Отражение в учете эцп
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение в учете эцп (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 122 "Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о занижении предпринимателем налоговой базы по НДС в связи с неправомерным невключением в налоговую базу части выручки, поступившей от ряда контрагентов. Бухгалтер предпринимателя на допросе пояснил, что все поступившие на расчетный счет предпринимателя денежные средства являются его выручкой от осуществления предпринимательской деятельности. Предприниматель не представил доказательств того, что спорные денежные средства не являются его выручкой. Бухгалтер также пояснил, что предприниматель самостоятельно оформлял договоры, первичные документы, выбирал контрагентов, печать, ключи ЭЦП и банковские ключи хранились у предпринимателя, он же давал конкретные указания относительно подлежащей отражению для целей налогового учета выручки. Суд пришел к выводу, что предприниматель, преследуя цель неправомерного уменьшения налоговой обязанности, знал об обстоятельствах искажения сведений об операциях и непосредственно давал распоряжения в части объемов отраженной выручки. Систематически не отражая полученные доходы в полном объеме, предприниматель полностью осознавал противоправный характер своих действий и желал наступления вредных последствий в виде неуплаты сумм налогов, поэтому он правомерно привлечен к ответственности за неуплату налогов на основании п. 3 ст. 122 НК РФ. Также налоговый орган принял во внимание, что в ходе проведения выездной налоговой проверки предприниматель в налоговый орган не являлся, документы по требованиям налогового органа не представлял.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о занижении предпринимателем налоговой базы по НДС в связи с неправомерным невключением в налоговую базу части выручки, поступившей от ряда контрагентов. Бухгалтер предпринимателя на допросе пояснил, что все поступившие на расчетный счет предпринимателя денежные средства являются его выручкой от осуществления предпринимательской деятельности. Предприниматель не представил доказательств того, что спорные денежные средства не являются его выручкой. Бухгалтер также пояснил, что предприниматель самостоятельно оформлял договоры, первичные документы, выбирал контрагентов, печать, ключи ЭЦП и банковские ключи хранились у предпринимателя, он же давал конкретные указания относительно подлежащей отражению для целей налогового учета выручки. Суд пришел к выводу, что предприниматель, преследуя цель неправомерного уменьшения налоговой обязанности, знал об обстоятельствах искажения сведений об операциях и непосредственно давал распоряжения в части объемов отраженной выручки. Систематически не отражая полученные доходы в полном объеме, предприниматель полностью осознавал противоправный характер своих действий и желал наступления вредных последствий в виде неуплаты сумм налогов, поэтому он правомерно привлечен к ответственности за неуплату налогов на основании п. 3 ст. 122 НК РФ. Также налоговый орган принял во внимание, что в ходе проведения выездной налоговой проверки предприниматель в налоговый орган не являлся, документы по требованиям налогового органа не представлял.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на приобретение электронной подписи
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как в бухгалтерском учете отразить расходы на приобретение ключа электронной подписи, ключа проверки и сертификата к нему
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как в бухгалтерском учете отразить расходы на приобретение ключа электронной подписи, ключа проверки и сертификата к нему
Вопрос: Как отразить в налоговом учете расходы на участие в тендере?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Как отразить в налоговом учете расходы на участие в тендере?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Как отразить в налоговом учете расходы на участие в тендере?
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточняется, что решение о запрете на выезд из РФ вступает в силу со дня его подписания военным комиссаром электронной подписью. Информация о подписанном решении автоматически направляется гражданину в личный кабинет на едином портале госуслуг, в ФСБ России и МВД России, а также отражается в Реестре воинского учета в день его подписания (ранее - в день размещения повестки в Реестре повесток).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточняется, что решение о запрете на выезд из РФ вступает в силу со дня его подписания военным комиссаром электронной подписью. Информация о подписанном решении автоматически направляется гражданину в личный кабинет на едином портале госуслуг, в ФСБ России и МВД России, а также отражается в Реестре воинского учета в день его подписания (ранее - в день размещения повестки в Реестре повесток).
