Отступное деньгами НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Отступное деньгами НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)При этом обеспечительный взнос, уплаченный арендатором в размере *** руб., в т.ч. НДС, был удержан арендодателем в качестве отступного за досрочное расторжение Договора на основании п. 5.9 Договора 1 (п. 3 Соглашения).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)При этом обеспечительный взнос, уплаченный арендатором в размере *** руб., в т.ч. НДС, был удержан арендодателем в качестве отступного за досрочное расторжение Договора на основании п. 5.9 Договора 1 (п. 3 Соглашения).
Вопрос: Облагается ли НДС с 01.01.2026 комиссия банка за снятие/внесение наличных средств со счета / на счет в банкоматах или устройствах самообслуживания; за осуществление безналичных переводов со счета на счет, когда в качестве реквизитов для перевода используются реквизиты банковской карты; за эквайринг; interchange fee?
(Консультация эксперта, 2026)- перевода с карты на карту - держатель карты в устройстве банка-эквайрера инициирует перевод денежных средств на счет держателя карты.
(Консультация эксперта, 2026)- перевода с карты на карту - держатель карты в устройстве банка-эквайрера инициирует перевод денежных средств на счет держателя карты.
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 409 ГК РФДля прекращения денежного обязательства можно выдать (передать) вексель в качестве отступного, если должник не будет нести по нему ответственности >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В целях погашения обязательств по договорам займа общество передало заимодавцу нежилое здание на основании соглашения об отступном. Налоговый орган доначислил НДС, полагая, что при передаче здания у общества возник объект налогообложения. Общество полагало, что обязанности по уплате НДС не возникает, поскольку передача имущества в качестве отступного в целях прекращения обязательств по договору займа не является реализацией. Суд признал правомерным доначисление НДС, указав, что, хотя операции по предоставлению займов в денежной форме освобождены от НДС на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, предоставление отступного меняет способ исполнения займа: денежная форма возврата займа прекращается и заменяется передачей имущества. Поскольку передача имущества является реализацией, то передающая сторона обязана исчислить НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В целях погашения обязательств по договорам займа общество передало заимодавцу нежилое здание на основании соглашения об отступном. Налоговый орган доначислил НДС, полагая, что при передаче здания у общества возник объект налогообложения. Общество полагало, что обязанности по уплате НДС не возникает, поскольку передача имущества в качестве отступного в целях прекращения обязательств по договору займа не является реализацией. Суд признал правомерным доначисление НДС, указав, что, хотя операции по предоставлению займов в денежной форме освобождены от НДС на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, предоставление отступного меняет способ исполнения займа: денежная форма возврата займа прекращается и заменяется передачей имущества. Поскольку передача имущества является реализацией, то передающая сторона обязана исчислить НДС.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2017)Согласно подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС операции по предоставлению займов в денежной форме, а также оказание финансовых услуг по предоставлению займов в денежной форме. Аналогичным образом в соответствии с положениями ст. 146 НК РФ не является объектом налогообложения НДС возврат заемных денежных средств. Соответственно, от налогообложения НДС освобождаются именно займы в денежной, а не в иной форме.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2017)Согласно подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС операции по предоставлению займов в денежной форме, а также оказание финансовых услуг по предоставлению займов в денежной форме. Аналогичным образом в соответствии с положениями ст. 146 НК РФ не является объектом налогообложения НДС возврат заемных денежных средств. Соответственно, от налогообложения НДС освобождаются именно займы в денежной, а не в иной форме.
<Письмо> МНС РФ от 15.06.2004 N 03-2-06/1/1372/22
"О налоге на добавленную стоимость"В соответствии с пунктом 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом обложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
"О налоге на добавленную стоимость"В соответствии с пунктом 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом обложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
Вопрос: ООО заключило договор об оказании услуг, получило от заказчика аванс и уплатило НДС с аванса. Далее стороны заключили соглашение об отступном. В качестве отступного передается дебиторская задолженность. Может ли ООО получить вычет НДС с полученного аванса? Если да, то в течение какого времени?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, если возврат аванса был произведен в неденежной форме, путем предоставления отступного, и в качестве отступного передана дебиторская задолженность, вычет НДС можно заявить в течение года, начиная с момента предоставления отступного.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, если возврат аванса был произведен в неденежной форме, путем предоставления отступного, и в качестве отступного передана дебиторская задолженность, вычет НДС можно заявить в течение года, начиная с момента предоставления отступного.
Готовое решение: НДС с межценовой разницы
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы пользовались автомобилем как основным средством, а потом продали его, или продаете автомобиль, который получили от физлица, например, в качестве отступного, или повторные торги признаны несостоявшимися, НДС начисляйте с полной стоимости (п. п. 1, 5.1 ст. 154 НК РФ, Письма Минфина России от 16.04.2026 N 03-07-11/31709, от 29.01.2021 N 03-07-05/5543, от 02.04.2019 N 03-07-11/22585, от 08.11.2011 N 03-07-05/34).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы пользовались автомобилем как основным средством, а потом продали его, или продаете автомобиль, который получили от физлица, например, в качестве отступного, или повторные торги признаны несостоявшимися, НДС начисляйте с полной стоимости (п. п. 1, 5.1 ст. 154 НК РФ, Письма Минфина России от 16.04.2026 N 03-07-11/31709, от 29.01.2021 N 03-07-05/5543, от 02.04.2019 N 03-07-11/22585, от 08.11.2011 N 03-07-05/34).
