Отправка документов налоговым органом по ткс
Подборка наиболее важных документов по запросу Отправка документов налоговым органом по ткс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что решения идентичны друг другу, а само подписание решения, отправленного по ТКС, другим заместителем начальника налогового органа обусловлено техническими особенностями направления документов по ТКС. Решение на бумажном носителе подписано заместителем начальника налогового органа, который рассматривал материалы проверки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что решения идентичны друг другу, а само подписание решения, отправленного по ТКС, другим заместителем начальника налогового органа обусловлено техническими особенностями направления документов по ТКС. Решение на бумажном носителе подписано заместителем начальника налогового органа, который рассматривал материалы проверки.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Для вручения налогоплательщику решения о привлечении к ответственности, вынесенного по результатам проверки, налоговый орган направил обществу уведомление о необходимости явки в налоговый орган для получения документов. Общество направило ответ, в котором сообщило о невозможности посещения налогового органа для получения решения инспекции и просило направить документы при помощи телекоммуникационных каналов связи. Налоговый орган направил документы по почте заказным письмом. Налогоплательщик обратился в суд с требованием о признании незаконными действий налогового органа по отправке решения в части несоблюдения порядка очередности направления документов в части указания причины в письме по отсутствию технической возможности отправки решения по телекоммуникационным каналам связи. Суд в удовлетворении требования отказал, поскольку действия налогового органа являлись законными. Суд отметил, что направленное налоговым органом решение налогоплательщиком было получено, его направление посредством почтовой связи, а не по ТКС не повлекло нарушения каких-либо прав общества.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Для вручения налогоплательщику решения о привлечении к ответственности, вынесенного по результатам проверки, налоговый орган направил обществу уведомление о необходимости явки в налоговый орган для получения документов. Общество направило ответ, в котором сообщило о невозможности посещения налогового органа для получения решения инспекции и просило направить документы при помощи телекоммуникационных каналов связи. Налоговый орган направил документы по почте заказным письмом. Налогоплательщик обратился в суд с требованием о признании незаконными действий налогового органа по отправке решения в части несоблюдения порядка очередности направления документов в части указания причины в письме по отсутствию технической возможности отправки решения по телекоммуникационным каналам связи. Суд в удовлетворении требования отказал, поскольку действия налогового органа являлись законными. Суд отметил, что направленное налоговым органом решение налогоплательщиком было получено, его направление посредством почтовой связи, а не по ТКС не повлекло нарушения каких-либо прав общества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Не должны сдавать декларации по ТКС, но получили ТКС-требование от ИФНС: когда ответить
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 6)Итак, если инспекция выставляет требование по ТКС, то с 5 февраля 2025 г. датой его получения будет 6-й рабочий день с даты отправки документа налоговой инспекцией по ТКС. В норме особо подчеркнуто, что так надо считать срок получения требования только организациям или ИП, которые должны подавать налоговые декларации в электронном виде <1>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 6)Итак, если инспекция выставляет требование по ТКС, то с 5 февраля 2025 г. датой его получения будет 6-й рабочий день с даты отправки документа налоговой инспекцией по ТКС. В норме особо подчеркнуто, что так надо считать срок получения требования только организациям или ИП, которые должны подавать налоговые декларации в электронном виде <1>.
Статья: Новеллы законодательства об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов
(Мигачева Е.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 3)установлено, что датой получения документов по ТКС от налоговой инспекции будет считаться шестой рабочий день со дня их отправки;
(Мигачева Е.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 3)установлено, что датой получения документов по ТКС от налоговой инспекции будет считаться шестой рабочий день со дня их отправки;
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Датой получения налогоплательщиком документа, отправленного налоговым органом по ТКС, считается шестой день со дня его направления, указанного в подтверждении даты отправки документа (05.02.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Датой получения налогоплательщиком документа, отправленного налоговым органом по ТКС, считается шестой день со дня его направления, указанного в подтверждении даты отправки документа (05.02.2025)
Приказ ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@
"Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.09.2019 N 55942)Извещение о получении электронного документа формируется на каждый полученный по ТКС следующий электронный документ: запрос по ТКС, письмо налогового органа, подтверждение даты отправки, уведомление об отказе в приеме.
"Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.09.2019 N 55942)Извещение о получении электронного документа формируется на каждый полученный по ТКС следующий электронный документ: запрос по ТКС, письмо налогового органа, подтверждение даты отправки, уведомление об отказе в приеме.
