Отсутствие аффилированности
Подборка наиболее важных документов по запросу Отсутствие аффилированности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Одобрение сделки АО с заинтересованностью и извещение о ней
(КонсультантПлюс, 2026)"...принимая во внимание, что законодательством установлена обязанность общества по ведению учета его аффилированных лиц и представлять отчетность о них в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, учитывая, что ответчиком не представлено документов, раскрывающих информацию о том, кто в действительности является конечным бенефициаром компании, установив отсутствие доказательств, опровергающих аффилированность члена исполнительного органа общества... с третьим лицом на момент проведения оспариваемых собраний акционеров, суды пришли к обоснованному выводу о недействительности оспариваемых решений, поскольку они приняты с нарушением норм корпоративного законодательства.
(КонсультантПлюс, 2026)"...принимая во внимание, что законодательством установлена обязанность общества по ведению учета его аффилированных лиц и представлять отчетность о них в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, учитывая, что ответчиком не представлено документов, раскрывающих информацию о том, кто в действительности является конечным бенефициаром компании, установив отсутствие доказательств, опровергающих аффилированность члена исполнительного органа общества... с третьим лицом на момент проведения оспариваемых собраний акционеров, суды пришли к обоснованному выводу о недействительности оспариваемых решений, поскольку они приняты с нарушением норм корпоративного законодательства.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 168 "Вопросы, разрешаемые при принятии решения" АПК РФ
(Арбитражный суд Уральского округа)Следуя за предложенной квалификацией, суды дали правовую оценку самому договору оказания услуг, однако оспариваемые платежи на возможность применения п. 2 ст. 61.2 Закона о банкротстве ими не проанализированы: не установлен факт причинения вреда, не изучен вопрос равноценности встречного исполнения. В результате судами признаны ничтожными платежи, совершавшиеся должником регулярно в течение полутора лет при отсутствии задолженности перед кредиторами и при отсутствии доказательств аффилированности должника и контрагента.
(Арбитражный суд Уральского округа)Следуя за предложенной квалификацией, суды дали правовую оценку самому договору оказания услуг, однако оспариваемые платежи на возможность применения п. 2 ст. 61.2 Закона о банкротстве ими не проанализированы: не установлен факт причинения вреда, не изучен вопрос равноценности встречного исполнения. В результате судами признаны ничтожными платежи, совершавшиеся должником регулярно в течение полутора лет при отсутствии задолженности перед кредиторами и при отсутствии доказательств аффилированности должника и контрагента.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор ВС РФ по банкротным спорам за 2024 год: 9 важных позиций для судов и кредиторов
(Кравченко А., Елисеев К.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2025, N 2)7. Требования аффилированного банка не могут быть
(Кравченко А., Елисеев К.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2025, N 2)7. Требования аффилированного банка не могут быть
Готовое решение: Аффилированные лица
(КонсультантПлюс, 2026)Более широкое применение доктрина "снятия (срывания, прокалывания) корпоративной вуали" получила в судебной практике. В частности, она стала применяться для признания лиц аффилированными в отсутствие юридической связи. Основные принципы применения доктрины для установления аффилированности в отсутствие юридической связи между ними были сформулированы в Постановлении Президиума ВАС РФ от 24.04.2012 N 16404/11. Суд указал, что филиал (представительство) считается существующим, даже если юридическое лицо не имеет собственного юридически оформленного подразделения на территории иностранного государства, но тем не менее ведет деятельность на данной территории через независимую компанию со сходным наименованием, которая заключает сделки от своего имени и фактически выступает в качестве подразделения этого юридического лица (доктрина "срывания корпоративной вуали").
(КонсультантПлюс, 2026)Более широкое применение доктрина "снятия (срывания, прокалывания) корпоративной вуали" получила в судебной практике. В частности, она стала применяться для признания лиц аффилированными в отсутствие юридической связи. Основные принципы применения доктрины для установления аффилированности в отсутствие юридической связи между ними были сформулированы в Постановлении Президиума ВАС РФ от 24.04.2012 N 16404/11. Суд указал, что филиал (представительство) считается существующим, даже если юридическое лицо не имеет собственного юридически оформленного подразделения на территории иностранного государства, но тем не менее ведет деятельность на данной территории через независимую компанию со сходным наименованием, которая заключает сделки от своего имени и фактически выступает в качестве подразделения этого юридического лица (доктрина "срывания корпоративной вуали").
