Отражение штрафа по договору
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение штрафа по договору (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 330 ГК РФКак отражать в договоре условие о неустойке?
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 06.11.2024 N 01АП-8253/2023 по делу N А11-468/2023
Требование: О взыскании задолженности по договору субподряда, пеней.
Встречное требование: О взыскании штрафа по договору субподряда, неустойки.
Решение: Требование удовлетворено в части.Отражение в соглашении о расторжении договора суммы удерживаемого штрафа не свидетельствует о наличии действительных оснований для удержания, поскольку фактически таковой отсутствует.
Требование: О взыскании задолженности по договору субподряда, пеней.
Встречное требование: О взыскании штрафа по договору субподряда, неустойки.
Решение: Требование удовлетворено в части.Отражение в соглашении о расторжении договора суммы удерживаемого штрафа не свидетельствует о наличии действительных оснований для удержания, поскольку фактически таковой отсутствует.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть внереализационные доходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить в налоговом учете штрафы и пени по договорам
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить в налоговом учете штрафы и пени по договорам
Статья: Учет штрафных санкций у сторон договора
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 19)Если вы нарушили условия договора с контрагентом, то, скорее всего, заплатите установленные законом или договором штраф или пени. Добровольно, если со штрафом вы согласны, либо по решению суда. Как сторонам договора правильно отразить штрафные санкции в учете, расскажет наша статья.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 19)Если вы нарушили условия договора с контрагентом, то, скорее всего, заплатите установленные законом или договором штраф или пени. Добровольно, если со штрафом вы согласны, либо по решению суда. Как сторонам договора правильно отразить штрафные санкции в учете, расскажет наша статья.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 25.01.2017 N 36
"Об утверждении статистического инструментария для организации Министерством здравоохранения Российской Федерации федерального статистического наблюдения в сфере обязательного медицинского страхования"24. По строке 19 "Выплачено штрафов, пеней за нарушение условий договора - всего" отражаются средства, выплаченные СМО из собственных средств - ТФОМС (стр. 19.1) и медицинским организациям (стр. 19.2) при несоблюдении условий заключенных договоров по ОМС и нормативных правовых актов, регламентирующих деятельность участников сферы ОМС.
"Об утверждении статистического инструментария для организации Министерством здравоохранения Российской Федерации федерального статистического наблюдения в сфере обязательного медицинского страхования"24. По строке 19 "Выплачено штрафов, пеней за нарушение условий договора - всего" отражаются средства, выплаченные СМО из собственных средств - ТФОМС (стр. 19.1) и медицинским организациям (стр. 19.2) при несоблюдении условий заключенных договоров по ОМС и нормативных правовых актов, регламентирующих деятельность участников сферы ОМС.
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)119. В строке 104 отражаются доходы в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, а также суммы возмещения убытков или ущерба, учитываемые в соответствии с пунктом 3 статьи 250 Кодекса.
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)119. В строке 104 отражаются доходы в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, а также суммы возмещения убытков или ущерба, учитываемые в соответствии с пунктом 3 статьи 250 Кодекса.
Статья: Споры об индексации заработной платы
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Как следует из материалов дела, предприятие провело индексацию заработной платы сотрудников, но данный факт не нашел отражения в трудовых договорах с работниками. Именно это и послужило основанием для наложения штрафа.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Как следует из материалов дела, предприятие провело индексацию заработной платы сотрудников, но данный факт не нашел отражения в трудовых договорах с работниками. Именно это и послужило основанием для наложения штрафа.
Статья: Новая "прибыльная" декларация с 2025 года
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)- приложение N 1 к листу 02 дополнили новыми строками, например 108 - для доходов в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, 109 - для доходов в виде положительной курсовой разницы. Изменили назначение строки 104, в которой теперь отражают доходы в виде штрафов или иных санкций за нарушение договорных обязательств, суммы возмещения причиненного ущерба. А доходы в виде стоимости имущества, выявленного в результате инвентаризации, из строки 104 переехали в строку 103. Из приложения исключили строки 200 - 220, в которых отражали базу по доходам от участия в инвестиционном товариществе. Они заменены отдельной строкой 107 - для доходов в виде части прибыли от такого участия;
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)- приложение N 1 к листу 02 дополнили новыми строками, например 108 - для доходов в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, 109 - для доходов в виде положительной курсовой разницы. Изменили назначение строки 104, в которой теперь отражают доходы в виде штрафов или иных санкций за нарушение договорных обязательств, суммы возмещения причиненного ущерба. А доходы в виде стоимости имущества, выявленного в результате инвентаризации, из строки 104 переехали в строку 103. Из приложения исключили строки 200 - 220, в которых отражали базу по доходам от участия в инвестиционном товариществе. Они заменены отдельной строкой 107 - для доходов в виде части прибыли от такого участия;
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)При нарушении договорных обязательств поставщиками и подрядчиками организация имеет право взыскать неустойку, установленную договором. Взыскание признанной (присужденной судом) суммы неустойки (штрафа, пеней) с поставщиков и подрядчиков отражают записью:
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)При нарушении договорных обязательств поставщиками и подрядчиками организация имеет право взыскать неустойку, установленную договором. Взыскание признанной (присужденной судом) суммы неустойки (штрафа, пеней) с поставщиков и подрядчиков отражают записью:
Статья: Проводки по бухгалтерскому учету штрафов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)- отражены штрафные санкции за нарушение договорных обязательств;
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)- отражены штрафные санкции за нарушение договорных обязательств;
Статья: Передача сведений в бюро кредитных историй лизинговыми компаниями. Методика ОЛА-БКИ-М1-2/2023 "Передача в бюро кредитных историй лизинговыми компаниями сведений о размере обязательств, задолженности и платежах по договорам лизинга" (версия 2.0)
("Официальный сайт Объединенной Лизинговой Ассоциации", 2023)4. К задолженности и платежам по иным требованиям относятся пени и штрафные санкции за просрочку платежей по основному долгу. Пени и штрафы отражаются в информации, передаваемой в БКИ в объеме, соответствующем требованиям законодательства, договоров и соглашений с ЛП, внутренних нормативных актов ЛД (при наличии).
