Отражение пени по налогам проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение пени по налогам проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)10.1. Какими проводками в бухгалтерском учете отражаются начисление и уплата пеней по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)10.1. Какими проводками в бухгалтерском учете отражаются начисление и уплата пеней по налогу на прибыль
Нормативные акты
Письмо МНС РФ от 12.09.2000 N БГ-6-09/735@
"О порядке отражения в лицевых счетах налогоплательщиков доначисленных или уменьшенных сумм налогов, пеней и штрафов"В целях введения единой методологии отражения в лицевых счетах налогоплательщиков доначисленных или уменьшенных сумм налогов, расчета пеней по уточненным расчетам к доплате или к уменьшению, представленным налогоплательщиком за предыдущие периоды, расчета пеней по результатам налоговых проверок и соблюдения хронологии ведения лицевых счетов налогоплательщиков, МНС России устанавливает следующий порядок отражения в лицевых счетах вышеназванных операций.
"О порядке отражения в лицевых счетах налогоплательщиков доначисленных или уменьшенных сумм налогов, пеней и штрафов"В целях введения единой методологии отражения в лицевых счетах налогоплательщиков доначисленных или уменьшенных сумм налогов, расчета пеней по уточненным расчетам к доплате или к уменьшению, представленным налогоплательщиком за предыдущие периоды, расчета пеней по результатам налоговых проверок и соблюдения хронологии ведения лицевых счетов налогоплательщиков, МНС России устанавливает следующий порядок отражения в лицевых счетах вышеназванных операций.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Перечисление ЕНП отражайте с использованием счета 68, открыв к нему отдельный субсчет, например 68-ЕНП. При перечислении ЕНП сделайте запись по кредиту счета 51 "Расчетные счета" в корреспонденции со счетом 68, субсчет 68-ЕНП. Исполнение обязанности по уплате налога (авансовых платежей), пеней, штрафов отражайте внутренней записью по соответствующим субсчетам, открытым к счету 68.
(КонсультантПлюс, 2025)Перечисление ЕНП отражайте с использованием счета 68, открыв к нему отдельный субсчет, например 68-ЕНП. При перечислении ЕНП сделайте запись по кредиту счета 51 "Расчетные счета" в корреспонденции со счетом 68, субсчет 68-ЕНП. Исполнение обязанности по уплате налога (авансовых платежей), пеней, штрафов отражайте внутренней записью по соответствующим субсчетам, открытым к счету 68.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- доходов, выплачиваемых физическим и юридическим лицам. Удержание налога с доходов физических лиц, полученных в форме оплаты труда и других аналогичных выплат, в бухгалтерском учете по данным расчетно-платежных ведомостей отражают записью:
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- доходов, выплачиваемых физическим и юридическим лицам. Удержание налога с доходов физических лиц, полученных в форме оплаты труда и других аналогичных выплат, в бухгалтерском учете по данным расчетно-платежных ведомостей отражают записью:
Статья: Загадочное ПБУ 18/02: горячая десятка базовых вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Если, к примеру, расход признается в бухучете, а в налоговом учете - нет, то возникает постоянная разница, приводящая к появлению постоянного налогового расхода (ПНР). Так, она возникает при отражении в бухучете пеней по НДС, при выплате работникам материальной помощи. Следовательно, ПНР - это сумма налога, которая увеличивает налоговые платежи по налогу на прибыль в отчетном периоде <8>. Отражается проводкой Дт 99 - Кт 68 (только при способе отсрочки).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Если, к примеру, расход признается в бухучете, а в налоговом учете - нет, то возникает постоянная разница, приводящая к появлению постоянного налогового расхода (ПНР). Так, она возникает при отражении в бухучете пеней по НДС, при выплате работникам материальной помощи. Следовательно, ПНР - это сумма налога, которая увеличивает налоговые платежи по налогу на прибыль в отчетном периоде <8>. Отражается проводкой Дт 99 - Кт 68 (только при способе отсрочки).
"Казенные учреждения: бюджетный учет и отчетность: Учебник"
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Администраторы доходов бюджета (в том числе учреждения, на которые возложены соответствующие полномочия главными администраторами доходов бюджета) на счете 205 00 отражают расчеты [2, ст. 41, ст. 160.1]:
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Администраторы доходов бюджета (в том числе учреждения, на которые возложены соответствующие полномочия главными администраторами доходов бюджета) на счете 205 00 отражают расчеты [2, ст. 41, ст. 160.1]:
Типовая ситуация: Штрафы, пени, проценты и возмещение убытков по договорам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухучете претензии, полученные от контрагента (покупателя, грузоотправителя), отражают на счете 76.09. Пени, штрафы, проценты по ст. 395 ГК РФ, возмещение ущерба начисляют проводкой Д 91.02 - К 76.09 на дату признания претензии или вступления в силу решения суда. При уплате денег делают запись Д 76.09 - К 51.
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухучете претензии, полученные от контрагента (покупателя, грузоотправителя), отражают на счете 76.09. Пени, штрафы, проценты по ст. 395 ГК РФ, возмещение ущерба начисляют проводкой Д 91.02 - К 76.09 на дату признания претензии или вступления в силу решения суда. При уплате денег делают запись Д 76.09 - К 51.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, уплачивающей ЕСХН и применяющей освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ, приобретение объекта основных средств и его продажу в следующем за годом приобретения году, в котором право на освобождение по ст. 145 НК РФ сохранено?..
(Консультация эксперта, 2025)<**> В данной консультации расчет пени, а также бухгалтерские записи по ее отражению в учете и доначислению налога в связи с пересчетом налоговой базы не приводятся.
(Консультация эксперта, 2025)<**> В данной консультации расчет пени, а также бухгалтерские записи по ее отражению в учете и доначислению налога в связи с пересчетом налоговой базы не приводятся.
Статья: Околоновогодние вопросы: сверка с контрагентами, декабрьские акты и авансы...
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)В таком случае допущена ошибка - как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. Исправлять ее в бухучете надо в зависимости от того, существенная она для организации или нет. Если ошибка несущественная, то признание безнадежной кредиторки в доходах отражается проводкой по дебету счета 62 и кредиту счета 91-1.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)В таком случае допущена ошибка - как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. Исправлять ее в бухучете надо в зависимости от того, существенная она для организации или нет. Если ошибка несущественная, то признание безнадежной кредиторки в доходах отражается проводкой по дебету счета 62 и кредиту счета 91-1.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина России от 31 октября 2000 года N 94н) говорится только об отражении налоговых санкций по налогу на прибыль. Это следует делать на счете 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по налогу на прибыль", субсчета второго порядка "Расчеты по пеням", "Расчеты по штрафам".
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина России от 31 октября 2000 года N 94н) говорится только об отражении налоговых санкций по налогу на прибыль. Это следует делать на счете 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по налогу на прибыль", субсчета второго порядка "Расчеты по пеням", "Расчеты по штрафам".
Статья: Бухотчетность: вопросы после сдачи
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Поэтому, если сумма несущественная, учитывая, что УСН-налог и страховые взносы (кроме взносов на травматизм) входят в состав ЕНП (и отражаются на ЕНС), можно сделать такие проводки:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Поэтому, если сумма несущественная, учитывая, что УСН-налог и страховые взносы (кроме взносов на травматизм) входят в состав ЕНП (и отражаются на ЕНС), можно сделать такие проводки: