Отсрочка платежа ккт
Подборка наиболее важных документов по запросу Отсрочка платежа ккт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, между налогоплательщиком и взаимозависимыми лицами были заключены соглашения об отсрочке платежа за субаренду в связи с нехваткой оборотных средств, сам размер платы по договорам субаренды был занижен. Все ИП осуществляли один вид деятельности под одним коммерческим обозначением, ККТ была зарегистрирована по одному и тому же адресу. Также между ИП были заключены агентские договоры для перераспределения выручки от розничной торговли. Затраты на содержание магазина в части текущих расходов по коммунальным платежам и охране объекта нес только налогоплательщик.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, между налогоплательщиком и взаимозависимыми лицами были заключены соглашения об отсрочке платежа за субаренду в связи с нехваткой оборотных средств, сам размер платы по договорам субаренды был занижен. Все ИП осуществляли один вид деятельности под одним коммерческим обозначением, ККТ была зарегистрирована по одному и тому же адресу. Также между ИП были заключены агентские договоры для перераспределения выручки от розничной торговли. Затраты на содержание магазина в части текущих расходов по коммунальным платежам и охране объекта нес только налогоплательщик.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проценты по займу и ККТ: чек нужен, но не всегда
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)При этом под выдачей займа, требующей чека, ФНС подразумевает продажу товаров (работ, услуг) на условиях постоплаты (отсрочки платежа) или в рассрочку. Соответственно, погашение займа для целей ККТ - оплата покупателем полученных им ранее товаров, работ или услуг <2>. При таких расчетах с физлицами продавец должен сформировать два чека:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)При этом под выдачей займа, требующей чека, ФНС подразумевает продажу товаров (работ, услуг) на условиях постоплаты (отсрочки платежа) или в рассрочку. Соответственно, погашение займа для целей ККТ - оплата покупателем полученных им ранее товаров, работ или услуг <2>. При таких расчетах с физлицами продавец должен сформировать два чека:
Готовое решение: Как отражать продажу основных средств в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации ОС физическому лицу организации обязаны применять ККТ независимо от формы оплаты (наличными деньгами или в безналичном порядке, в том числе с использованием электронных средств платежа) и способов расчета (предварительная оплата, оплата при получении имущества или отсрочка платежа) (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона о применении ККТ, Письмо ФНС от 18.11.2020 N АБ-4-20/18887@).
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации ОС физическому лицу организации обязаны применять ККТ независимо от формы оплаты (наличными деньгами или в безналичном порядке, в том числе с использованием электронных средств платежа) и способов расчета (предварительная оплата, оплата при получении имущества или отсрочка платежа) (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона о применении ККТ, Письмо ФНС от 18.11.2020 N АБ-4-20/18887@).
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.10. Валютное регулирование и валютный контроль. Банковские счета и электронные средства платежа
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.10. Валютное регулирование и валютный контроль. Банковские счета и электронные средства платежа
Приказ ФНС России от 02.11.2021 N ЕД-7-10/952@
(ред. от 23.04.2025)
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения"об освобождении от уплаты налогов, предоставлении льгот, отсрочек уплаты или отказе в ней по налогам, сборам
(ред. от 23.04.2025)
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения"об освобождении от уплаты налогов, предоставлении льгот, отсрочек уплаты или отказе в ней по налогам, сборам
Статья: Нарушение и наказание: новшества в сфере ККТ-проверок с 2023 года
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)На первый взгляд норма об обязательной замене штрафа предупреждением должна работать при всех кассовых нарушениях, если до этого компания (ИП) не привлекалась к административной ответственности. Однако налоговики сообщили, что при назначении наказания за неприменение ККТ будут учитывать, что в некоторых конкретных случаях работа мимо кассы может повлечь неуплату налогов в полном объеме, то есть создать угрозу экономической безопасности государства. В такой ситуации оснований для замены штрафа на предупреждение нет. И подтвердили свой вывод решениями судов <21>. По всей видимости, проверяющие будут использовать причину угрозы государству для отказа в смягчении наказания за неприменение ККТ. Впрочем, за поддержкой в суд все-таки стоит обращаться, поскольку решения в пользу нарушителей также бывают <22>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)На первый взгляд норма об обязательной замене штрафа предупреждением должна работать при всех кассовых нарушениях, если до этого компания (ИП) не привлекалась к административной ответственности. Однако налоговики сообщили, что при назначении наказания за неприменение ККТ будут учитывать, что в некоторых конкретных случаях работа мимо кассы может повлечь неуплату налогов в полном объеме, то есть создать угрозу экономической безопасности государства. В такой ситуации оснований для замены штрафа на предупреждение нет. И подтвердили свой вывод решениями судов <21>. По всей видимости, проверяющие будут использовать причину угрозы государству для отказа в смягчении наказания за неприменение ККТ. Впрочем, за поддержкой в суд все-таки стоит обращаться, поскольку решения в пользу нарушителей также бывают <22>.
