Отпускные в расходах при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Отпускные в расходах при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как отразить отпускные в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Если вы создаете резерв на оплату отпусков, то отпускные и начисленные на них страховые взносы в расходах не учитываются (Письма Минфина от 07.04.2016 N 03-03-06/2/19828, от 01.04.2013 N 03-03-06/2/10401 (п. 2)).
(Издательство "Главная книга", 2026)Если вы создаете резерв на оплату отпусков, то отпускные и начисленные на них страховые взносы в расходах не учитываются (Письма Минфина от 07.04.2016 N 03-03-06/2/19828, от 01.04.2013 N 03-03-06/2/10401 (п. 2)).
Статья: Новости от 29.11.2024
("Главная книга", 2024, N 24)Также напомним, что о приближении времени очередного отпуска по графику работодатель должен известить сотрудника под подпись не позднее чем за 2 недели до начала этого отпуска. И выплатить отпускные нужно не позднее чем за 3 дня до его начала.
("Главная книга", 2024, N 24)Также напомним, что о приближении времени очередного отпуска по графику работодатель должен известить сотрудника под подпись не позднее чем за 2 недели до начала этого отпуска. И выплатить отпускные нужно не позднее чем за 3 дня до его начала.
Нормативные акты
Справочная информация: "Калькуляторы КонсультантПлюс"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Калькулятор позволяет рассчитать сумму налога как для объекта налогообложения "доходы", так и для объекта "доходы минус расходы" за указанный пользователем налоговый (отчетный) период. В калькуляторе можно указать размеры доходов, расходов, авансовых платежей, а также сведения о торговом сборе и взносах. При расчете используются действующие применительно к каждому расчетному году ограничения на применение УСН и ставок налога.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Калькулятор позволяет рассчитать сумму налога как для объекта налогообложения "доходы", так и для объекта "доходы минус расходы" за указанный пользователем налоговый (отчетный) период. В калькуляторе можно указать размеры доходов, расходов, авансовых платежей, а также сведения о торговом сборе и взносах. При расчете используются действующие применительно к каждому расчетному году ограничения на применение УСН и ставок налога.
"Методические рекомендации по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения"В случае если суммы заработной платы и страховые взносы за работников, начисленные за период, когда налогоплательщик применял УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов либо ЕСХН, но уплачены после перехода на АвтоУСН, то такие затраты могут быть учтены в составе расходов по АвтоУСН с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов, в налоговом периоде, в котором осуществлена их фактическая оплата.
Вопрос: Организация с нового года переходит с ОСН на УСН ("доходы минус расходы"). В налоговом учете остался неиспользованным остаток резерва на оплату отпусков. Может ли организация не восстанавливать резерв, а просто в период применения УСН при выплате отпускных работникам не учитывать их в расходах?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация с нового года переходит с ОСН на УСН ("доходы минус расходы"). В налоговом учете на 31 декабря остался неиспользованным остаток резерва на оплату отпусков. Может ли организация, воспользовавшись нормой пп. 5 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, не восстанавливать резерв, а просто в период применения УСН при выплате отпускных работникам не учитывать их в расходах до израсходования остатка резерва?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация с нового года переходит с ОСН на УСН ("доходы минус расходы"). В налоговом учете на 31 декабря остался неиспользованным остаток резерва на оплату отпусков. Может ли организация, воспользовавшись нормой пп. 5 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, не восстанавливать резерв, а просто в период применения УСН при выплате отпускных работникам не учитывать их в расходах до израсходования остатка резерва?
Типовая ситуация: Типовые бухгалтерские проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Резервы: по сомнительным долгам - счет 63, на оплату отпусков - счет 96, под обесценение запасов - счет 14
(Издательство "Главная книга", 2026)Резервы: по сомнительным долгам - счет 63, на оплату отпусков - счет 96, под обесценение запасов - счет 14
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поэтому отчисления в резерв на оплату отпусков не учитываются в расходах при УСН.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поэтому отчисления в резерв на оплату отпусков не учитываются в расходах при УСН.
