Отражение в учете штрафных санкций
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение в учете штрафных санкций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Промежуточная приемка и промежуточные акты выполненных работ
(КонсультантПлюс, 2025)...Поскольку работы по договору... ответчиком в установленный срок выполнены не были, а также ввиду уклонения ответчика от устранения недостатков выполненных работ истцом были начислены штрафные санкции...
(КонсультантПлюс, 2025)...Поскольку работы по договору... ответчиком в установленный срок выполнены не были, а также ввиду уклонения ответчика от устранения недостатков выполненных работ истцом были начислены штрафные санкции...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учет штрафных санкций у сторон договора
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 19)Если вы нарушили условия договора с контрагентом, то, скорее всего, заплатите установленные законом или договором штраф или пени. Добровольно, если со штрафом вы согласны, либо по решению суда. Как сторонам договора правильно отразить штрафные санкции в учете, расскажет наша статья.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 19)Если вы нарушили условия договора с контрагентом, то, скорее всего, заплатите установленные законом или договором штраф или пени. Добровольно, если со штрафом вы согласны, либо по решению суда. Как сторонам договора правильно отразить штрафные санкции в учете, расскажет наша статья.
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 31.01.2003 N 28
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету доходов и расходов деятельности сельскохозяйственных и других организаций АПК"
(вместе с "Методическими рекомендациями по бухгалтерскому учету доходов, расходов и финансовых результатов сельскохозяйственных организаций")На субсчете 99-6 учитывают (отражают) операции по начислению сумм налога на прибыль и финансовым санкциям (суммы налога на прибыль, штрафов и пени в бюджет).
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету доходов и расходов деятельности сельскохозяйственных и других организаций АПК"
(вместе с "Методическими рекомендациями по бухгалтерскому учету доходов, расходов и финансовых результатов сельскохозяйственных организаций")На субсчете 99-6 учитывают (отражают) операции по начислению сумм налога на прибыль и финансовым санкциям (суммы налога на прибыль, штрафов и пени в бюджет).
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"На субсчете 99-6 учитывают (отражают) операции по начислению налога на прибыль и финансовым санкциям (суммы налога на прибыль, штрафов и пени в бюджет).
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"На субсчете 99-6 учитывают (отражают) операции по начислению налога на прибыль и финансовым санкциям (суммы налога на прибыль, штрафов и пени в бюджет).
Вопрос: Банк заключил договор с исполнителем, по которому исполнитель осуществляет расчеты с организацией SWIFT за услуги, предоставляемые банку. По условиям договора исполнитель выполняет функции налогового агента. Соответствует ли такое условие законодательству? Кто признается налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Принимая во внимание вышеизложенное, реквизит "Назначение платежа" в платежном поручении не является идентифицирующим налогоплательщика, в связи с чем уплата правомерно отражена на ЕНС физического лица с учетом указанных в платежном поручении данных плательщика (ИНН).
(Консультация эксперта, 2025)Принимая во внимание вышеизложенное, реквизит "Назначение платежа" в платежном поручении не является идентифицирующим налогоплательщика, в связи с чем уплата правомерно отражена на ЕНС физического лица с учетом указанных в платежном поручении данных плательщика (ИНН).
Статья: Особенности процессуального принуждения, применяемые к субъектам предпринимательской деятельности
(Астахова К.А.)
("Современное право", 2024, N 2)Отметим некую закономерность в развитии правового регулирования в отношении избрания и применения мер процессуального принуждения к субъектам предпринимательской деятельности. Так, отечественное законодательство имеет тенденцию к смягчению мер пресечения при нарушении правовых норм субъектами предпринимательства. Статистические данные показывают снижение количества преступлений в этой сфере, но увеличение штрафных санкций для субъектов предпринимательской деятельности.
(Астахова К.А.)
("Современное право", 2024, N 2)Отметим некую закономерность в развитии правового регулирования в отношении избрания и применения мер процессуального принуждения к субъектам предпринимательской деятельности. Так, отечественное законодательство имеет тенденцию к смягчению мер пресечения при нарушении правовых норм субъектами предпринимательства. Статистические данные показывают снижение количества преступлений в этой сфере, но увеличение штрафных санкций для субъектов предпринимательской деятельности.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и уплату штрафа за несвоевременное представление в Социальный фонд России (СФР) сведений о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?..
(Консультация эксперта, 2025)<**> Заметим, что к отражению в учете платежа в СФР в виде штрафа возможен и иной подход, согласно которому он может рассматриваться как платеж за счет прибыли, аналогичный санкциям за несоблюдение правил налогообложения, которые не учитываются при определении конечного финансового результата, но уменьшают его при расчете нераспределенной прибыли (п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н).