Вопрос: Правомерно ли организации в отношении одного клиента один раз пробивать чек с признаком расчета "Оплата кредита", если чеков с признаком способа расчета "Передача в кредит" выбито несколько?
(Консультация эксперта, 2023)В рассматриваемой ситуации организация в течение дня в отношении одного клиента формирует несколько чеков с признаком способа расчета "Передача в кредит", а впоследствии одним чеком с признаком расчета "Оплата кредита" закрывает реализацию товара с отсрочкой платежа.
(Консультация эксперта, 2023)В рассматриваемой ситуации организация в течение дня в отношении одного клиента формирует несколько чеков с признаком способа расчета "Передача в кредит", а впоследствии одним чеком с признаком расчета "Оплата кредита" закрывает реализацию товара с отсрочкой платежа.
Вопрос: Нужно ли выдавать чек с признаком "расход", если организация возвращает беспроцентный заем учредителю - физическому лицу по платежному поручению через расчетный счет на его банковскую карту?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Таким образом, ККТ применяется при предоставлении и погашении займов для оплаты товаров, работ, услуг. Предоставление и погашение займов не для указанной оплаты, а, например, для выдачи зарплаты, уплаты налогов и т.д. не требуют применения ККТ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Таким образом, ККТ применяется при предоставлении и погашении займов для оплаты товаров, работ, услуг. Предоставление и погашение займов не для указанной оплаты, а, например, для выдачи зарплаты, уплаты налогов и т.д. не требуют применения ККТ.
Вопрос: О применении ККТ в ДНР.
(Письмо Минфина России от 13.06.2024 N 30-01-15/54406)Таким образом, при осуществлении расчетов на территории Донецкой Народной Республики вышеуказанная отсрочка наступления обязанности применения контрольно-кассовой техники предоставляется организациям и индивидуальным предпринимателям вне зависимости от места их постановки на учет в налоговом органе.
(Письмо Минфина России от 13.06.2024 N 30-01-15/54406)Таким образом, при осуществлении расчетов на территории Донецкой Народной Республики вышеуказанная отсрочка наступления обязанности применения контрольно-кассовой техники предоставляется организациям и индивидуальным предпринимателям вне зависимости от места их постановки на учет в налоговом органе.