Вопрос: Как отражаются в учете заемщика операции по погашению долгового обязательства имуществом?
(Консультация эксперта, 2026)В бухгалтерском учете заемщика погашение займа имуществом отражается по дебету счета расчетов по кредитам и займам и кредиту счетов учета выручки или прочих доходов. Передача имущества в качестве отступного облагается НДС. Выручка от реализации имущества учитывается в доходах по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2026)В бухгалтерском учете заемщика погашение займа имуществом отражается по дебету счета расчетов по кредитам и займам и кредиту счетов учета выручки или прочих доходов. Передача имущества в качестве отступного облагается НДС. Выручка от реализации имущества учитывается в доходах по налогу на прибыль.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Ответ: В соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Ответ: В соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации передачу объекта основных средств по соглашению об отступном в счет погашения обязательства организации по договору купли-продажи товара?..
(Консультация эксперта, 2026)Обязательство по оплате товара может быть прекращено предоставлением отступного - уплатой денежных средств или передачей иного имущества (ст. 409 ГК РФ). Размер, сроки и порядок предоставления отступного устанавливаются сторонами (п. 1 ст. 432 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Обязательство по оплате товара может быть прекращено предоставлением отступного - уплатой денежных средств или передачей иного имущества (ст. 409 ГК РФ). Размер, сроки и порядок предоставления отступного устанавливаются сторонами (п. 1 ст. 432 ГК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации передачу отступного в погашение обязательства по договору займа, предоставленного организации участником - физическим лицом, являющимся ее работником (налоговым резидентом РФ)? Передачей отступного погашаются сумма предоставленного займа и начисленные проценты. В качестве отступного передаются покупные товары...
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае отступным погашается основная сумма обязательства по займу, а также обязательство по уплате процентов.
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае отступным погашается основная сумма обязательства по займу, а также обязательство по уплате процентов.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 21.04.2025 N Ф09-331/25 по делу N А47-15062/2021 <Формальный документооборот опять подвел>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Резюме судей. Услуги перевозки фактически оказывали индивидуальные предприниматели, физические и юридические лица, не являвшиеся плательщиками НДС. А вышеупомянутые контрагенты, имеющие признаки "технических" компаний, участвовали в схеме по формированию неоплаченных вычетов по НДС. Кроме того, их использовали для вывода денежных сумм из безналичного оборота. Общество наказали обоснованно, поскольку оно создало с этими контрагентами фиктивный документооборот с целью получения необоснованной налоговой выгоды. Организация "А" отступила от положений пункта 1 статьи 54.1 основного фискального нормативного акта.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Резюме судей. Услуги перевозки фактически оказывали индивидуальные предприниматели, физические и юридические лица, не являвшиеся плательщиками НДС. А вышеупомянутые контрагенты, имеющие признаки "технических" компаний, участвовали в схеме по формированию неоплаченных вычетов по НДС. Кроме того, их использовали для вывода денежных сумм из безналичного оборота. Общество наказали обоснованно, поскольку оно создало с этими контрагентами фиктивный документооборот с целью получения необоснованной налоговой выгоды. Организация "А" отступила от положений пункта 1 статьи 54.1 основного фискального нормативного акта.
Вопрос: Как отражаются в учете заимодавца операции по погашению заемщиком долгового обязательства имуществом?
(Консультация эксперта, 2026)В силу ст. 409 ГК РФ по соглашению сторон обязательство может быть прекращено предоставлением отступного - уплатой денежных средств или передачей иного имущества.
(Консультация эксперта, 2026)В силу ст. 409 ГК РФ по соглашению сторон обязательство может быть прекращено предоставлением отступного - уплатой денежных средств или передачей иного имущества.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации (заимодавца) операции, связанные с предоставлением процентного денежного займа, если обязательство по его возврату и уплате процентов погашено по истечении срока действия договора займа путем предоставления заемщиком отступного (товаров)?..
(Консультация эксперта, 2026)Следует заметить, что обязательство заемщика прекращается не с момента заключения соглашения об отступном, а с момента предоставления отступного (в данном случае - в июне).
(Консультация эксперта, 2026)Следует заметить, что обязательство заемщика прекращается не с момента заключения соглашения об отступном, а с момента предоставления отступного (в данном случае - в июне).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Включается ли в базу по НДС сумма отступного, полученная при расторжении договора
(КонсультантПлюс, 2026)Министерство рассмотрело вопрос о применении НДС в отношении сумм отступных, полученных от арендатора при расторжении договора аренды. Минфин России разъяснил, что в силу пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ в налоговую базу по НДС включаются полученные налогоплательщиком денежные средства, связанные с оплатой реализованных им товаров (работ, услуг).
Включается ли в базу по НДС сумма отступного, полученная при расторжении договора
(КонсультантПлюс, 2026)Министерство рассмотрело вопрос о применении НДС в отношении сумм отступных, полученных от арендатора при расторжении договора аренды. Минфин России разъяснил, что в силу пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ в налоговую базу по НДС включаются полученные налогоплательщиком денежные средства, связанные с оплатой реализованных им товаров (работ, услуг).