Отражение пени за просрочку платежа
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение пени за просрочку платежа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новые масштабные изменения в ЕНС-вселенной (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Сложно предположить, какая логика была заложена в эту поправку. Ведь если ошибок нет, то задержка в отражении начислений невыгодна всем: налогоплательщик заплатит пени, а бюджет получит деньги позже назначенного срока. По общему правилу суммы должны будут висеть на ЕНС, пока инспекция не отразит совокупную обязанность.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Сложно предположить, какая логика была заложена в эту поправку. Ведь если ошибок нет, то задержка в отражении начислений невыгодна всем: налогоплательщик заплатит пени, а бюджет получит деньги позже назначенного срока. По общему правилу суммы должны будут висеть на ЕНС, пока инспекция не отразит совокупную обязанность.
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"счетами, на которых отражено начисление оплаты труда, - в части отчислений, производимых за счет организации;
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"счетами, на которых отражено начисление оплаты труда, - в части отчислений, производимых за счет организации;
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Кроме того, по кредиту счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" в корреспонденции со счетом прибылей и убытков или расчетов с работниками по прочим операциям (в части расчетов с виновными лицами) отражается начисленная сумма пеней за несвоевременный взнос платежей, а в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" - суммы, полученные в случаях превышения соответствующих расходов над платежами.
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Кроме того, по кредиту счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" в корреспонденции со счетом прибылей и убытков или расчетов с работниками по прочим операциям (в части расчетов с виновными лицами) отражается начисленная сумма пеней за несвоевременный взнос платежей, а в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" - суммы, полученные в случаях превышения соответствующих расходов над платежами.
Статья: Передача сведений в бюро кредитных историй лизинговыми компаниями. Методика ОЛА-БКИ-М1-2/2023 "Передача в бюро кредитных историй лизинговыми компаниями сведений о размере обязательств, задолженности и платежах по договорам лизинга" (версия 2.0)
("Официальный сайт Объединенной Лизинговой Ассоциации", 2023)4. К задолженности и платежам по иным требованиям относятся пени и штрафные санкции за просрочку платежей по основному долгу. Пени и штрафы отражаются в информации, передаваемой в БКИ в объеме, соответствующем требованиям законодательства, договоров и соглашений с ЛП, внутренних нормативных актов ЛД (при наличии).
("Официальный сайт Объединенной Лизинговой Ассоциации", 2023)4. К задолженности и платежам по иным требованиям относятся пени и штрафные санкции за просрочку платежей по основному долгу. Пени и штрафы отражаются в информации, передаваемой в БКИ в объеме, соответствующем требованиям законодательства, договоров и соглашений с ЛП, внутренних нормативных актов ЛД (при наличии).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и уплату штрафа за несвоевременное представление в Социальный фонд России (СФР) сведений о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?..
(Консультация эксперта, 2025)Инструкцией по применению Плана счетов также предусмотрено, что пени за несвоевременную уплату страховых взносов отражаются по кредиту счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки". Аналогичный подход может быть применен и к начисленному штрафу.
(Консультация эксперта, 2025)Инструкцией по применению Плана счетов также предусмотрено, что пени за несвоевременную уплату страховых взносов отражаются по кредиту счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки". Аналогичный подход может быть применен и к начисленному штрафу.
Вопрос: После существенного нарушения срока подрядчик отказался от дальнейшего выполнения работ по ремонту и направил требование об оплате выполненных работ. ООО зачло пени за нарушение срока в счет стоимости работ, с чем подрядчик согласился. Отражать ли ООО эту операцию в налоговом учете и в каком порядке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ООО заключило договор подряда о ремонте помещения. Стороны применяют ОСН. После существенного нарушения срока подрядчик отказался от дальнейшего выполнения работ и направил требование об оплате выполненных работ. ООО посчитало пени за нарушение срока выполнения работ и зачло их в счет стоимости работ, с чем подрядчик согласился. Надо ли ООО и в каком порядке отражать эту операцию в целях НДС и налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: ООО заключило договор подряда о ремонте помещения. Стороны применяют ОСН. После существенного нарушения срока подрядчик отказался от дальнейшего выполнения работ и направил требование об оплате выполненных работ. ООО посчитало пени за нарушение срока выполнения работ и зачло их в счет стоимости работ, с чем подрядчик согласился. Надо ли ООО и в каком порядке отражать эту операцию в целях НДС и налога на прибыль?
