Ответственность за не сдачу декларации
Подборка наиболее важных документов по запросу Ответственность за не сдачу декларации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.06.2024 N 11АП-5202/2024 по делу N А49-10173/2022
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении в жалобы на действия (бездействие) финансового управляющего.
Решение: Определение оставлено без изменения.Исходя из вышеизложенного, анализ информации кредитора о движении денежных средств по счетам должника, указанной в дополнительных пояснениях от 27.02.2024, не является предметом рассмотрения настоящего обособленного спора. Возможность получения должником указанного кредитором дохода от предпринимательской деятельности носит предположительный характер, а не предоставление должником налоговой декларации и неуплата налогов, не подтверждает причинение вреда кредиторам и наличие негативных последствий обжалуемых действий (бездействий) управляющего. Кроме того, действия предпринимателей, связанные с неучтенным доходом, неуплатой налогов, несдачей налоговой декларации, контролируются налоговым органом. Доказательств проведения в отношении должника налоговых проверок и привлечения его к налоговой ответственности в материалы дела не представлено.
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении в жалобы на действия (бездействие) финансового управляющего.
Решение: Определение оставлено без изменения.Исходя из вышеизложенного, анализ информации кредитора о движении денежных средств по счетам должника, указанной в дополнительных пояснениях от 27.02.2024, не является предметом рассмотрения настоящего обособленного спора. Возможность получения должником указанного кредитором дохода от предпринимательской деятельности носит предположительный характер, а не предоставление должником налоговой декларации и неуплата налогов, не подтверждает причинение вреда кредиторам и наличие негативных последствий обжалуемых действий (бездействий) управляющего. Кроме того, действия предпринимателей, связанные с неучтенным доходом, неуплатой налогов, несдачей налоговой декларации, контролируются налоговым органом. Доказательств проведения в отношении должника налоговых проверок и привлечения его к налоговой ответственности в материалы дела не представлено.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.23 "Налоговая декларация" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Доводы жалобы о применении к спорным правоотношениям положений статьи 113 Налогового кодекса Российской Федерации (о сроках давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения), о чем административный ответчик заявлял в своих возражениях в суде первой инстанции и в апелляционной жалобе в суде второй инстанции, не влекут отмены постановленных судебных актов, поскольку основаны на неверном исчислении срока привлечения к налоговой ответственности. Названные в статье 113 Налогового кодекса Российской Федерации подлежат применению в совокупности со сроками предоставления декларации, предусмотренными статьями 346.19, 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации (не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом), таким образом, если нарушение выражается в бездействии (не сдана в срок декларация), дата совершения правонарушения - это день, следующий за последним днем срока, когда налогоплательщик мог выполнить свои обязанности. Налоговым органом указанный трехлетний срок, исчисляемый за 2014 г. с даты окончания срока подачи декларации 26 апреля 2015 г., соблюден."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при перемещении товаров в рамках Таможенного союза
(КонсультантПлюс, 2025)За несдачу декларации по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС предусмотрена такая же ответственность, как за непредставление налоговой декларации по НДС (п. 22 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письмо ФНС России от 30.03.2018 N СД-4-3/6082@).
(КонсультантПлюс, 2025)За несдачу декларации по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС предусмотрена такая же ответственность, как за непредставление налоговой декларации по НДС (п. 22 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письмо ФНС России от 30.03.2018 N СД-4-3/6082@).
Готовое решение: Штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу налоговой отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)Если декларацию не вовремя сдал налоговый агент, то у него точно такая же ответственность, как и у налогоплательщиков. Это следует из п. 11 ст. 76, п. 1 ст. 119 НК РФ, ст. 15.5 КоАП РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если декларацию не вовремя сдал налоговый агент, то у него точно такая же ответственность, как и у налогоплательщиков. Это следует из п. 11 ст. 76, п. 1 ст. 119 НК РФ, ст. 15.5 КоАП РФ.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"На сайте ФНС заработала промостраница о добровольном декларировании иностранных активов"В соответствии с законом те, кто добровольно задекларируют имущество и счета, получают правовые гарантии сохранности своего капитала в том числе за пределами РФ, а также освобождаются от уголовной, административной и налоговой ответственности. Основным условием предоставления гарантий является зачисление средств и финансовых активов на счета в российских банках и организациях финансового рынка.
"На сайте ФНС заработала промостраница о добровольном декларировании иностранных активов"В соответствии с законом те, кто добровольно задекларируют имущество и счета, получают правовые гарантии сохранности своего капитала в том числе за пределами РФ, а также освобождаются от уголовной, административной и налоговой ответственности. Основным условием предоставления гарантий является зачисление средств и финансовых активов на счета в российских банках и организациях финансового рынка.
Готовое решение: Как подать единую (упрощенную) декларацию
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы сдали ЕУД позже установленного срока, то вам грозит штраф - 1 000 руб. по п. 1 ст. 119 НК РФ. Отметим, что если вы не сдали ни ЕУД, ни декларации по конкретному налогу, то инспекция может потребовать у вас декларации по каждому налогу, который вы должны платить по своей системе обложения. А после их получения начислит штраф в размере 1 000 руб. по каждой такой декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.11.2007 N 03-02-07/2-190).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы сдали ЕУД позже установленного срока, то вам грозит штраф - 1 000 руб. по п. 1 ст. 119 НК РФ. Отметим, что если вы не сдали ни ЕУД, ни декларации по конкретному налогу, то инспекция может потребовать у вас декларации по каждому налогу, который вы должны платить по своей системе обложения. А после их получения начислит штраф в размере 1 000 руб. по каждой такой декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.11.2007 N 03-02-07/2-190).