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по делам, связанным с применением законодательства об обязательном медицинском страховании"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2024)35. Вопросы, связанные с установлением наличия или отсутствия аффилированности медицинской организации и (или) страховой медицинской организации с контрагентами, могут входить в предмет проводимой территориальным фондом проверки, если это необходимо для контроля целевого и рационального использования средств ОМС.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2024)35. Вопросы, связанные с установлением наличия или отсутствия аффилированности медицинской организации и (или) страховой медицинской организации с контрагентами, могут входить в предмет проводимой территориальным фондом проверки, если это необходимо для контроля целевого и рационального использования средств ОМС.
Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ
(ред. от 26.12.2024)
"Об аудиторской деятельности"1) независимость аудиторской организации, аудитора - отсутствие отношений связанности (аффилированности), основанной на имущественной, родственной или иной зависимости аудиторской организации, аудитора от аудируемого лица, его учредителей (участников, акционеров), руководителей и иных должностных лиц, других лиц, в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, другими федеральными законами, правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций;
(ред. от 26.12.2024)
"Об аудиторской деятельности"1) независимость аудиторской организации, аудитора - отсутствие отношений связанности (аффилированности), основанной на имущественной, родственной или иной зависимости аудиторской организации, аудитора от аудируемого лица, его учредителей (участников, акционеров), руководителей и иных должностных лиц, других лиц, в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, другими федеральными законами, правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций;
Статья: Институт кредитования: роль в отмывании коррупционных доходов
(Бочкарев С.А.)
("Законность", 2025, N 1)2. В систему оценки кредитного риска банков включить информацию о наличии (отсутствии) аффилированности с чиновниками.
(Бочкарев С.А.)
("Законность", 2025, N 1)2. В систему оценки кредитного риска банков включить информацию о наличии (отсутствии) аффилированности с чиновниками.
"Крупные сделки и сделки с заинтересованностью. Итоги реформы"
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)Суды в ряде случаев проводят различие в подходах не по принципу профессионализма контрагента, а по принципу наличия или отсутствия у него аффилированности с обществом. Если контрагенту-профессионалу (в частности, банку) был представлен протокол общего собрания участников общества об одобрении крупной сделки, то оснований сомневаться в правомочности решения общего собрания у контрагента не имелось, при отсутствии у него аффилированности и взаимозависимости с обществом либо сговора сторон сделки <1>.
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)Суды в ряде случаев проводят различие в подходах не по принципу профессионализма контрагента, а по принципу наличия или отсутствия у него аффилированности с обществом. Если контрагенту-профессионалу (в частности, банку) был представлен протокол общего собрания участников общества об одобрении крупной сделки, то оснований сомневаться в правомочности решения общего собрания у контрагента не имелось, при отсутствии у него аффилированности и взаимозависимости с обществом либо сговора сторон сделки <1>.
Статья: Субсидиарная ответственность: актуальные тенденции судебной практики
(Апухтин Ю.В., Кудинова М.С.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Арбитражный суд Московского округа в Постановлении от 27.02.2025 по делу N А40-62361/20 указал на необходимость при новом рассмотрении дела установить причины, по которым должник стал несостоятельным (банкротом), в том числе на основе анализа переданной конкурсному управляющему бывшим руководителем должника бухгалтерской документации (прежде всего установить - передана она или нет) и анализа характера и размера требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов должника (установить, исходя из каких именно обязательств образовалась данная задолженность); дать оценку доводам конкурсного управляющего о совершении ответчиками сделок по перечислению денежных средств, установив наличие (отсутствие) у данных сделок цели причинения вреда имущественным интересам кредиторов должника (наличие кредиторов на дату сделок, требования которых впоследствии включены в реестр), наличие (отсутствие) аффилированности контрагентов по этим сделкам и факт возврата ими полученных денежных средств должника либо перечисленных за них должником третьим лицам; выяснить, привели либо нет данные сделки к возникновению объективного банкротства должника в масштабах его деятельности, после чего установить наличие (отсутствие) оснований для привлечения ответчиков к субсидиарной ответственности либо к ответственности в виде взыскания с них убытков за совершение данных сделок.