Постановление Правительства РФ от 31.01.2026 N 75
"Об утверждении Правил маркировки меховых изделий средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении меховых изделий"б) оператор информационной системы мониторинга после получения подписанных усиленными электронными подписями обоих участников оборота товаров универсального корректировочного документа или исправленного универсального передаточного документа отражает в реестре средств идентификации информационной системы мониторинга факт передачи товаров одним участником оборота товаров другому участнику оборота товаров с учетом сведений, содержащихся в таком документе.
"Об утверждении Правил маркировки меховых изделий средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении меховых изделий"б) оператор информационной системы мониторинга после получения подписанных усиленными электронными подписями обоих участников оборота товаров универсального корректировочного документа или исправленного универсального передаточного документа отражает в реестре средств идентификации информационной системы мониторинга факт передачи товаров одним участником оборота товаров другому участнику оборота товаров с учетом сведений, содержащихся в таком документе.
Готовое решение: Как учреждению заполнить журнал операций по забалансовому счету ___ (ф. 0509213)
(КонсультантПлюс, 2026)По мере принятия первичных (сводных) учетных документов к учету (по мере подписания электронных документов ЭЦП) отразите в журнале:
(КонсультантПлюс, 2026)По мере принятия первичных (сводных) учетных документов к учету (по мере подписания электронных документов ЭЦП) отразите в журнале:
Вопрос: Организации поступил возврат товара от покупателя 1 февраля. Продавец выставил 1 февраля УКД, но отправил его по ЭДО покупателю только 24 апреля, а покупатель подписал его 25 апреля. Можно ли заявить вычет НДС в I квартале?
(Консультация эксперта, 2024)Вычет у продавца со стоимости возвращенных товаров регулируется специальными нормами (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ), согласно которым принять к вычету НДС, ранее перечисленный в бюджет, можно только в течение одного года с момента возврата товаров после отражения в учете соответствующих операций по корректировке.
(Консультация эксперта, 2024)Вычет у продавца со стоимости возвращенных товаров регулируется специальными нормами (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ), согласно которым принять к вычету НДС, ранее перечисленный в бюджет, можно только в течение одного года с момента возврата товаров после отражения в учете соответствующих операций по корректировке.
Статья: Не покупайте такие квартиры
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2023, N 4)Заключение сделок на расстоянии далеко не редкость, учитывая современные технологии, наличие электронно-цифровых подписей и т.п. Дистанционная купля-продажа недвижимости стала самым обыденным делом, как правило, квартиры могут продаваться по нотариально удостоверенной доверенности, однако не стоит забывать о том, что продажа недвижимости по доверенности не всегда отражает волю действительного собственника квартиры.
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2023, N 4)Заключение сделок на расстоянии далеко не редкость, учитывая современные технологии, наличие электронно-цифровых подписей и т.п. Дистанционная купля-продажа недвижимости стала самым обыденным делом, как правило, квартиры могут продаваться по нотариально удостоверенной доверенности, однако не стоит забывать о том, что продажа недвижимости по доверенности не всегда отражает волю действительного собственника квартиры.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН, возврат налоговым органом средств, формирующих положительное сальдо ЕНС?..
(Консультация эксперта, 2026)Сумма, формирующая положительное сальдо ЕНС, подлежит возврату по заявлению налогоплательщика. Оно представляется на бумажном носителе или в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. При направлении по ТКС заявление подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 1 ст. 79 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Сумма, формирующая положительное сальдо ЕНС, подлежит возврату по заявлению налогоплательщика. Оно представляется на бумажном носителе или в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. При направлении по ТКС заявление подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 1 ст. 79 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть приобретение компьютера при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020
(КонсультантПлюс, 2026)Если срок использования USB-флеш-накопителя, USB-токена составляет не более 12 месяцев, то их учитывают в составе запасов (пп. "б" п. 3 ФСБУ 5/2019). При передаче работникам для использования их фактическую себестоимость включают в затраты на производство, управленческие расходы или расходы на продажу. Это следует из п. п. 8, 42 ФСБУ 5/2019. Стоимость USB-флеш-накопителя или USB-токена, предназначенных для управленческих нужд, можно отнести на счет 26 "Общехозяйственные расходы" в периоде приобретения без предварительного отражения на счете 10 "Материалы", если такой порядок в отношении запасов для управленческих нужд закреплен в вашей учетной политике (п. 2 ФСБУ 5/2019).