Готовое решение: Порядок представления декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду
(КонсультантПлюс, 2025)За несвоевременную подачу декларации вас могут привлечь к ответственности.
(КонсультантПлюс, 2025)За несвоевременную подачу декларации вас могут привлечь к ответственности.
Статья: Как подать "уточненку" по НДС без неприятных последствий
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Если ошибка в декларации привела к занижению суммы налога, возможны штраф за неуплату налога, доначисления и пени. Чтобы этого не допустить, недоимку вместе с пенями следует погасить до момента подачи уточненной декларации.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Если ошибка в декларации привела к занижению суммы налога, возможны штраф за неуплату налога, доначисления и пени. Чтобы этого не допустить, недоимку вместе с пенями следует погасить до момента подачи уточненной декларации.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 17.02.2023 N КЧ-4-8/1960@ <Об отдельных вопросах, связанных с ЕНП и ЕНС>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)Если декларация не будет представлена в срок, то такие суммы будут ожидать представления декларации в течение 10 дней. Если в течение 10 дней декларацию или расчет не сдать, то эти начисления сторнируются и зарезервированные суммы вернутся в общее сальдо ЕНС.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)Если декларация не будет представлена в срок, то такие суммы будут ожидать представления декларации в течение 10 дней. Если в течение 10 дней декларацию или расчет не сдать, то эти начисления сторнируются и зарезервированные суммы вернутся в общее сальдо ЕНС.
Готовое решение: В каких случаях налогоплательщик подает уточненную налоговую декларацию
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не подали уточненку и при этом не сдали никаких пояснений, то инспекция вас оштрафует. Размер штрафа (п. п. 1, 2 ст. 129.1 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не подали уточненку и при этом не сдали никаких пояснений, то инспекция вас оштрафует. Размер штрафа (п. п. 1, 2 ст. 129.1 НК РФ):
Статья: Новости от 07.05.2025
("Главная книга", 2025, N 10)Установлено, что упрощенцев, впервые ставших плательщиками НДС в 2025 г., не будут штрафовать за несдачу в установленный срок первой декларации по НДС.
("Главная книга", 2025, N 10)Установлено, что упрощенцев, впервые ставших плательщиками НДС в 2025 г., не будут штрафовать за несдачу в установленный срок первой декларации по НДС.
Готовое решение: Кто и по каким налогам и страховым взносам обязан сдавать отчетность в электронном виде
(КонсультантПлюс, 2025)Другую отчетность по налогам не крупнейшие налогоплательщики и организации (ИП) с численностью работников, не превышающей предел, сдают либо на бумаге, либо в электронном виде по своему выбору (п. 3 ст. 80 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Другую отчетность по налогам не крупнейшие налогоплательщики и организации (ИП) с численностью работников, не превышающей предел, сдают либо на бумаге, либо в электронном виде по своему выбору (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Готовое решение: Понятие налогового правонарушения
(КонсультантПлюс, 2025)Если нарушение выражается в бездействии (например, не сдали в срок декларацию), дата совершения правонарушения - это день, следующий за последним днем срока, когда вы могли выполнить свои обязанности (например, подать отчетность) (Письмо ФНС России от 29.12.2014 N СА-4-7/27163).
(КонсультантПлюс, 2025)Если нарушение выражается в бездействии (например, не сдали в срок декларацию), дата совершения правонарушения - это день, следующий за последним днем срока, когда вы могли выполнить свои обязанности (например, подать отчетность) (Письмо ФНС России от 29.12.2014 N СА-4-7/27163).
Готовое решение: В каком порядке организации и ИП представляют декларации по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)ИП к административной ответственности не привлекут (примечание к ст. 15.3 КоАП РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)ИП к административной ответственности не привлекут (примечание к ст. 15.3 КоАП РФ).
Статья: Как учитывать "потерянные" расходы и исправлять ошибки прошлых периодов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Как видите, необходимость пересчета суммы авансового платежа за отчетный период и пересдачи декларации по нему у вас есть, а наказания нет. Однако сдать "уточненку" - в ваших интересах. Ведь, подав исправленные сведения, вы укажете налоговой службе о переплате и сможете ее зачесть в счет будущих платежей. Пункт 1 ст. 81 Налогового кодекса устанавливает, что изменение декларации в случае, когда ошибки не привели к занижению налоговой базы, является правом, а не обязанностью налогоплательщика. А значит, если вы не хотите сдавать уточненную декларацию в такой ситуации, то можете этого не делать.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Как видите, необходимость пересчета суммы авансового платежа за отчетный период и пересдачи декларации по нему у вас есть, а наказания нет. Однако сдать "уточненку" - в ваших интересах. Ведь, подав исправленные сведения, вы укажете налоговой службе о переплате и сможете ее зачесть в счет будущих платежей. Пункт 1 ст. 81 Налогового кодекса устанавливает, что изменение декларации в случае, когда ошибки не привели к занижению налоговой базы, является правом, а не обязанностью налогоплательщика. А значит, если вы не хотите сдавать уточненную декларацию в такой ситуации, то можете этого не делать.