Отпускные в последний день месяца
Подборка наиболее важных документов по запросу Отпускные в последний день месяца (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Если работник уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск в последний день месяца (к примеру, с 31.03.2025), то при определении среднего заработка какой период брать в расчет: с марта 2024 г. по февраль 2025 г. или с апреля 2024 г. по март 2025 г.?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)"Сайт проекта "Открытая Инспекция Труда" https://онлайнинспекция.рф", 2025
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)"Сайт проекта "Открытая Инспекция Труда" https://онлайнинспекция.рф", 2025
Готовое решение: Как рассчитать и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)2.4. Как рассчитать средний заработок для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника в последний день месяца
(КонсультантПлюс, 2025)2.4. Как рассчитать средний заработок для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника в последний день месяца
Нормативные акты
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).
(ред. от 28.12.2025)Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).
Постановление Конституционного Суда РФ от 17.10.2024 N 47-П
"По делу о проверке конституционности статьи 349 и части второй статьи 392 Трудового кодекса Российской Федерации, а также пунктов 2, 4 и 10 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы в связи с жалобой гражданки О.И. Мицкевич"Сообразно этому и в развитие статьи 114, а также частей второй - четвертой статьи 139 Трудового кодекса Российской Федерации пункт 2 указанного Положения устанавливает, что для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат, включая премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда, а также иные, помимо прямо перечисленных в данном пункте, виды выплат по заработной плате (подпункты "н", "о"). При этом пункт 4 того же Положения, в том числе во взаимосвязи с его пунктом 10, предписывает производить расчет среднего заработка работника исходя из фактически начисленных ему в счет оплаты его труда денежных сумм и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата, а расчет среднего дневного заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска - путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за последние 12 календарных месяцев, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3).
"По делу о проверке конституционности статьи 349 и части второй статьи 392 Трудового кодекса Российской Федерации, а также пунктов 2, 4 и 10 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы в связи с жалобой гражданки О.И. Мицкевич"Сообразно этому и в развитие статьи 114, а также частей второй - четвертой статьи 139 Трудового кодекса Российской Федерации пункт 2 указанного Положения устанавливает, что для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат, включая премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда, а также иные, помимо прямо перечисленных в данном пункте, виды выплат по заработной плате (подпункты "н", "о"). При этом пункт 4 того же Положения, в том числе во взаимосвязи с его пунктом 10, предписывает производить расчет среднего заработка работника исходя из фактически начисленных ему в счет оплаты его труда денежных сумм и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата, а расчет среднего дневного заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска - путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за последние 12 календарных месяцев, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3).
Ситуация: На что работнику обратить внимание при увольнении по сокращению?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В последний рабочий день помимо заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск вам должно быть выплачено выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Если длительность периода трудоустройства превышает один месяц, то работодатель обязан выплатить вам средний месячный заработок за второй месяц со дня увольнения или его часть пропорционально периоду трудоустройства, приходящемуся на этот месяц. В исключительных случаях по решению органа службы занятости работодатель обязан выплатить средний месячный заработок за третий месяц со дня увольнения или его часть пропорционально периоду трудоустройства, приходящемуся на этот месяц, если вы обратились в указанную службу в течение 14 рабочих дней со дня увольнения и вас не трудоустроили в течение двух месяцев со дня увольнения (ч. 1 - 3 ст. 178 ТК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В последний рабочий день помимо заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск вам должно быть выплачено выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Если длительность периода трудоустройства превышает один месяц, то работодатель обязан выплатить вам средний месячный заработок за второй месяц со дня увольнения или его часть пропорционально периоду трудоустройства, приходящемуся на этот месяц. В исключительных случаях по решению органа службы занятости работодатель обязан выплатить средний месячный заработок за третий месяц со дня увольнения или его часть пропорционально периоду трудоустройства, приходящемуся на этот месяц, если вы обратились в указанную службу в течение 14 рабочих дней со дня увольнения и вас не трудоустроили в течение двух месяцев со дня увольнения (ч. 1 - 3 ст. 178 ТК РФ).
