Отсрочка по налогам мсп
Подборка наиболее важных документов по запросу Отсрочка по налогам мсп (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Национальная экономика и факторы, определяющие развитие преступности
(Васильев Э.А., Болт Ю.А.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 6)Предметное изучение вопроса функционирования предприятий малого и среднего бизнеса показало, что именно в этом направлении была организована практическая помощь предпринимательству Правительством Российской Федерации <19>, определившим первоочередные задачи, направленные на поддержку экономики, среди которых: снижение налоговой нагрузки на субъектов предпринимательства; ослабление административно-надзорной функции государства за деятельностью малого и среднего предпринимательства (в 2020 г. количество проверок субъектов малого и среднего бизнеса снизилось в 15 раз); финансовая помощь предпринимательству в виде льготных кредитов, субсидий, отсрочки по уплате страховых взносов и др. В частности, в период с 1 апреля 2020 г. по 31 декабря 2020 г. для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего бизнеса, в отношении части выплат, превышающих величину минимального размера оплаты труда, было решено применять пониженные тарифы страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование - 10%; на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в размере 0%; на обязательное медицинское страхование - в размере 5% <20>.
(Васильев Э.А., Болт Ю.А.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 6)Предметное изучение вопроса функционирования предприятий малого и среднего бизнеса показало, что именно в этом направлении была организована практическая помощь предпринимательству Правительством Российской Федерации <19>, определившим первоочередные задачи, направленные на поддержку экономики, среди которых: снижение налоговой нагрузки на субъектов предпринимательства; ослабление административно-надзорной функции государства за деятельностью малого и среднего предпринимательства (в 2020 г. количество проверок субъектов малого и среднего бизнеса снизилось в 15 раз); финансовая помощь предпринимательству в виде льготных кредитов, субсидий, отсрочки по уплате страховых взносов и др. В частности, в период с 1 апреля 2020 г. по 31 декабря 2020 г. для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего бизнеса, в отношении части выплат, превышающих величину минимального размера оплаты труда, было решено применять пониженные тарифы страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование - 10%; на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в размере 0%; на обязательное медицинское страхование - в размере 5% <20>.
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)14) Методическое обеспечение органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления и содействие им в разработке и реализации мер по развитию малого и среднего предпринимательства в субъектах РФ и на территориях муниципальных образований.
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)14) Методическое обеспечение органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления и содействие им в разработке и реализации мер по развитию малого и среднего предпринимательства в субъектах РФ и на территориях муниципальных образований.
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
"О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"3) отсутствие у субъекта малого или среднего предпринимательства недоимки по налогам, сборам, задолженности по иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (за исключением сумм, на которые предоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которые реструктурированы в соответствии с законодательством Российской Федерации, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда о признании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной или которые признаны безнадежными к взысканию в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах) за прошедший календарный год, размер которых превышает двадцать пять процентов балансовой стоимости активов субъекта малого или среднего предпринимательства, по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности за последний отчетный период;
(ред. от 26.06.2026)
"О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"3) отсутствие у субъекта малого или среднего предпринимательства недоимки по налогам, сборам, задолженности по иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (за исключением сумм, на которые предоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которые реструктурированы в соответствии с законодательством Российской Федерации, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда о признании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной или которые признаны безнадежными к взысканию в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах) за прошедший календарный год, размер которых превышает двадцать пять процентов балансовой стоимости активов субъекта малого или среднего предпринимательства, по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности за последний отчетный период;
Статья: Стратегические направления реформирования института корпоративного банкротства в России
(Львова О.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 11, 12)- отсрочка или рассрочка задолженности по налогам и сборам;
(Львова О.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 11, 12)- отсрочка или рассрочка задолженности по налогам и сборам;
Статья: Обеспечение баланса интересов участников лизинговых отношений в условиях пандемии и в других чрезвычайных обстоятельствах
(Адаменко А.П., Пискунова Н.И., Целовальникова И.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2022, N 9)В Конституции Российской Федерации предусмотрено, что каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности. Вместе с тем такое право может быть ограничено в условиях чрезвычайного положения на всей территории Российской Федерации и в ее отдельных местностях. На территории страны режим чрезвычайного положения введен не был, однако был введен режим повышенной готовности к профилактике распространения коронавируса. Президентом и Правительством Российской Федерации в целях обеспечения непрерывности приведенной конституционной нормы были предложены меры по поддержке бизнеса в России, которые в основном направлены на защиту субъектов малого и среднего предпринимательства. К таким мерам, в частности, относятся:
(Адаменко А.П., Пискунова Н.И., Целовальникова И.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2022, N 9)В Конституции Российской Федерации предусмотрено, что каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности. Вместе с тем такое право может быть ограничено в условиях чрезвычайного положения на всей территории Российской Федерации и в ее отдельных местностях. На территории страны режим чрезвычайного положения введен не был, однако был введен режим повышенной готовности к профилактике распространения коронавируса. Президентом и Правительством Российской Федерации в целях обеспечения непрерывности приведенной конституционной нормы были предложены меры по поддержке бизнеса в России, которые в основном направлены на защиту субъектов малого и среднего предпринимательства. К таким мерам, в частности, относятся:
"Законодательство о банкротстве: преемственность и новации: монография"
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)Так, анализируя процесс реализации экономических и социальных программ развития территорий, следует отметить важную роль, которую играет институт банкротства в этом процессе. Период пандемии, а также постковидный этап доказали это. Помимо общих мер, предусмотренных нормами федерального законодательства, а именно: мораторное банкротство <25>, отсрочка и рассрочка в оплате долговых обязательств и др. - в отдельных регионах были приняты специальные программы, направленные на поддержку определенных сегментов экономики региона, определенных видов деятельности. Так, в Новосибирской области были реализованы такие меры, как предоставление кредитов малому и среднему бизнесу (так называемые быстрые кредиты до 5 млн руб. и кредиты без повторного подтверждения гарантий от 5 млн руб.), микрозаймы без залога (увеличение суммы микрозаймов на пополнение бюджета компании до 300 тыс. руб.; продление сроков погашения микрозаймов и др.), субсидии на выплату заработной платы сотрудников (возмещение затрат на оплату труда уволенных, выпускников колледжей и вузов, безработных: государственные органы возмещают 50 процентов суммы), предоставление налоговой отсрочки для владельцев торговых центров и рынков и т.д. Реструктуризация задолженности (прежде всего, кредитные каникулы) как мера поддержки граждан показала свою эффективность в таких регионах, как Тамбовская, Белгородская, Московская области. Кроме того, помимо этого, пандемия стала мощнейшим стимулом для развития новых видов предпринимательской деятельности во многих регионах России. Все эти меры, безусловно, способствовали более мягкому сценарию развития постковидного периода для многих территорий нашей страны и защите интересов как предпринимателей, так и граждан.
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)Так, анализируя процесс реализации экономических и социальных программ развития территорий, следует отметить важную роль, которую играет институт банкротства в этом процессе. Период пандемии, а также постковидный этап доказали это. Помимо общих мер, предусмотренных нормами федерального законодательства, а именно: мораторное банкротство <25>, отсрочка и рассрочка в оплате долговых обязательств и др. - в отдельных регионах были приняты специальные программы, направленные на поддержку определенных сегментов экономики региона, определенных видов деятельности. Так, в Новосибирской области были реализованы такие меры, как предоставление кредитов малому и среднему бизнесу (так называемые быстрые кредиты до 5 млн руб. и кредиты без повторного подтверждения гарантий от 5 млн руб.), микрозаймы без залога (увеличение суммы микрозаймов на пополнение бюджета компании до 300 тыс. руб.; продление сроков погашения микрозаймов и др.), субсидии на выплату заработной платы сотрудников (возмещение затрат на оплату труда уволенных, выпускников колледжей и вузов, безработных: государственные органы возмещают 50 процентов суммы), предоставление налоговой отсрочки для владельцев торговых центров и рынков и т.д. Реструктуризация задолженности (прежде всего, кредитные каникулы) как мера поддержки граждан показала свою эффективность в таких регионах, как Тамбовская, Белгородская, Московская области. Кроме того, помимо этого, пандемия стала мощнейшим стимулом для развития новых видов предпринимательской деятельности во многих регионах России. Все эти меры, безусловно, способствовали более мягкому сценарию развития постковидного периода для многих территорий нашей страны и защите интересов как предпринимателей, так и граждан.
Статья: Что изменится в получении налоговых отсрочек, рассрочек в 2026 году?
(Гуменчук А.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)Подытоживая, можно сделать следующие выводы: обновленный порядок получения налоговых льгот в виде отсрочек, рассрочек и инвестиционного налогового кредита имеет преимущественно положительные стороны.
(Гуменчук А.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)Подытоживая, можно сделать следующие выводы: обновленный порядок получения налоговых льгот в виде отсрочек, рассрочек и инвестиционного налогового кредита имеет преимущественно положительные стороны.
Статья: Налоговое регулирование экономики впечатлений как инструмент локализации последствий COVID-19 (зарубежная и российская практика)
(Сидорова Е.Ю., Шипкова О.Т.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)Отдельная группа мер была направлена на поддержку предприятий малого и среднего бизнеса (МСП).
(Сидорова Е.Ю., Шипкова О.Т.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)Отдельная группа мер была направлена на поддержку предприятий малого и среднего бизнеса (МСП).
Статья: Правовые режимы налоговых льгот в сфере развития научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ и инноваций: российская и мировая практика
(Федосимов Б.А.)
("Финансовое право", 2022, N 2)Если говорить о переходе к исследованию отсрочки налогообложения в контексте опыта зарубежных стран, можно упомянуть, что на сегодняшний день в разных европейских государствах в данной сфере предусмотрена возможность переносить на будущее, в частности, 10-летний срок, право использования налоговой льготы с учетом типа и особенностей вложения средств в том или ином размере относительно инновационных, перепрофилируемых наукоемких организаций. Это касается также субъектов малого и среднего бизнеса, специфики деятельности, которая разворачивается в моменты кризисного и циклического развития экономики, вследствие чего хозяйствующим субъектам приходится заниматься своевременным обновлением существующего ассортимента, внедрением эффективного инструментария и предлагаемых технологий, отличающихся своими особенностями. Между тем, как реализуются подобные мероприятия, а также извлечением показателей прибыли, благодаря которому удается получить льготы, установленные на уровне законодательства, можно говорить о наличии промежутка времени, который учитывается в процессе разработки порядка отсрочки налогообложения, разработки соответствующих инициатив членами политических партий <7>.
(Федосимов Б.А.)
("Финансовое право", 2022, N 2)Если говорить о переходе к исследованию отсрочки налогообложения в контексте опыта зарубежных стран, можно упомянуть, что на сегодняшний день в разных европейских государствах в данной сфере предусмотрена возможность переносить на будущее, в частности, 10-летний срок, право использования налоговой льготы с учетом типа и особенностей вложения средств в том или ином размере относительно инновационных, перепрофилируемых наукоемких организаций. Это касается также субъектов малого и среднего бизнеса, специфики деятельности, которая разворачивается в моменты кризисного и циклического развития экономики, вследствие чего хозяйствующим субъектам приходится заниматься своевременным обновлением существующего ассортимента, внедрением эффективного инструментария и предлагаемых технологий, отличающихся своими особенностями. Между тем, как реализуются подобные мероприятия, а также извлечением показателей прибыли, благодаря которому удается получить льготы, установленные на уровне законодательства, можно говорить о наличии промежутка времени, который учитывается в процессе разработки порядка отсрочки налогообложения, разработки соответствующих инициатив членами политических партий <7>.
Статья: Налоговые механизмы снижения экономических последствий пандемии COVID-19 в Российской Федерации и Европейском союзе
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)Большая часть мер адресована лишь предприятиям из списка пострадавших отраслей, которые практически остановили свою деятельность во время пандемии. В то же время во многих государствах меры поддержки распространяются и на крупные предприятия. Этот опыт можно было бы использовать в России, где меры поддержки сводятся преимущественно к снижению взносов и региональных налогов для малого бизнеса, а основная часть МСП может рассчитывать лишь на отсрочки по уплате налогов. Крупные предприятия даже из списка пострадавших отраслей могут получить лишь отсрочки, хотя для этих предприятий последствия оказались не менее тяжелыми. Не предложено также снижения или отмены штрафов и пеней за неуплату налогов. По сути, второй этап поддержки, на котором должны вводиться меры стимулирования экономики, в Российской Федерации не проявлен.
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)Большая часть мер адресована лишь предприятиям из списка пострадавших отраслей, которые практически остановили свою деятельность во время пандемии. В то же время во многих государствах меры поддержки распространяются и на крупные предприятия. Этот опыт можно было бы использовать в России, где меры поддержки сводятся преимущественно к снижению взносов и региональных налогов для малого бизнеса, а основная часть МСП может рассчитывать лишь на отсрочки по уплате налогов. Крупные предприятия даже из списка пострадавших отраслей могут получить лишь отсрочки, хотя для этих предприятий последствия оказались не менее тяжелыми. Не предложено также снижения или отмены штрафов и пеней за неуплату налогов. По сути, второй этап поддержки, на котором должны вводиться меры стимулирования экономики, в Российской Федерации не проявлен.
Статья: Оценка правовой поддержки предпринимательской деятельности: проблемы и точки роста (на примере Забайкальского края)
(Ходукин Д.В., Романова И.В., Бакшеева Ю.Н.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2025, N 4)К первоочередным мерам для стимулирования предпринимательской деятельности в крае респонденты отнесли: введение льготных тарифов на электрическую и тепловую энергию для субъектов малого и среднего бизнеса (76,4%), предоставление льготных кредитов и субсидий (74,5%), налоговые каникулы и льготы (50,9%), гранты (43,6%), уменьшение штрафов и смягчение ответственности (43,6%), сокращение правовой регламентации в сфере предпринимательской деятельности на федеральном и региональном уровнях (36,4%), бесплатные правовые консультации (29,1%).
(Ходукин Д.В., Романова И.В., Бакшеева Ю.Н.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2025, N 4)К первоочередным мерам для стимулирования предпринимательской деятельности в крае респонденты отнесли: введение льготных тарифов на электрическую и тепловую энергию для субъектов малого и среднего бизнеса (76,4%), предоставление льготных кредитов и субсидий (74,5%), налоговые каникулы и льготы (50,9%), гранты (43,6%), уменьшение штрафов и смягчение ответственности (43,6%), сокращение правовой регламентации в сфере предпринимательской деятельности на федеральном и региональном уровнях (36,4%), бесплатные правовые консультации (29,1%).
Статья: Современное состояние и проблемные аспекты формирования гражданского общества в Российской Федерации
(Гончаров И.А., Маркарян С.А.)
("Современное право", 2024, N 6)В марте 2022 года общественная организация "Опора России" стала инициатором идеи формирования программы льготного кредитования. Данный институт гражданского общества также выступил с инициативой предоставить отсрочку от частичной мобилизации для высококвалифицированных сотрудников малого и среднего бизнеса, а в случае мобилизации директора предприятия предусмотреть переходный период, чтобы он смог передать свои дела <6>.
(Гончаров И.А., Маркарян С.А.)
("Современное право", 2024, N 6)В марте 2022 года общественная организация "Опора России" стала инициатором идеи формирования программы льготного кредитования. Данный институт гражданского общества также выступил с инициативой предоставить отсрочку от частичной мобилизации для высококвалифицированных сотрудников малого и среднего бизнеса, а в случае мобилизации директора предприятия предусмотреть переходный период, чтобы он смог передать свои дела <6>.
Статья: COVID-19: финансовые меры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2022, N 1)<19> Постановление Правительства Российской Федерации от 30 декабря 2018 г. N 1764 "Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям и специализированным финансовым обществам на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2019 - 2024 годах субъектам малого и среднего предпринимательства, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", по льготной ставке" // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: http://www.pravo.gov.ru, 31.12.2018.
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2022, N 1)<19> Постановление Правительства Российской Федерации от 30 декабря 2018 г. N 1764 "Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям и специализированным финансовым обществам на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2019 - 2024 годах субъектам малого и среднего предпринимательства, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", по льготной ставке" // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: http://www.pravo.gov.ru, 31.12.2018.