(Консультация эксперта, 2025)<**> Заметим, что к отражению в учете платежа в СФР в виде штрафа возможен и иной подход, согласно которому он может рассматриваться как платеж за счет прибыли, аналогичный санкциям за несоблюдение правил налогообложения, которые не учитываются при определении конечного финансового результата, но уменьшают его при расчете нераспределенной прибыли (п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если же полученные денежные средства учитываются как безвозмездно полученное имущество, отразите их в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же полученные денежные средства учитываются как безвозмездно полученное имущество, отразите их в общем порядке.
Статья: Нюансы аудита бухотчетности в 2023 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 1)Примечание. Привлечение эксперта, проводящего анализ состояния бухгалтерского учета, также можно расценивать как проявление должной осмотрительности в плане возможности избежать ошибок, связанных с исчислением налогов и отражением фактов хозяйственной жизни в бухгалтерском учете.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 1)Примечание. Привлечение эксперта, проводящего анализ состояния бухгалтерского учета, также можно расценивать как проявление должной осмотрительности в плане возможности избежать ошибок, связанных с исчислением налогов и отражением фактов хозяйственной жизни в бухгалтерском учете.
Статья: Расчеты по претензиям
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 3)отражено получение штрафных санкций.
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 3)отражено получение штрафных санкций.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Вопрос 1: Правомерно ли для целей бухгалтерского учета по РСБУ квалифицировать наличие в заключенном договоре права Организации удерживать сумму штрафных санкций в качестве факта признания должником соответствующих обязательств и, соответственно, отражение в бухгалтерском учете операций по признанию дохода в виде штрафных санкций, предъявленных Поставщику?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Вопрос 1: Правомерно ли для целей бухгалтерского учета по РСБУ квалифицировать наличие в заключенном договоре права Организации удерживать сумму штрафных санкций в качестве факта признания должником соответствующих обязательств и, соответственно, отражение в бухгалтерском учете операций по признанию дохода в виде штрафных санкций, предъявленных Поставщику?
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Считаем, что обозначенные в описании ситуации условия договора не позволяют квалифицировать наличие права организации удерживать сумму штрафных санкций в качестве факта признания должником соответствующих обязательств и, соответственно, отражать в бухгалтерском учете операций по признанию дохода в виде штрафных санкций, предъявленных поставщику.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Считаем, что обозначенные в описании ситуации условия договора не позволяют квалифицировать наличие права организации удерживать сумму штрафных санкций в качестве факта признания должником соответствующих обязательств и, соответственно, отражать в бухгалтерском учете операций по признанию дохода в виде штрафных санкций, предъявленных поставщику.
Готовое решение: Как учреждению учитывать расчеты на счете 0 302 93 000 "Расчеты по штрафам за нарушение условий контрактов (договоров)"
(КонсультантПлюс, 2026)Для отражения в учете расчетов по штрафам (штрафным санкциям) за нарушение условий контрактов (договоров) оформите бухгалтерские записи:
(КонсультантПлюс, 2026)Для отражения в учете расчетов по штрафам (штрафным санкциям) за нарушение условий контрактов (договоров) оформите бухгалтерские записи:
Вопрос: Арендодатель на ОСН получил обеспечительный платеж 12 000 руб. (с НДС). В каком размере зачесть платеж в счет штрафа по договору в размере 15 000 руб.? Вправе ли он принять к вычету или вернуть из бюджета ранее начисленный НДС, в каком порядке? Должен ли арендатор восстановить НДС, принятый к вычету, в каком периоде?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Из содержания рассматриваемого вопроса следует, что условиями договора предусматривался зачет суммы обеспечительного платежа в счет оплаты предстоящего оказания услуг аренды, что явилось основанием для включения данных денежных средств в налоговую базу в качестве предоплаты и, соответственно, исчисления НДС к уплате в бюджет. Очевидно, в последующем стороны пришли к соглашению об изменении условий зачета обеспечительного платежа не в счет оплаты услуг, а в счет погашения штрафных санкций, взыскиваемых с арендатора.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Из содержания рассматриваемого вопроса следует, что условиями договора предусматривался зачет суммы обеспечительного платежа в счет оплаты предстоящего оказания услуг аренды, что явилось основанием для включения данных денежных средств в налоговую базу в качестве предоплаты и, соответственно, исчисления НДС к уплате в бюджет. Очевидно, в последующем стороны пришли к соглашению об изменении условий зачета обеспечительного платежа не в счет оплаты услуг, а в счет погашения штрафных санкций, взыскиваемых с арендатора.