Вопрос: Нужно ли при расчете отпускных учитывать неотработанный месяц до отпуска, который начинается с 1-го числа следующего месяца?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2025)В расчет среднего заработка последний месяц расчетного периода включается как не полностью отработанный, то есть в сумме выплат учитываются суммы, причитающиеся работнику за время работы в последнем месяце расчетного периода с 1-го числа по день расчета отпускных.
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2025)В расчет среднего заработка последний месяц расчетного периода включается как не полностью отработанный, то есть в сумме выплат учитываются суммы, причитающиеся работнику за время работы в последнем месяце расчетного периода с 1-го числа по день расчета отпускных.
Статья: Непривычно, но правильно: 6 новых ситуаций с детскими вычетами по НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)Подобная ситуация возникала и до 2023 г. - например, когда в начале месяца выдавали отпускные, а на последнее число начисляли зарплату за отработанные в этом месяце дни. Однако в 2023 г. такая ситуация стала куда более частой - из-за того, что НДФЛ стали рассчитывать и удерживать при каждой выплате зарплаты.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)Подобная ситуация возникала и до 2023 г. - например, когда в начале месяца выдавали отпускные, а на последнее число начисляли зарплату за отработанные в этом месяце дни. Однако в 2023 г. такая ситуация стала куда более частой - из-за того, что НДФЛ стали рассчитывать и удерживать при каждой выплате зарплаты.
Типовая ситуация: Страховые взносы: плательщики, расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Учет: для налога на прибыль взносы с любых выплат - зарплаты, отпускных, матпомощи - включают в расходы на последний день месяца, за который они начислены. Проводка по начислению взносов по единому тарифу: Д 20 (26, 44, 91.02) - К 69.09; взносов на травматизм: Д 20 (26, 44, 91.02) - К 69.11 (ст. 272 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Учет: для налога на прибыль взносы с любых выплат - зарплаты, отпускных, матпомощи - включают в расходы на последний день месяца, за который они начислены. Проводка по начислению взносов по единому тарифу: Д 20 (26, 44, 91.02) - К 69.09; взносов на травматизм: Д 20 (26, 44, 91.02) - К 69.11 (ст. 272 НК РФ).
Вопрос: Предоставляется ли очередной отпуск и как рассчитываются отпускные после отпуска по уходу за ребенком работницы, которая перед уходом в декрет использовала отпуск полностью?
(Консультация эксперта, 2025)Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней) (ч. 4 ст. 139 ТК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней) (ч. 4 ст. 139 ТК РФ).
Статья: Исчисление стажа работы, дающего право на ежегодные основные оплачиваемые отпуска в 2024 году
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2024, N 4)Иногда на практике приходится сталкиваться с ситуацией, когда работник устроился на работу, отработал несколько дней и взял отпуск без сохранения зарплаты на несколько недель, а то и месяцев. Затем в последний день такого отпуска он увольняется. Получится, что в стаж для отпуска войдут несколько дней фактической работы и 14 дней отпуска без сохранения заработной платы. Согласно п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 N 169, применяющихся в части, не противоречащей ТК РФ, при исчислении сроков работы, дающих право на пропорциональный дополнительный отпуск или на компенсацию за отпуск при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца. Соответственно, в стаж для отпуска попадет больше 16 дней, а это уже более половины месяца. Следовательно, работник, отработавший всего несколько дней, "заработает" компенсацию за неиспользованный отпуск.
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2024, N 4)Иногда на практике приходится сталкиваться с ситуацией, когда работник устроился на работу, отработал несколько дней и взял отпуск без сохранения зарплаты на несколько недель, а то и месяцев. Затем в последний день такого отпуска он увольняется. Получится, что в стаж для отпуска войдут несколько дней фактической работы и 14 дней отпуска без сохранения заработной платы. Согласно п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 N 169, применяющихся в части, не противоречащей ТК РФ, при исчислении сроков работы, дающих право на пропорциональный дополнительный отпуск или на компенсацию за отпуск при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца. Соответственно, в стаж для отпуска попадет больше 16 дней, а это уже более половины месяца. Следовательно, работник, отработавший всего несколько дней, "заработает" компенсацию за неиспользованный отпуск.
