературе данных мер с мерами пресечения и мерами публично-правовой ответственности. Например, такая мера, как снос самовольно возведенного строения одновременно с восстановлением правового режима земельного участка, на котором размещено такое строение, выполняет и функцию пресечения незаконных действий по возведению и использованию данного строения. Возмещение имущественного ущерба является мерой гражданско-правовой ответственности, а взыскание пени и штрафов в связи с несвоевременной уплатой налогов - мерой налоговой ответственности.
Ситуация: Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)4. Ответственность за нарушение сроков подачи декларации и уплаты налога
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)4. Ответственность за нарушение сроков подачи декларации и уплаты налога
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент несет ответственность как за нарушения срока перечисления НДФЛ, так и за неуплату (неполную уплату) удержанного налога: и в том, и в другом случае налогового агента оштрафуют.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент несет ответственность как за нарушения срока перечисления НДФЛ, так и за неуплату (неполную уплату) удержанного налога: и в том, и в другом случае налогового агента оштрафуют.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган общества с ограниченной ответственностью9.8. Вывод из судебной практики: С директора, действия которого повлекли привлечение общества к административной, налоговой ответственности и (или) начислению пени за несвоевременную уплату налогов, могут быть взысканы убытки в размере примененных санкций и (или) пени.