Отражение дивидендов в декларации
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение дивидендов в декларации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 309.1 "Особенности налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела общество является лицом, контролирующим иностранную компанию (КИК). Общество подало декларацию по КИК, в которой отразило расходы по выплаченным годовым дивидендам за предыдущий год. Позднее общество переквалифицировало данные дивиденды в промежуточные дивиденды декларируемого периода и повторно отразило их в расходах в декларации за следующий год.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела общество является лицом, контролирующим иностранную компанию (КИК). Общество подало декларацию по КИК, в которой отразило расходы по выплаченным годовым дивидендам за предыдущий год. Позднее общество переквалифицировало данные дивиденды в промежуточные дивиденды декларируемого периода и повторно отразило их в расходах в декларации за следующий год.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Выплата дивидендов юрлицам: налог на прибыль, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларации за период выплаты дивидендов заполните лист 03 с разделами А и В и подраздел 1.3 листа 01. В подразделе 1.3 укажите налог с дивидендов, выплаченных в отчетном квартале, в одном блоке строк 020 - 070, вид дохода - 20, КБК - 182 1 01 01040 01 1000 110. Лист 03 заполняйте по каждому решению, раздел В - по каждому участнику. Раздел А листа 03 заполняйте и за следующие периоды в течение года. Например, при выплате дивидендов во 2 квартале включите раздел А в декларацию за полугодие, 9 месяцев и год (п. п. 71, 75, 79 Порядка заполнения декларации).
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларации за период выплаты дивидендов заполните лист 03 с разделами А и В и подраздел 1.3 листа 01. В подразделе 1.3 укажите налог с дивидендов, выплаченных в отчетном квартале, в одном блоке строк 020 - 070, вид дохода - 20, КБК - 182 1 01 01040 01 1000 110. Лист 03 заполняйте по каждому решению, раздел В - по каждому участнику. Раздел А листа 03 заполняйте и за следующие периоды в течение года. Например, при выплате дивидендов во 2 квартале включите раздел А в декларацию за полугодие, 9 месяцев и год (п. п. 71, 75, 79 Порядка заполнения декларации).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)XII. Заполнение Листа 03 "Расчет налога, удерживаемого
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)XII. Заполнение Листа 03 "Расчет налога, удерживаемого
Типовая ситуация: Получение дивидендов: налоги, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларации по налогу на прибыль дивиденды показывают в строке 100 Приложения N 1 к листу 02, а также в строках 020 и 070 листа 02 (п. 115 Порядка заполнения декларации).
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларации по налогу на прибыль дивиденды показывают в строке 100 Приложения N 1 к листу 02, а также в строках 020 и 070 листа 02 (п. 115 Порядка заполнения декларации).
Типовая ситуация: Выплата дивидендов физлицам: налоги, учет, отчетность, платежка
(Издательство "Главная книга", 2025)Отчетность: при выплате дивидендов только физлицам лист 03 декларации по налогу на прибыль заполнять не надо. Если же есть дивиденды и юрлицам, в листе 03 дивиденды физлицам включают в общую сумму дивидендов и отдельно показывают в строке 030 раздела А. В 6-НДФЛ дивиденды показывают в отдельных разд. 1 и 2 (п. 198 Порядка заполнения декларации, Письмо ФНС от 18.09.2019 N СД-4-3/18915@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Отчетность: при выплате дивидендов только физлицам лист 03 декларации по налогу на прибыль заполнять не надо. Если же есть дивиденды и юрлицам, в листе 03 дивиденды физлицам включают в общую сумму дивидендов и отдельно показывают в строке 030 раздела А. В 6-НДФЛ дивиденды показывают в отдельных разд. 1 и 2 (п. 198 Порядка заполнения декларации, Письмо ФНС от 18.09.2019 N СД-4-3/18915@).
Вопрос: Как отразить выплату резидентам РФ - участникам общества (акционерам) дивидендов за прошлые годы в декларации по налогу на прибыль, если решение принято в одном отчетном периоде текущего года, а выплата произведена в другом?
(Консультация эксперта, 2025)Выплата дивидендов только юридическим лицам
(Консультация эксперта, 2025)Выплата дивидендов только юридическим лицам
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть полученные дивиденды (доходы от участия в других организациях) в целях налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Полученные в этом случае дивиденды отражайте в налоговой отчетности (декларации по налогу на прибыль) путем их исключения из налоговой базы по налогу на прибыль (при применении ОСН). Их нужно отразить в декларации за тот отчетный (налоговый) период, в котором они поступили, следующим образом (п. п. 86, 89, 115 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)Полученные в этом случае дивиденды отражайте в налоговой отчетности (декларации по налогу на прибыль) путем их исключения из налоговой базы по налогу на прибыль (при применении ОСН). Их нужно отразить в декларации за тот отчетный (налоговый) период, в котором они поступили, следующим образом (п. п. 86, 89, 115 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Статья: Как отразить выплаченные иностранной компании дивиденды в "прибыльной" декларации
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)КАК ОТРАЗИТЬ ВЫПЛАЧЕННЫЕ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ ДИВИДЕНДЫ
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)КАК ОТРАЗИТЬ ВЫПЛАЧЕННЫЕ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ ДИВИДЕНДЫ