Типовая ситуация: Как оформить, оплатить учебный отпуск и отразить его оплату в учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый учет. Расходы учреждения на оплату учебного отпуска, произведенные за счет средств субсидии или лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль (пп. 14 п. 1 ст. 251, п. 49 ст. 270, п. 1 ст. 252 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый учет. Расходы учреждения на оплату учебного отпуска, произведенные за счет средств субсидии или лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль (пп. 14 п. 1 ст. 251, п. 49 ст. 270, п. 1 ст. 252 НК РФ).
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") оплачивает работнику дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом. На сумму оплаты начисляются страховые взносы. Расходы на оплату выходных дней, включая страховые взносы, возмещаются СФР. Можно ли сумму таких страховых взносов учесть в расходах по УСН?
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае оплата дополнительных дней отпуска по уходу за ребенком-инвалидом проведена организацией в рамках трудовых отношений, страховые взносы начислены и перечислены в бюджет в соответствии с законодательством РФ. В связи с этим, по нашему мнению, указанные суммы страховых взносов могут быть учтены в составе расходов при определении налоговой базы по УСН в общем порядке.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае оплата дополнительных дней отпуска по уходу за ребенком-инвалидом проведена организацией в рамках трудовых отношений, страховые взносы начислены и перечислены в бюджет в соответствии с законодательством РФ. В связи с этим, по нашему мнению, указанные суммы страховых взносов могут быть учтены в составе расходов при определении налоговой базы по УСН в общем порядке.
Готовое решение: Как облагается налогами и отражается в бухгалтерском учете компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ и страховыми взносами. Кроме того, она учитывается в расходах для целей налогообложения прибыли или при применении УСН с объектом "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ и страховыми взносами. Кроме того, она учитывается в расходах для целей налогообложения прибыли или при применении УСН с объектом "доходы минус расходы".
Типовая ситуация: Как ответить на требование налоговой
(Издательство "Главная книга", 2026)В целях дальнейшего получения прибыли ведется поиск новых поставщиков, планируется поэтапное повышение отпускных цен, а также разрабатывается план сокращения расходов организации.
(Издательство "Главная книга", 2026)В целях дальнейшего получения прибыли ведется поиск новых поставщиков, планируется поэтапное повышение отпускных цен, а также разрабатывается план сокращения расходов организации.
Вопрос: Генеральный директор организации, применяющей УСН с объектом "доходы", находится в отпуске без сохранения зарплаты. В связи с этим организация исчисляет и уплачивает страховые взносы исходя из МРОТ. Может ли организация учесть суммы страховых взносов в уменьшение налога по УСН?
(Консультация эксперта, 2026)Следовательно, организация на УСН с объектом "доходы" вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей) по УСН на сумму уплаченных страховых взносов, исчисленных исходя из МРОТ генеральному директору, находящемуся в отпуске без сохранения заработной платы, поскольку положения НК РФ не содержат запрет на это.
(Консультация эксперта, 2026)Следовательно, организация на УСН с объектом "доходы" вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей) по УСН на сумму уплаченных страховых взносов, исчисленных исходя из МРОТ генеральному директору, находящемуся в отпуске без сохранения заработной платы, поскольку положения НК РФ не содержат запрет на это.
Типовая ситуация: Как учитывать транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН (для автономных учреждений) ТЗР включаются в налоговые расходы на ту из дат, которая наступит позже (пп. 11, 23 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ):
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН (для автономных учреждений) ТЗР включаются в налоговые расходы на ту из дат, которая наступит позже (пп. 11, 23 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ):
Типовая ситуация: Как уволить работника (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)для налога на прибыль - на дату начисления (п. 4 ст. 272 НК РФ). Если вы создаете в налоговом учете резерв на оплату отпусков, не уменьшайте его сумму на компенсацию за неиспользованный отпуск. Включайте ее непосредственно в расходы на оплату труда (Письмо Минфина от 03.05.2012 N 03-03-06/4/29).
(Издательство "Главная книга", 2026)для налога на прибыль - на дату начисления (п. 4 ст. 272 НК РФ). Если вы создаете в налоговом учете резерв на оплату отпусков, не уменьшайте его сумму на компенсацию за неиспользованный отпуск. Включайте ее непосредственно в расходы на оплату труда (Письмо Минфина от 03.05.2012 N 03-03-06/4/29).