Вопрос: Каков порядок применения ключевых показателей эффективности (KPI)?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)своевременном отражении оплаты в учетных системах;
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)своевременном отражении оплаты в учетных системах;
Готовое решение: Случаи выставления корректировочного счета-фактуры продавцом
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы оказали услуги, но клиент их не принимает (отказывается подписать акт оказанных услуг), то выставлять корректировочный счет-фактуру в таком случае также не надо. Услуги считаются оказанными в момент подписания исполнителем акта оказанных услуг. Если вы подписали акт, выставили контрагенту счет-фактуру, но в ожидании подписания акта заказчиком не уплатите своевременно НДС, отраженный в счете-фактуре, налоговый орган доначислит налог, а также соответствующие пени и штраф (пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ, Письма Минфина России от 01.02.2019 N 03-07-11/5795, от 05.02.2018 N 03-03-06/1/6340).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы оказали услуги, но клиент их не принимает (отказывается подписать акт оказанных услуг), то выставлять корректировочный счет-фактуру в таком случае также не надо. Услуги считаются оказанными в момент подписания исполнителем акта оказанных услуг. Если вы подписали акт, выставили контрагенту счет-фактуру, но в ожидании подписания акта заказчиком не уплатите своевременно НДС, отраженный в счете-фактуре, налоговый орган доначислит налог, а также соответствующие пени и штраф (пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ, Письма Минфина России от 01.02.2019 N 03-07-11/5795, от 05.02.2018 N 03-03-06/1/6340).
Вопрос: Каковы последствия, если организация отразила реализацию земельного участка в декларации по НДС и по налогу на прибыль за период, когда был зарегистрирован переход права собственности, а не подписаны договор и акт приема-передачи?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, занижение сумм авансовых платежей по налогу на прибыль вследствие несвоевременного отражения выручки от реализации земельного участка в налоговой декларации не является основанием для привлечения организации к ответственности за неуплату налога, однако может привести к необходимости уплаты пеней в случае учета недоимки на едином налоговом счете в порядке, установленном ст. 75 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, занижение сумм авансовых платежей по налогу на прибыль вследствие несвоевременного отражения выручки от реализации земельного участка в налоговой декларации не является основанием для привлечения организации к ответственности за неуплату налога, однако может привести к необходимости уплаты пеней в случае учета недоимки на едином налоговом счете в порядке, установленном ст. 75 НК РФ.
Статья: Передача сведений в бюро кредитных историй лизинговыми компаниями. Методика ОЛА-БКИ-М1-3/2024 "Передача в бюро кредитных историй лизинговыми компаниями сведений о размере обязательств, задолженности и платежах по договорам лизинга" (версия 3.0)
("Официальный сайт Объединенной Лизинговой Ассоциации", 2024)4. К задолженности и платежам по иным требованиям относятся пени и штрафные санкции за просрочку платежей по основному долгу. Пени и штрафы отражаются в информации, передаваемой в БКИ в объеме, соответствующем требованиям законодательства, договоров и соглашений с ЛП, внутренних нормативных актов ЛД (при наличии).
("Официальный сайт Объединенной Лизинговой Ассоциации", 2024)4. К задолженности и платежам по иным требованиям относятся пени и штрафные санкции за просрочку платежей по основному долгу. Пени и штрафы отражаются в информации, передаваемой в БКИ в объеме, соответствующем требованиям законодательства, договоров и соглашений с ЛП, внутренних нормативных актов ЛД (при наличии).
Готовое решение: По какому коду КОСГУ и КВР учитываются расходы на оплату пеней
(КонсультантПлюс, 2025)По какому коду КОСГУ и КВР отразить расходы на уплату пеней за несвоевременную оплату коммунальных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)По какому коду КОСГУ и КВР отразить расходы на уплату пеней за несвоевременную оплату коммунальных услуг
Статья: Исправляем ошибки по налогам, входящим в состав ЕНП: 6 главных вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Таким образом, если сумма налога по первоначальной декларации была занижена, то совокупная обязанность в части НДС-платежа на недостающую сумму будет отражена на вашем ЕНС только на дату подачи уточненки (но не ранее наступления срока уплаты соответствующего налога) <9>. Поэтому с июля 2023 г. и будут начисляться пени за просрочку с уплатой НДС. Разумеется, если не будет каких-либо новых законодательных изменений к тому времени.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Таким образом, если сумма налога по первоначальной декларации была занижена, то совокупная обязанность в части НДС-платежа на недостающую сумму будет отражена на вашем ЕНС только на дату подачи уточненки (но не ранее наступления срока уплаты соответствующего налога) <9>. Поэтому с июля 2023 г. и будут начисляться пени за просрочку с уплатой НДС. Разумеется, если не будет каких-либо новых законодательных изменений к тому времени.