Готовое решение: Какие функции у налоговых органов
(КонсультантПлюс, 2025)контроль за применением контрольно-кассовой техники;
(КонсультантПлюс, 2025)контроль за применением контрольно-кассовой техники;
Статья: ККТ при предоставлении и погашении займов и уплате процентов по ним
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 32)Отметим, что ранее ФНС России высказывала иную позицию. В письме от 19.10.2018 N ЕД-4-20/20518@ налоговики указывали, что применение ККТ не требуется в случае предоставления организацией займов, не связанных с отсрочкой или рассрочкой по оплате за товары, работы или услуги, а также при погашении таких займов сотрудниками. При этом они отмечали, что в целях применения Закона о ККТ под предоставлением займов для оплаты товаров, работ или услуг следует понимать предоставление покупателю (клиенту) отсрочки или рассрочки по оплате за товары, работы или услуги. Из этих разъяснений следовало, что если заем предоставляется для оплаты товаров, работ или услуг, то предоставление и погашение такого займа является расчетом и требует применения ККТ.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 32)Отметим, что ранее ФНС России высказывала иную позицию. В письме от 19.10.2018 N ЕД-4-20/20518@ налоговики указывали, что применение ККТ не требуется в случае предоставления организацией займов, не связанных с отсрочкой или рассрочкой по оплате за товары, работы или услуги, а также при погашении таких займов сотрудниками. При этом они отмечали, что в целях применения Закона о ККТ под предоставлением займов для оплаты товаров, работ или услуг следует понимать предоставление покупателю (клиенту) отсрочки или рассрочки по оплате за товары, работы или услуги. Из этих разъяснений следовало, что если заем предоставляется для оплаты товаров, работ или услуг, то предоставление и погашение такого займа является расчетом и требует применения ККТ.
Статья: НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Напомним, что продавцу нужно применять ККТ и формировать чеки при любых расчетах за товары, работы или услуги с физлицами (при расчетах наличными и по безналу с предъявлением карты с организациями или ИП). Расчетами являются получение и выплата денег за товары (работы, услуги), зачет и возврат предоплаты (авансов), передача товара при его продаже на условиях отсрочки платежа или в рассрочку <8>. Когда даты передачи товара (оказания услуг, выполнения работ) и их оплаты не совпадают, отдельные чеки требуются на каждое из этих событий. А следовательно, сложности возникают у продавцов на УСН, если в связи с их новым статусом НДС-плательщиков одно из событий приходится на 2024 г., а другое - на 2025 г. (похожая ситуация произойдет и при смене ставки НДС в период действия длящегося договора). Также появляются вопросы по возвратам в 2025 г. товаров, которые были проданы в прошлом году без НДС. Рассмотрим эти и другие НДС-нюансы чеков упрощенцев.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Напомним, что продавцу нужно применять ККТ и формировать чеки при любых расчетах за товары, работы или услуги с физлицами (при расчетах наличными и по безналу с предъявлением карты с организациями или ИП). Расчетами являются получение и выплата денег за товары (работы, услуги), зачет и возврат предоплаты (авансов), передача товара при его продаже на условиях отсрочки платежа или в рассрочку <8>. Когда даты передачи товара (оказания услуг, выполнения работ) и их оплаты не совпадают, отдельные чеки требуются на каждое из этих событий. А следовательно, сложности возникают у продавцов на УСН, если в связи с их новым статусом НДС-плательщиков одно из событий приходится на 2024 г., а другое - на 2025 г. (похожая ситуация произойдет и при смене ставки НДС в период действия длящегося договора). Также появляются вопросы по возвратам в 2025 г. товаров, которые были проданы в прошлом году без НДС. Рассмотрим эти и другие НДС-нюансы чеков упрощенцев.
Статья: Требования к бумажным чекам ужесточат
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Классический вариант кредита - продажа с первым взносом: заключается договор о рассрочке (отсрочке) оплаты за товар (продажа в кредит), покупатель вносит за покупку часть денег, получает товар и в дальнейшем рассчитывается с продавцом до полного погашения стоимости покупки. В этом случае продавец применяет ККТ следующим образом.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Классический вариант кредита - продажа с первым взносом: заключается договор о рассрочке (отсрочке) оплаты за товар (продажа в кредит), покупатель вносит за покупку часть денег, получает товар и в дальнейшем рассчитывается с продавцом до полного погашения стоимости покупки. В этом случае продавец применяет ККТ следующим образом.