(КонсультантПлюс, 2026)Если срок использования USB-флеш-накопителя, USB-токена составляет не более 12 месяцев, то их учитывают в составе запасов (пп. "б" п. 3 ФСБУ 5/2019). При передаче работникам для использования их фактическую себестоимость включают в затраты на производство, управленческие расходы или расходы на продажу. Это следует из п. п. 8, 42 ФСБУ 5/2019. Стоимость USB-флеш-накопителя или USB-токена, предназначенных для управленческих нужд, можно отнести на счет 26 "Общехозяйственные расходы" в периоде приобретения без предварительного отражения на счете 10 "Материалы", если такой порядок в отношении запасов для управленческих нужд закреплен в вашей учетной политике (п. 2 ФСБУ 5/2019).
"Комментарий к Федеральному закону от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости"
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Закладная может быть как именной документарной ценной бумагой (документарная закладная), так и бездокументарной ценной бумагой, права по которой закрепляются в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью (электронная закладная), который хранится в депозитарии.
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Закладная может быть как именной документарной ценной бумагой (документарная закладная), так и бездокументарной ценной бумагой, права по которой закрепляются в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью (электронная закладная), который хранится в депозитарии.
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете расходы на участие в тендере?
(Консультация эксперта, 2026)Затраты на электронную подпись включают стоимость ключевого носителя (USB-токен) и стоимость генерации ключа. Ключевой носитель может отражаться в составе запасов и списываться на счета учета затрат (п. 3, пп. "б" п. 41, пп. "б" п. 43 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утв. Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н). Стоимость генерации ключа учитывается единовременно как расходы по обычным видам деятельности (коммерческие или управленческие) (п. п. 5, 16 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
(Консультация эксперта, 2026)Затраты на электронную подпись включают стоимость ключевого носителя (USB-токен) и стоимость генерации ключа. Ключевой носитель может отражаться в составе запасов и списываться на счета учета затрат (п. 3, пп. "б" п. 41, пп. "б" п. 43 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утв. Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н). Стоимость генерации ключа учитывается единовременно как расходы по обычным видам деятельности (коммерческие или управленческие) (п. п. 5, 16 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Статья: Чему уделить внимание при организации ЭДО
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 16)Если дополнительных требований к применению электронной подписи нормативно-правовыми актами не установлено, то для подписания ЭД и для отражения на их основании хозопераций в налоговом учете можно использовать любую ЭП, в том числе и простую <5>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 16)Если дополнительных требований к применению электронной подписи нормативно-правовыми актами не установлено, то для подписания ЭД и для отражения на их основании хозопераций в налоговом учете можно использовать любую ЭП, в том числе и простую <5>.
Готовое решение: Как организовать работы с повышенной опасностью в организации
(КонсультантПлюс, 2026)Для проведения предварительного медосмотра утвердите список лиц, которые будут его проходить. При этом учитывайте Перечень факторов и работ, при выполнении которых проводятся медосмотры, требования к их периодичности и объему, а также результаты спецоценки условий труда. Направления на осмотр выдавайте по утвержденному списку и под подпись. В направлении отразите, в частности, информацию о работнике и медорганизации, где проводится осмотр. Оно должно быть подписано вашим уполномоченным лицом. Документ можно сформировать в электронной форме (с использованием электронных подписей). Организуйте учет выданных направлений (п. п. 9, 10 Порядка проведения медосмотров работников).