Вопрос: С какого момента исчисляется 10-дневный срок представления документов в ходе выездной налоговой проверки организации, если не представлена квитанция о приеме требования налогового органа, направленного в электронной форме по ТКС?
(Консультация эксперта, 2024)При получении от налогового органа требования о представлении документов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи и отсутствии оснований для отказа в приеме указанного требования налогоплательщик формирует квитанцию о приеме электронного документа, подписывает ее УКЭП и направляет ее оператору электронного документооборота. Квитанцию о приеме электронного документа налогоплательщик направляет налоговому органу по ТКС в течение 6 рабочих дней со дня отправки требования в электронной форме налоговым органом (п. 16 Порядка).
(Консультация эксперта, 2024)При получении от налогового органа требования о представлении документов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи и отсутствии оснований для отказа в приеме указанного требования налогоплательщик формирует квитанцию о приеме электронного документа, подписывает ее УКЭП и направляет ее оператору электронного документооборота. Квитанцию о приеме электронного документа налогоплательщик направляет налоговому органу по ТКС в течение 6 рабочих дней со дня отправки требования в электронной форме налоговым органом (п. 16 Порядка).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Иными словами, при принятии учетной политики для целей налогообложения мы рекомендуем налогоплательщику определить должностное лицо (должность), которое будет уполномочено отправлять в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи квитанцию о приеме документов в течение шести рабочих дней со дня их отправки налоговым органом.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Иными словами, при принятии учетной политики для целей налогообложения мы рекомендуем налогоплательщику определить должностное лицо (должность), которое будет уполномочено отправлять в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи квитанцию о приеме документов в течение шести рабочих дней со дня их отправки налоговым органом.
Вопрос: Операции по счетам налогоплательщика приостановлены в 2024 г. по основанию неисполнения обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении документов (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ). Сохранит ли действие данное приостановление операций по счетам налогоплательщика после 05.02.2025?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Налогоплательщики, относящиеся к категории лиц, обязанных представлять налоговые декларации (расчеты) в электронной форме, должны передавать налоговому органу в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота квитанцию о приеме документов от налогового органа в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом (абз. 2 п. 5.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Налогоплательщики, относящиеся к категории лиц, обязанных представлять налоговые декларации (расчеты) в электронной форме, должны передавать налоговому органу в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота квитанцию о приеме документов от налогового органа в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом (абз. 2 п. 5.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Какой день признается датой представления декларации в электронном виде по ТКС
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъясняет, что датой представления декларации в электронном виде является день ее отправки, зафиксированный в подтверждении специализированного оператора связи. Документом, подтверждающим прием декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, является квитанция налогового органа о приеме декларации.
Какой день признается датой представления декларации в электронном виде по ТКС
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъясняет, что датой представления декларации в электронном виде является день ее отправки, зафиксированный в подтверждении специализированного оператора связи. Документом, подтверждающим прием декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, является квитанция налогового органа о приеме декларации.
Готовое решение: Каким способом организации представить документы в ответ на требование налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)квитанцией об отправке ценного письма, описью вложения (с отметкой почты) и уведомлением о вручении;
(КонсультантПлюс, 2025)квитанцией об отправке ценного письма, описью вложения (с отметкой почты) и уведомлением о вручении;
"Правовое регулирование новых видов предпринимательской деятельности: практическое пособие"
(Абрамов В.Ю., Абрамов Ю.В.)
("Юстицинформ", 2023)Причем налоговые декларации (расчеты) в электронной форме должны быть представлены не позднее 10 дней со дня отнесения лица к указанной категории налогоплательщиков таким образом, чтобы обеспечить получение документов обратной связью от налогового органа по месту учета в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Кроме того, указанный налогоплательщик обязан передать налоговому органу в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота квитанцию о приеме таких документов в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом.
(Абрамов В.Ю., Абрамов Ю.В.)
("Юстицинформ", 2023)Причем налоговые декларации (расчеты) в электронной форме должны быть представлены не позднее 10 дней со дня отнесения лица к указанной категории налогоплательщиков таким образом, чтобы обеспечить получение документов обратной связью от налогового органа по месту учета в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Кроме того, указанный налогоплательщик обязан передать налоговому органу в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота квитанцию о приеме таких документов в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Согласно п. 5.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики, обязанные представлять налоговые декларации (расчеты) в электронной форме, при получении документа от налогового органа по ТКС должны передать налоговому органу также по ТКС квитанцию о приеме таких документов в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Согласно п. 5.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики, обязанные представлять налоговые декларации (расчеты) в электронной форме, при получении документа от налогового органа по ТКС должны передать налоговому органу также по ТКС квитанцию о приеме таких документов в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом.
