Отступное займ УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Отступное займ УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, материалами дела подтверждается, что в результате вовлечения в хозяйственную деятельность взаимозависимых и подконтрольных лиц (путем передачи им имущества по договорам цессии и отступного по договорам займа) ИП занизил сумму доходов, полученных от реализации недвижимого имущества, в целях сохранения права на применение УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, материалами дела подтверждается, что в результате вовлечения в хозяйственную деятельность взаимозависимых и подконтрольных лиц (путем передачи им имущества по договорам цессии и отступного по договорам займа) ИП занизил сумму доходов, полученных от реализации недвижимого имущества, в целях сохранения права на применение УСН.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налоги по общей системе налогообложения, сделав вывод об утрате предпринимателем права на применение УСН в связи с превышением предельного размера доходов, которые перераспределялись им на взаимозависимые лица с целью сохранения права на применение УСН. Налоговый орган установил, что по итогам аукциона ПАО приобрело недвижимое имущество за счет денежных средств, полученных от предпринимателя по договору займа. В дальнейшем на основании договоров цессии и соглашения об отступном право собственности на помещения перешло предпринимателю и взаимозависимому с ним лицу, а затем было реализовано ими, что позволило предпринимателю сохранить право на применение УСН. Суд поддержал вывод налогового органа о привлечении взаимозависимого лица с целью перераспределения доходов и признал обоснованным доначисление налоговой по общей системе налогообложения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налоги по общей системе налогообложения, сделав вывод об утрате предпринимателем права на применение УСН в связи с превышением предельного размера доходов, которые перераспределялись им на взаимозависимые лица с целью сохранения права на применение УСН. Налоговый орган установил, что по итогам аукциона ПАО приобрело недвижимое имущество за счет денежных средств, полученных от предпринимателя по договору займа. В дальнейшем на основании договоров цессии и соглашения об отступном право собственности на помещения перешло предпринимателю и взаимозависимому с ним лицу, а затем было реализовано ими, что позволило предпринимателю сохранить право на применение УСН. Суд поддержал вывод налогового органа о привлечении взаимозависимого лица с целью перераспределения доходов и признал обоснованным доначисление налоговой по общей системе налогообложения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Отступное. Кредитор по обязательствуУСН и бухучет при получении отступного в счет погашения задолженности по оплате реализованных товаров (работ, услуг) или по договору займа
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 16. По мнению предпринимателя, передача имущества в качестве отступного в целях погашения займа не образует доход при исчислении налога по УСН.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 16. По мнению предпринимателя, передача имущества в качестве отступного в целях погашения займа не образует доход при исчислении налога по УСН.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2017)Судебная коллегия Верховного Суда Российской Федерации отметила, что Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" п. 6 ст. 346.45 НК РФ изложен в новой редакции, устранившей существующее противоречие действующего правового регулирования посредством указания на возможность перехода налогоплательщика на общий режим налогообложения, упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2017)Судебная коллегия Верховного Суда Российской Федерации отметила, что Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" п. 6 ст. 346.45 НК РФ изложен в новой редакции, устранившей существующее противоречие действующего правового регулирования посредством указания на возможность перехода налогоплательщика на общий режим налогообложения, упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения).
<Информация> ФНС России
"Верховный Суд РФ подтвердил, что передача имущества в качестве отступного облагается налогом"Верховный Суд РФ подтвердил, что передача имущества в качестве отступного признается его реализацией, а полученный от нее доход подлежит учету при исчислении налоговой базы по УСН.
"Верховный Суд РФ подтвердил, что передача имущества в качестве отступного облагается налогом"Верховный Суд РФ подтвердил, что передача имущества в качестве отступного признается его реализацией, а полученный от нее доход подлежит учету при исчислении налоговой базы по УСН.
Вопрос: Как отражаются в учете заимодавца операции по погашению заемщиком долгового обязательства имуществом?
