Отсутствие раздельного учета ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Отсутствие раздельного учета ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Возмещение НДС: анализ оснований для отказа
(Рыбакова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)Если компания ведет деятельность, в которой есть облагаемые и не облагаемые НДС операции, и необлагаемые операции при этом составляют более 5%, то ст. 170 НК РФ обязывает налогоплательщика вести раздельный учет по НДС. Отсутствие раздельного учета является основанием для отказа в вычетах.
(Рыбакова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)Если компания ведет деятельность, в которой есть облагаемые и не облагаемые НДС операции, и необлагаемые операции при этом составляют более 5%, то ст. 170 НК РФ обязывает налогоплательщика вести раздельный учет по НДС. Отсутствие раздельного учета является основанием для отказа в вычетах.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган отказал обществу в принятии к вычету НДС, уплаченного при приобретении легкового автомобиля, поскольку полагал, что правило, предусмотренное пунктом 1.1 статьи 172 НК РФ, не применяется к случаям, когда товары приобретены и используются для осуществления как облагаемых, так и не облагаемых НДС операций. Инспекция указывала на невозможность определения долей выручки, приходящейся на облагаемые и не облагаемые НДС операции в связи с отсутствием раздельного учета таких операций, сведений об учете входного НДС, уплаченного при покупке автомобиля, а также доказательств его использования в деятельности общества. Суд установил, что порядок ведения учета операций, облагаемых и не облагаемых НДС, налогоплательщиком соблюдался. Суд указал, что налогоплательщик имел право на принятие к вычету НДС в той пропорции, которая существовала у налогоплательщика между облагаемыми и необлагаемыми операциями в периоде, в котором автомобиль был принят к учету в качестве объекта основных средств. Заявление НДС к возмещению (вычету) в декларации за более поздний период, но в пределах установленного трехлетнего срока, не противоречит пункту 1.1 статьи 172 и пункту 2 статьи 173 НК РФ и не изменяет пропорцию, в которой НДС может быть принят к вычету.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган отказал обществу в принятии к вычету НДС, уплаченного при приобретении легкового автомобиля, поскольку полагал, что правило, предусмотренное пунктом 1.1 статьи 172 НК РФ, не применяется к случаям, когда товары приобретены и используются для осуществления как облагаемых, так и не облагаемых НДС операций. Инспекция указывала на невозможность определения долей выручки, приходящейся на облагаемые и не облагаемые НДС операции в связи с отсутствием раздельного учета таких операций, сведений об учете входного НДС, уплаченного при покупке автомобиля, а также доказательств его использования в деятельности общества. Суд установил, что порядок ведения учета операций, облагаемых и не облагаемых НДС, налогоплательщиком соблюдался. Суд указал, что налогоплательщик имел право на принятие к вычету НДС в той пропорции, которая существовала у налогоплательщика между облагаемыми и необлагаемыми операциями в периоде, в котором автомобиль был принят к учету в качестве объекта основных средств. Заявление НДС к возмещению (вычету) в декларации за более поздний период, но в пределах установленного трехлетнего срока, не противоречит пункту 1.1 статьи 172 и пункту 2 статьи 173 НК РФ и не изменяет пропорцию, в которой НДС может быть принят к вычету.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 166 "Порядок исчисления налога" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФПри этом в случае отсутствия у налогоплательщика документов, подтверждающих ведение раздельного учета, для исчисления НДС проверяемого налогоплательщика, налогообложение производится по максимальной ставке налога, установленной статьей 164 Кодекса.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Если товары (работы, услуги) приобретены за счет бюджетных средств в рамках реализации инвестиционного проекта, то при отсутствии у налогоплательщика раздельного учета сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) вычету не подлежит.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Если товары (работы, услуги) приобретены за счет бюджетных средств в рамках реализации инвестиционного проекта, то при отсутствии у налогоплательщика раздельного учета сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) вычету не подлежит.
Статья: Раздельный учет НДС: вести или не вести
(Семенова М., Туганова Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2026, N 1)2) в абз. 6 п. 4 ст. 170 НК РФ существует упоминавшийся ранее прямой запрет на возможность вычета "входного" НДС при отсутствии раздельного учета (если обязанность по его ведению возникла в проверяемом налоговом периоде).
(Семенова М., Туганова Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2026, N 1)2) в абз. 6 п. 4 ст. 170 НК РФ существует упоминавшийся ранее прямой запрет на возможность вычета "входного" НДС при отсутствии раздельного учета (если обязанность по его ведению возникла в проверяемом налоговом периоде).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При отсутствии раздельного учета "входной" НДС вычету не подлежит и в расходы не включается (п. 4 ст. 170 НК РФ).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При отсутствии раздельного учета "входной" НДС вычету не подлежит и в расходы не включается (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Статья: Изменение модели правового регулирования НДС в Российской Федерации (исследование практик государств БРИКС и инициатив отечественного законодателя)
(Бачурин Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)- китайская модель (социально ориентированная) характеризуется социально ориентированным распределением НДС, низкой налоговой ставкой, отсутствием налоговых льгот и освобождений для финансового капитала;
(Бачурин Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)- китайская модель (социально ориентированная) характеризуется социально ориентированным распределением НДС, низкой налоговой ставкой, отсутствием налоговых льгот и освобождений для финансового капитала;
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 06.02.2024 N Ф09-9117/23 по делу N А50-6565/2023 <О важности ведения раздельного учета, если ОС используется в облагаемых и необлагаемых операциях>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 8)Но проигрыши компаний тоже случаются. Взять хотя бы Постановление АС Западно-Сибирского округа от 28.06.2016 N Ф04-2326/2016, где против компании в числе прочего сыграло нарушение ею положений пункта 4 статьи 170 главного фискального нормативного акта и отсутствие раздельного учета сумм НДС.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 8)Но проигрыши компаний тоже случаются. Взять хотя бы Постановление АС Западно-Сибирского округа от 28.06.2016 N Ф04-2326/2016, где против компании в числе прочего сыграло нарушение ею положений пункта 4 статьи 170 главного фискального нормативного акта и отсутствие раздельного учета сумм НДС.