(КонсультантПлюс, 2026)Для проведения предварительного медосмотра утвердите список лиц, которые будут его проходить. При этом учитывайте Перечень факторов и работ, при выполнении которых проводятся медосмотры, требования к их периодичности и объему, а также результаты спецоценки условий труда. Направления на осмотр выдавайте по утвержденному списку и под подпись. В направлении отразите, в частности, информацию о работнике и медорганизации, где проводится осмотр. Оно должно быть подписано вашим уполномоченным лицом. Документ можно сформировать в электронной форме (с использованием электронных подписей). Организуйте учет выданных направлений (п. п. 9, 10 Порядка проведения медосмотров работников).
"Охрана труда в Российской Федерации. Научно-практический комментарий к разделу X Трудового кодекса Российской Федерации"
(постатейный)
(Серегина Л.В.)
("КОНТРАКТ", 2023)В целях учета и рассмотрения обстоятельств и причин, приведших к возникновению микроповреждений (микротравм) работников, предупреждения производственного травматизма работодателю рекомендуется: утвердить локальным нормативным актом порядок учета микроповреждений (микротравм) работников исходя из особенностей организационной структуры, специфики, характера производственной деятельности и с учетом мнения представительного органа работников (при наличии такого представительного органа) (ст. 372 ТК РФ); организовать ознакомление должностных лиц с порядком учета микроповреждений (микротравм) работников; организовать информирование работников о действиях при получении микроповреждения (микротравмы); организовать рассмотрение обстоятельств, выявление причин, приводящих к микроповреждениям (микротравмам) работников, и фиксацию результатов рассмотрения в Справке о рассмотрении обстоятельств и причин, приведших к возникновению микроповреждения (микротравмы) работника, рекомендуемый образец которой приведен в приложении N 1 к Рекомендациям, или ином определенном работодателем документе, содержащем в том числе рекомендуемые сведения, отраженные в Справке о рассмотрении обстоятельств и причин, приведших к возникновению микроповреждения (микротравмы) работника; обеспечить доступность в организации (структурных подразделениях) бланка Справки в электронном виде или на бумажном носителе; организовать регистрацию происшедших микроповреждений (микротравм) в Журнале учета микроповреждений (микротравм) работников, рекомендуемый образец которого приведен в приложении N 2 к Рекомендациям, или ином определенном работодателем документе, содержащем в том числе рекомендуемые сведения, отраженные в Журнале учета микроповреждений (микротравм) работников; установить место и сроки хранения Справки и Журнала (не менее одного года).
(постатейный)
(Серегина Л.В.)
("КОНТРАКТ", 2023)В целях учета и рассмотрения обстоятельств и причин, приведших к возникновению микроповреждений (микротравм) работников, предупреждения производственного травматизма работодателю рекомендуется: утвердить локальным нормативным актом порядок учета микроповреждений (микротравм) работников исходя из особенностей организационной структуры, специфики, характера производственной деятельности и с учетом мнения представительного органа работников (при наличии такого представительного органа) (ст. 372 ТК РФ); организовать ознакомление должностных лиц с порядком учета микроповреждений (микротравм) работников; организовать информирование работников о действиях при получении микроповреждения (микротравмы); организовать рассмотрение обстоятельств, выявление причин, приводящих к микроповреждениям (микротравмам) работников, и фиксацию результатов рассмотрения в Справке о рассмотрении обстоятельств и причин, приведших к возникновению микроповреждения (микротравмы) работника, рекомендуемый образец которой приведен в приложении N 1 к Рекомендациям, или ином определенном работодателем документе, содержащем в том числе рекомендуемые сведения, отраженные в Справке о рассмотрении обстоятельств и причин, приведших к возникновению микроповреждения (микротравмы) работника; обеспечить доступность в организации (структурных подразделениях) бланка Справки в электронном виде или на бумажном носителе; организовать регистрацию происшедших микроповреждений (микротравм) в Журнале учета микроповреждений (микротравм) работников, рекомендуемый образец которого приведен в приложении N 2 к Рекомендациям, или ином определенном работодателем документе, содержащем в том числе рекомендуемые сведения, отраженные в Журнале учета микроповреждений (микротравм) работников; установить место и сроки хранения Справки и Журнала (не менее одного года).