Статья: 5 вопросов о правильном расчете отпускных
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Для начала нужно вспомнить формулу расчета отпускных. Деньги, которые компания выплачивает работнику перед его ежегодным оплачиваемым отпуском, не равны его заработной плате. Расчет отпускных будет другим. Для расчета отпускных необходимо посчитать средний заработок специалиста. Роструд в своем Письме приводит формулу расчета средней зарплаты работников: "Согласно ч. 4 ст. 139 ТК РФ и п. 10 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.12.2007 N 922, средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней)".
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Для начала нужно вспомнить формулу расчета отпускных. Деньги, которые компания выплачивает работнику перед его ежегодным оплачиваемым отпуском, не равны его заработной плате. Расчет отпускных будет другим. Для расчета отпускных необходимо посчитать средний заработок специалиста. Роструд в своем Письме приводит формулу расчета средней зарплаты работников: "Согласно ч. 4 ст. 139 ТК РФ и п. 10 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.12.2007 N 922, средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней)".
Статья: Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомлении
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)- вариант 2 - в уведомлении надо показать сумму НДФЛ, которая исчислена и удержана в декабре 2022 г., но срок ее перечисления в бюджет по нормам НК приходится на 9 января 2023 г. То есть это налог, удержанный из больничных и отпускных в декабре 2022 г., срок уплаты которого по нормам 2022 г. - последний день месяца. А также это НДФЛ, удержанный из декабрьской зарплаты, выплаченной 30 декабря, срок перечисления в бюджет которого по правилам 2022 г. - не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты. Но из-за того, что 31 декабря пришлось на выходной день, срок уплаты переносится на 9 января 2023 г. <2> Но, несмотря на перенос срока, этот НДФЛ организация/ИП перечислили в бюджет в 2022 г.;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)- вариант 2 - в уведомлении надо показать сумму НДФЛ, которая исчислена и удержана в декабре 2022 г., но срок ее перечисления в бюджет по нормам НК приходится на 9 января 2023 г. То есть это налог, удержанный из больничных и отпускных в декабре 2022 г., срок уплаты которого по нормам 2022 г. - последний день месяца. А также это НДФЛ, удержанный из декабрьской зарплаты, выплаченной 30 декабря, срок перечисления в бюджет которого по правилам 2022 г. - не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты. Но из-за того, что 31 декабря пришлось на выходной день, срок уплаты переносится на 9 января 2023 г. <2> Но, несмотря на перенос срока, этот НДФЛ организация/ИП перечислили в бюджет в 2022 г.;
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Дата получения любых денежных доходов - зарплаты, отпускных, дивидендов, вознаграждения по ГПД - это дата их выплаты. Для доходов в натуральной форме - это дата передачи имущества. Для других доходов установлены специальные даты, например, для матвыгоды - последний день месяца пользования займом (ст. 223 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Дата получения любых денежных доходов - зарплаты, отпускных, дивидендов, вознаграждения по ГПД - это дата их выплаты. Для доходов в натуральной форме - это дата передачи имущества. Для других доходов установлены специальные даты, например, для матвыгоды - последний день месяца пользования займом (ст. 223 НК РФ).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, в небольшой организации можно установить такие сроки выплаты заработной платы, чтобы они попадали в один интервал, например: 20-го числа текущего месяца выплачивается заработная плата за первую половину месяца, а 5-го числа следующего месяца - за вторую половину предыдущего месяца. В отсутствие каких-либо выплат (отпускных, в окончательный расчет при увольнении, премий и пр.) в период с 23-го числа по последний день месяца НДФЛ будет уплачиваться один раз в месяц.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, в небольшой организации можно установить такие сроки выплаты заработной платы, чтобы они попадали в один интервал, например: 20-го числа текущего месяца выплачивается заработная плата за первую половину месяца, а 5-го числа следующего месяца - за вторую половину предыдущего месяца. В отсутствие каких-либо выплат (отпускных, в окончательный расчет при увольнении, премий и пр.) в период с 23-го числа по последний день месяца НДФЛ будет уплачиваться один раз в месяц.