("Официальный сайт Объединенной Лизинговой Ассоциации", 2023)4. К задолженности и платежам по иным требованиям относятся пени и штрафные санкции за просрочку платежей по основному долгу. Пени и штрафы отражаются в информации, передаваемой в БКИ в объеме, соответствующем требованиям законодательства, договоров и соглашений с ЛП, внутренних нормативных актов ЛД (при наличии).
Статья: Какие риски у компании, если сотрудник самовольно пытается поменять условия труда, и как обезопаситься
(Кузина М.)
("Трудовое право", 2021, N 5)Если компанию устраивает труд сотрудника, который желает поменять условия труда, целесообразно провести переговоры. Работник не всегда четко понимает нормы закона и свои права. Можно разъяснить ему порядок изменения условий труда и договориться о выгодном и удобном варианте для обеих сторон трудового соглашения. Например, объяснить, что предлагаемые работником условия запрещены законом, приведут к штрафам компании или отразятся на благосостоянии самого работника, поскольку спорные отношения переквалифицируют проверяющие. Если договориться не получится, то необходимо соблюсти условия расторжения трудового договора. Четкий порядок в документах поможет в суде, если работник решит отстаивать удобный график в ходе разбирательства.
(Кузина М.)
("Трудовое право", 2021, N 5)Если компанию устраивает труд сотрудника, который желает поменять условия труда, целесообразно провести переговоры. Работник не всегда четко понимает нормы закона и свои права. Можно разъяснить ему порядок изменения условий труда и договориться о выгодном и удобном варианте для обеих сторон трудового соглашения. Например, объяснить, что предлагаемые работником условия запрещены законом, приведут к штрафам компании или отразятся на благосостоянии самого работника, поскольку спорные отношения переквалифицируют проверяющие. Если договориться не получится, то необходимо соблюсти условия расторжения трудового договора. Четкий порядок в документах поможет в суде, если работник решит отстаивать удобный график в ходе разбирательства.
Вопрос: Организация перечислила поставщику - резиденту недружественного государства аванс. Поскольку он отказался от поставки и возврата аванса, организация взыскала аванс, неустойку и проценты через суд. Как учесть доход по налогу на прибыль, если решение суда вступило в силу в 2024 г., а деньги поступили в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Полученные от поставщика - резидента недружественного государства неустойка и проценты за пользование чужими денежными средствами отражаются в составе внереализационных доходов в 2025 г. в момент их поступления на расчетный счет организации. Возвращенная сумма аванса не подлежит отражению в доходах.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Полученные от поставщика - резидента недружественного государства неустойка и проценты за пользование чужими денежными средствами отражаются в составе внереализационных доходов в 2025 г. в момент их поступления на расчетный счет организации. Возвращенная сумма аванса не подлежит отражению в доходах.
Путеводитель по сделкам. Задаток. Сторона, получившая задатокЕсли договор не будет исполнен и задаток останется у получившей его стороны в качестве штрафа за нарушение договора, то в учете отражается прочий доход (п. п. 7, 10.2, 16 ПБУ 9/99). Одновременно сумма задатка списывается с забалансового счета 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные".
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Также в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденным Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н, штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, полученные или признанные к получению, отражаются по кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы". Корреспондирующим счетом является счет учета расчетов 76, к которому Планом счетов предусмотрено открытие субсчета "Расчеты по претензиям". При этом в комментариях к данному субсчету прямо указано, что расчеты по штрафам, пеням, неустойкам, взыскиваемым с поставщиков, подрядчиков, покупателей, заказчиков за несоблюдение договорных обязательств, учитываются в размерах, признанных плательщиками или присужденных судом (суммы предъявленных претензий, не признанных плательщиками, на учет не принимаются).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Также в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденным Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н, штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, полученные или признанные к получению, отражаются по кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы". Корреспондирующим счетом является счет учета расчетов 76, к которому Планом счетов предусмотрено открытие субсчета "Расчеты по претензиям". При этом в комментариях к данному субсчету прямо указано, что расчеты по штрафам, пеням, неустойкам, взыскиваемым с поставщиков, подрядчиков, покупателей, заказчиков за несоблюдение договорных обязательств, учитываются в размерах, признанных плательщиками или присужденных судом (суммы предъявленных претензий, не признанных плательщиками, на учет не принимаются).
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете задаткополучателя получение задатка за участие в аукционе?
(Консультация эксперта, 2025)При неисполнении договора по вине задаткополучателя кредиторская задолженность по полученному задатку погашается, а сумма, превышающая полученный задаток и подлежащая уплате задаткодателю в качестве штрафа за неисполнение договора, признается прочим расходом. Расход отражается в учете на дату признания задаткополучателем обязательства по выплате штрафа или на дату вступления в силу решения суда (п. 2 ст. 381 ГК РФ, п. п. 11, 14.2 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
(Консультация эксперта, 2025)При неисполнении договора по вине задаткополучателя кредиторская задолженность по полученному задатку погашается, а сумма, превышающая полученный задаток и подлежащая уплате задаткодателю в качестве штрафа за неисполнение договора, признается прочим расходом. Расход отражается в учете на дату признания задаткополучателем обязательства по выплате штрафа или на дату вступления в силу решения суда (п. 2 ст. 381 ГК РФ, п. п. 11, 14.2 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).