Ответственность кик
Подборка наиболее важных документов по запросу Ответственность кик (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 309.1 "Особенности налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Новый бенефициарный владелец контролируемой иностранной компании не указал в декларации НДФЛ доход от деятельности КИК ввиду наличия у компании убытка, сформированного за предыдущие периоды. Налоговый орган доначислил незаявленные доходы КИК и привлек контролирующее лицо к ответственности за совершение налогового правонарушения. По мнению инспекции, право переноса убытков возникает только у лиц, имевших контроль над КИК по состоянию на 31 декабря года, следующего за финансовым годом. В данном случае налогоплательщик стал контролирующим лицом только с 2022 года, а убыток был сформирован за 2015 - 2020 годы, то есть в период, когда у КИК был иной бенефициар. Налоговый орган отметил, что при смене контролирующего лица право на перенос убытка КИК, сформированного при предыдущем бенефициаре, утрачивается у нового контролирующего лица. Суд указал, что из буквального толкования п. п. 7 и 7.1 ст. 309.1 НК РФ следует, что налогоплательщик вправе перенести убыток КИК на будущие периоды без каких-либо ограничений в случае представления уведомления о КИК за период, за который получен убыток. Данные нормы запрещают налогоплательщику переносить убыток КИК на будущие периоды лишь в случае непредставления в налоговый орган такого уведомления. Таким образом, новое контролирующее лицо имеет право на перенос убытков КИК, возникших при предыдущем бенефициаре, поэтому доначисление налогов признано неправомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Новый бенефициарный владелец контролируемой иностранной компании не указал в декларации НДФЛ доход от деятельности КИК ввиду наличия у компании убытка, сформированного за предыдущие периоды. Налоговый орган доначислил незаявленные доходы КИК и привлек контролирующее лицо к ответственности за совершение налогового правонарушения. По мнению инспекции, право переноса убытков возникает только у лиц, имевших контроль над КИК по состоянию на 31 декабря года, следующего за финансовым годом. В данном случае налогоплательщик стал контролирующим лицом только с 2022 года, а убыток был сформирован за 2015 - 2020 годы, то есть в период, когда у КИК был иной бенефициар. Налоговый орган отметил, что при смене контролирующего лица право на перенос убытка КИК, сформированного при предыдущем бенефициаре, утрачивается у нового контролирующего лица. Суд указал, что из буквального толкования п. п. 7 и 7.1 ст. 309.1 НК РФ следует, что налогоплательщик вправе перенести убыток КИК на будущие периоды без каких-либо ограничений в случае представления уведомления о КИК за период, за который получен убыток. Данные нормы запрещают налогоплательщику переносить убыток КИК на будущие периоды лишь в случае непредставления в налоговый орган такого уведомления. Таким образом, новое контролирующее лицо имеет право на перенос убытков КИК, возникших при предыдущем бенефициаре, поэтому доначисление налогов признано неправомерным.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 129.6 "Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях, уведомлении об участии в иностранных организациях" НК РФ"Как следует из представленных материалов, в связи с непредставлением в установленный срок уведомлений о контролируемых иностранных компаниях решениями налогового органа заявитель привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа за совершение каждого правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 129.6 Налогового кодекса Российской Федерации. Решением суда общей юрисдикции, с которым согласились вышестоящие суды, отказано в удовлетворении заявления А.Ф. Хорошева о признании незаконным решения налогового органа. Как указали суды, доля прямого участия заявителя в иностранной компании, зарегистрированной в иностранном государстве, составляла более 50 процентов, что является основанием для уведомления налогового органа о контролируемых иностранных компаниях. То обстоятельство, что иностранная компания находится в процессе ликвидации, не освобождает заявителя от обязанности представить указанное уведомление. При этом, как отметили суды, сведений о завершении процедуры ликвидации иностранной компании и прекращении ее правоспособности применительно к спорным налоговым периодам представлено не было, как и сведений, указывающих на утрату заявителем контроля над иностранной компанией."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за представление недостоверных сведений в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Ответственность за недостоверные сведения в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Ответственность за недостоверные сведения в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом N 259-ФЗ от 08.08.2024
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1.8. Новые условия освобождения от ответственности
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1.8. Новые условия освобождения от ответственности
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Также возможно освобождение от ответственности в отношении украинской КИК, если у налогоплательщика не было возможности получить документы, подтверждающие размер прибыли (убытка), в результате чего было невозможно своевременно определить размер налоговых обязательств по доходу в виде прибыли. Однако обязанность по уплате пени сохраняется (Письма Минфина России от 11.03.2025 N 03-12-12/2/23711, ФНС России от 21.12.2023 N ШЮ-4-13/15999@). При этом должны соблюдаться условия:
(КонсультантПлюс, 2025)Также возможно освобождение от ответственности в отношении украинской КИК, если у налогоплательщика не было возможности получить документы, подтверждающие размер прибыли (убытка), в результате чего было невозможно своевременно определить размер налоговых обязательств по доходу в виде прибыли. Однако обязанность по уплате пени сохраняется (Письма Минфина России от 11.03.2025 N 03-12-12/2/23711, ФНС России от 21.12.2023 N ШЮ-4-13/15999@). При этом должны соблюдаться условия:
Готовое решение: Как заполнить и представить уведомление о контролируемых иностранных компаниях
(КонсультантПлюс, 2025)7. Какова ответственность за нарушение порядка представления уведомления о КИК
(КонсультантПлюс, 2025)7. Какова ответственность за нарушение порядка представления уведомления о КИК
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)1.26. Предусмотрено освобождение от ответственности
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)1.26. Предусмотрено освобождение от ответственности
Вопрос: О представлении налоговому органу документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК, и привлечении к ответственности за их непредставление в срок или представление с недостоверными сведениями.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-12-11/2/47623)Вопрос: О представлении налоговому органу документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК, и привлечении к ответственности за их непредставление в срок или представление с недостоверными сведениями.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-12-11/2/47623)Вопрос: О представлении налоговому органу документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК, и привлечении к ответственности за их непредставление в срок или представление с недостоверными сведениями.
Статья: Приняты изменения налогового законодательства для поддержки бизнеса и населения в условиях санкций
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Освобождение от ответственности за непредставление
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Освобождение от ответственности за непредставление
Вопрос: Об уведомлении налогового органа о КИК и исполнении обязанностей контролирующего лица и ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение таких обязанностей.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-12-11/2/43048)Вопрос: Об уведомлении налогового органа о КИК и исполнении обязанностей контролирующего лица и ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение таких обязанностей.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-12-11/2/43048)Вопрос: Об уведомлении налогового органа о КИК и исполнении обязанностей контролирующего лица и ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение таких обязанностей.