Статья: Вовремя направляем документы в ответ на электронное требование ИФНС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)- По новым правилам электронный документ, направленный инспекцией по ТКС, считается полученным на 6-й рабочий день с даты его отправки ИФНС по ТКС <5>. Считать срок для ответа надо с первого рабочего дня, следующего за днем получения требования от ИФНС <6>. Так, если документы затребованы в рамках камеральной проверки декларации, то на ответ отводится 10 рабочих дней после получения требования <7>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)- По новым правилам электронный документ, направленный инспекцией по ТКС, считается полученным на 6-й рабочий день с даты его отправки ИФНС по ТКС <5>. Считать срок для ответа надо с первого рабочего дня, следующего за днем получения требования от ИФНС <6>. Так, если документы затребованы в рамках камеральной проверки декларации, то на ответ отводится 10 рабочих дней после получения требования <7>.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)По новым правилам если таким плательщикам ИФНС направит электронный документ по ТКС через оператора ЭДО, то датой его получения считается шестой день со дня его направления, указанного в подтверждении даты отправки оператора ЭДО, направленного в ИФНС не позднее следующего дня после направления электронного документа от ИФНС плательщику (п. 4 ст. 31 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)По новым правилам если таким плательщикам ИФНС направит электронный документ по ТКС через оператора ЭДО, то датой его получения считается шестой день со дня его направления, указанного в подтверждении даты отправки оператора ЭДО, направленного в ИФНС не позднее следующего дня после направления электронного документа от ИФНС плательщику (п. 4 ст. 31 НК РФ).
Статья: Некоторые аспекты функционирования электронного документооборота в налоговых правоотношениях
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2022, N 7)Налоговым законодательством и подзаконными актами регламентированы способы отправки и доставки документов между налогоплательщиками и налоговыми органами. Однако является заблуждением использование личного кабинета налогоплательщика при отправке документов в налоговый орган по желанию налогоплательщика во всех случаях. Использовать личный кабинет как канал связи можно только согласно нормам НК РФ. Личный кабинет налогоплательщика чаще всего используется как альтернатива наряду с почтовой связью, ТКС, многофункциональными центрами. Однако НК РФ указывает на случаи, когда личным кабинетом налогоплательщик воспользоваться не может: например, подать заявление о применении налоговой льготы <26>. Отправленные через личный кабинет такие документы юридической силы иметь не будут. И, напротив, законодательством предусмотрены случаи, когда использование личного кабинета является единственным способом связи с налоговыми органами, например, если налогоплательщик является пользователем контрольно-кассовой техники. Так, согласно Приказу ФНС России доступ к кабинету контрольно-кассовой техники осуществляется через информационные сервисы ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика - юридического лица" и "Личный кабинет налогоплательщика - индивидуального предпринимателя" в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru <27>.
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2022, N 7)Налоговым законодательством и подзаконными актами регламентированы способы отправки и доставки документов между налогоплательщиками и налоговыми органами. Однако является заблуждением использование личного кабинета налогоплательщика при отправке документов в налоговый орган по желанию налогоплательщика во всех случаях. Использовать личный кабинет как канал связи можно только согласно нормам НК РФ. Личный кабинет налогоплательщика чаще всего используется как альтернатива наряду с почтовой связью, ТКС, многофункциональными центрами. Однако НК РФ указывает на случаи, когда личным кабинетом налогоплательщик воспользоваться не может: например, подать заявление о применении налоговой льготы <26>. Отправленные через личный кабинет такие документы юридической силы иметь не будут. И, напротив, законодательством предусмотрены случаи, когда использование личного кабинета является единственным способом связи с налоговыми органами, например, если налогоплательщик является пользователем контрольно-кассовой техники. Так, согласно Приказу ФНС России доступ к кабинету контрольно-кассовой техники осуществляется через информационные сервисы ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика - юридического лица" и "Личный кабинет налогоплательщика - индивидуального предпринимателя" в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru <27>.