(Консультация эксперта, 2026)Если организация-заимодавец применяет УСН, доходы в виде процентов признаются на дату их уплаты. При заключении соглашения об отступном доход в виде процентов признается на дату предоставления отступного (п. 2 ст. 273 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Если организация-заимодавец применяет УСН, доходы в виде процентов признаются на дату их уплаты. При заключении соглашения об отступном доход в виде процентов признается на дату предоставления отступного (п. 2 ст. 273 НК РФ).
Готовое решение: Учет кредитов и займов при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если в счет погашения денежного займа вы предоставили заимодавцу отступное в неденежной форме, отразите доход от реализации. Доход признавайте на основании соглашения об отступном в размере погашаемой задолженности на дату передачи отступного (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.06.2016 N 03-11-11/37751).
(КонсультантПлюс, 2026)Если в счет погашения денежного займа вы предоставили заимодавцу отступное в неденежной форме, отразите доход от реализации. Доход признавайте на основании соглашения об отступном в размере погашаемой задолженности на дату передачи отступного (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.06.2016 N 03-11-11/37751).
Статья: Передача НКО, применяющей УСН, имущества в качестве отступного
(Моряк Е.Н.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Причем изложенный подход судьи применяют и к объектам недвижимости. Если стороны связывают прекращение обязательств (погашение задолженности должника) с подписанием договора об отступном, а не с государственной регистрацией права собственности у приобретателя недвижимого имущества, то доход при применении УСН у передающей стороны возникает в момент подписания договора об отступном. Отступное действительно считается исполненным только после перехода к кредитору титула собственника недвижимого имущества в установленном законом порядке, но данный факт не свидетельствует о том, что должник, подписав договоры, в которых констатируется прекращение заемного обязательства, все еще остается должен заемщику. (См. Постановление АС ЗСО от 21.01.2019 N Ф04-6697/2018 по делу N А70-2550/2018, в передаче которого в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано Определением ВС РФ от 14.05.2019 N 304-ЭС19-5984.)
(Моряк Е.Н.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Причем изложенный подход судьи применяют и к объектам недвижимости. Если стороны связывают прекращение обязательств (погашение задолженности должника) с подписанием договора об отступном, а не с государственной регистрацией права собственности у приобретателя недвижимого имущества, то доход при применении УСН у передающей стороны возникает в момент подписания договора об отступном. Отступное действительно считается исполненным только после перехода к кредитору титула собственника недвижимого имущества в установленном законом порядке, но данный факт не свидетельствует о том, что должник, подписав договоры, в которых констатируется прекращение заемного обязательства, все еще остается должен заемщику. (См. Постановление АС ЗСО от 21.01.2019 N Ф04-6697/2018 по делу N А70-2550/2018, в передаче которого в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано Определением ВС РФ от 14.05.2019 N 304-ЭС19-5984.)
Вопрос: Какие налоговые последствия возникают у организации при получении ею беспроцентного займа от физлица?
(Консультация эксперта, 2026)Отметим, что по соглашению о предоставлении отступного заем может быть возвращен не в денежной форме, а, например, товаром, ценными бумагами или иным имуществом (ст. 409 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Отметим, что по соглашению о предоставлении отступного заем может быть возвращен не в денежной форме, а, например, товаром, ценными бумагами или иным имуществом (ст. 409 ГК РФ).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Предоставлением отступного прекращены обязательства по договору займа, произведен переход права собственности от общества к заимодавцу на переданное недвижимое имущество, соответственно, имущество передано обществом на возмездной основе.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Предоставлением отступного прекращены обязательства по договору займа, произведен переход права собственности от общества к заимодавцу на переданное недвижимое имущество, соответственно, имущество передано обществом на возмездной основе.
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)УСН. Не отражается новация и для целей УСН, поскольку заем не является УСН-доходом заимодавца <13>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)УСН. Не отражается новация и для целей УСН, поскольку заем не является УСН-доходом заимодавца <13>.