(Апухтин Ю.В., Кудинова М.С.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Арбитражный суд Московского округа в Постановлении от 27.02.2025 по делу N А40-62361/20 указал на необходимость при новом рассмотрении дела установить причины, по которым должник стал несостоятельным (банкротом), в том числе на основе анализа переданной конкурсному управляющему бывшим руководителем должника бухгалтерской документации (прежде всего установить - передана она или нет) и анализа характера и размера требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов должника (установить, исходя из каких именно обязательств образовалась данная задолженность); дать оценку доводам конкурсного управляющего о совершении ответчиками сделок по перечислению денежных средств, установив наличие (отсутствие) у данных сделок цели причинения вреда имущественным интересам кредиторов должника (наличие кредиторов на дату сделок, требования которых впоследствии включены в реестр), наличие (отсутствие) аффилированности контрагентов по этим сделкам и факт возврата ими полученных денежных средств должника либо перечисленных за них должником третьим лицам; выяснить, привели либо нет данные сделки к возникновению объективного банкротства должника в масштабах его деятельности, после чего установить наличие (отсутствие) оснований для привлечения ответчиков к субсидиарной ответственности либо к ответственности в виде взыскания с них убытков за совершение данных сделок.
Статья: Аффилированность как презумпция недобросовестности контрагента по крупным, "заинтересованным" и "вредным" сделкам
(Кухарь А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)(iii) заключение сделок на условиях, недоступных обычным (независимым) участникам оборота, либо наличие сомнений в том, что сделка могла быть совершена в обычных условиях оборота в отсутствие аффилированности;
(Кухарь А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)(iii) заключение сделок на условиях, недоступных обычным (независимым) участникам оборота, либо наличие сомнений в том, что сделка могла быть совершена в обычных условиях оборота в отсутствие аффилированности;
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)1) независимость аудиторской организации, аудитора - отсутствие отношений связанности (аффилированности), основанной на имущественной, родственной или иной зависимости аудиторской организации, аудитора от аудируемого лица, его учредителей (участников, акционеров), руководителей и иных должностных лиц, других лиц, в случаях, предусмотренных комментируемым Законом, другими федеральными законами, правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)1) независимость аудиторской организации, аудитора - отсутствие отношений связанности (аффилированности), основанной на имущественной, родственной или иной зависимости аудиторской организации, аудитора от аудируемого лица, его учредителей (участников, акционеров), руководителей и иных должностных лиц, других лиц, в случаях, предусмотренных комментируемым Законом, другими федеральными законами, правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций.
Готовое решение: Как применять соглашения об избежании двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)В Письме указано, что анализ на наличие признаков искусственности в деятельности компании следует проводить в каждом случае в рамках контрольных мероприятий. Кроме того, деятельность, осуществляемая преимущественно в виде инвестиций и финансирования компаний группы (холдинга) или взаимозависимых, аффилированных компаний, сама по себе не свидетельствует об отсутствии самостоятельной предпринимательской деятельности. Упоминание "холдинговой деятельности" и "инвестирования" среди видов деятельности иностранного получателя дохода не может являться самостоятельным и достаточным критерием в пользу наличия или отсутствия ФПД.
(КонсультантПлюс, 2026)В Письме указано, что анализ на наличие признаков искусственности в деятельности компании следует проводить в каждом случае в рамках контрольных мероприятий. Кроме того, деятельность, осуществляемая преимущественно в виде инвестиций и финансирования компаний группы (холдинга) или взаимозависимых, аффилированных компаний, сама по себе не свидетельствует об отсутствии самостоятельной предпринимательской деятельности. Упоминание "холдинговой деятельности" и "инвестирования" среди видов деятельности иностранного получателя дохода не может являться самостоятельным и достаточным критерием в пользу наличия или отсутствия ФПД.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)182.3. Исключить требования об отсутствии аффилированности заемщика с банком, поскольку банк может участвовать в корпоративном управлении проектной компанией для контроля кредитных рисков, а также с учетом исторически сложившихся финансово-промышленных групп. Исключение из пп. 10.7.13.3 Условий проведения операций по предоставлению и погашению кредитов Банка России, обеспеченных ценными бумагами или правами требования по кредитным договорам (Приложение 1 к Приказу Банка России от 24.12.2019 N ОД-2967) в части аффилированности можно ограничить высоким кредитным качеством актива (например, национальный кредитный рейтинг заемщика выше определенного уровня или отнесение заемщика к инвестиционному классу).
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)182.3. Исключить требования об отсутствии аффилированности заемщика с банком, поскольку банк может участвовать в корпоративном управлении проектной компанией для контроля кредитных рисков, а также с учетом исторически сложившихся финансово-промышленных групп. Исключение из пп. 10.7.13.3 Условий проведения операций по предоставлению и погашению кредитов Банка России, обеспеченных ценными бумагами или правами требования по кредитным договорам (Приложение 1 к Приказу Банка России от 24.12.2019 N ОД-2967) в части аффилированности можно ограничить высоким кредитным качеством актива (например, национальный кредитный рейтинг заемщика выше определенного уровня или отнесение заемщика к инвестиционному классу).
"Защита авторских и смежных прав"
(Братусь Д.А.)
(под общ. ред. Б.М. Гонгало)
("Статут", 2024)Наличие солидных, дорогостоящих посредников, во-первых, обычно замедляет процесс получения вознаграждения, причитающегося первичному правообладателю и его ближайшим преемникам. Во-вторых, последние, как правило, не имеют возможности проверить отсутствие аффилированности (тем более тщательно скрытой связи) между посредником и аукционным домом. При наличии аффилированности часть платежа за услуги в той или иной форме возвращается аукционному дому.
(Братусь Д.А.)
(под общ. ред. Б.М. Гонгало)
("Статут", 2024)Наличие солидных, дорогостоящих посредников, во-первых, обычно замедляет процесс получения вознаграждения, причитающегося первичному правообладателю и его ближайшим преемникам. Во-вторых, последние, как правило, не имеют возможности проверить отсутствие аффилированности (тем более тщательно скрытой связи) между посредником и аукционным домом. При наличии аффилированности часть платежа за услуги в той или иной форме возвращается аукционному дому.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)У налогоплательщика и спорных контрагентов не совпадают ни учредители, ни руководители, в связи с чем вывод об аффилированности указанных организаций не подтверждается. Кроме того, вступившим в законную силу решением арбитражного суда доводы об аффилированности спорных лиц отклонены, в том числе через оценку отсутствия аффилированности сотрудников, на что ссылается ИФНС в рамках данного спора (Постановление АС УО от 11.06.2024 N Ф09-3324/24 по делу N А60-40812/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)У налогоплательщика и спорных контрагентов не совпадают ни учредители, ни руководители, в связи с чем вывод об аффилированности указанных организаций не подтверждается. Кроме того, вступившим в законную силу решением арбитражного суда доводы об аффилированности спорных лиц отклонены, в том числе через оценку отсутствия аффилированности сотрудников, на что ссылается ИФНС в рамках данного спора (Постановление АС УО от 11.06.2024 N Ф09-3324/24 по делу N А60-40812/2023).
Статья: Взаиморасчеты в холдинговых структурах: риски, ценообразование и налогообложение
(Рыбакова (Крысина) А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)ФНС рассматривает такие сделки как потенциально рискованные с точки зрения вывода прибыли за рубеж или занижения налогооблагаемой базы в России. Поэтому они подлежат обязательному контролю - даже при отсутствии формальной аффилированности, то есть связи между компаниями.
(Рыбакова (Крысина) А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)ФНС рассматривает такие сделки как потенциально рискованные с точки зрения вывода прибыли за рубеж или занижения налогооблагаемой базы в России. Поэтому они подлежат обязательному контролю - даже при отсутствии формальной аффилированности, то есть связи между компаниями.