Отмена налогов за 2 квартал 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Отмена налогов за 2 квартал 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 24.01.2024 N 305-ЭС23-27384 по делу N А40-70159/2022
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании задолженности по договорам займа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, так как реальность заемных правоотношений между сторонами не подтверждена.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Согласно ответу на судебный запрос Фирма относится к категории организаций, не представляющих налоговую (бухгалтерскую) отчетность; последняя налоговая декларация представлена по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2020 года; в связи с непредставлением отчетности по решению налогового органа 02.11.2020 операции по счетам Фирмы в банках приостановлены.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании задолженности по договорам займа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, так как реальность заемных правоотношений между сторонами не подтверждена.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Согласно ответу на судебный запрос Фирма относится к категории организаций, не представляющих налоговую (бухгалтерскую) отчетность; последняя налоговая декларация представлена по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2020 года; в связи с непредставлением отчетности по решению налогового органа 02.11.2020 операции по счетам Фирмы в банках приостановлены.
Определение Верховного Суда РФ от 17.06.2022 N 307-ЭС22-8901 по делу N А52-2712/2021
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку спорные семена подсолнечника и кукурузы не являются продовольственными товарами, предназначенными для использования в пищевых целях, в связи с чем неправомерно отнесены обществом к товарам, облагаемым по налоговой ставке 10 процентов.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как усматривается из судебных актов, по результатам камеральной налоговой проверки представленной обществом налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) за 2 квартал 2020 года инспекцией составлен акт от 11.11.2020 N 15-05/4959 и вынесены решения от 14.01.2021 N 15-05/7 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и N 15-05/3 об отказе в возмещении частично суммы НДС. Указанными решениями обществу уменьшен заявленный к возмещению НДС на 4 169 328 рублей.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку спорные семена подсолнечника и кукурузы не являются продовольственными товарами, предназначенными для использования в пищевых целях, в связи с чем неправомерно отнесены обществом к товарам, облагаемым по налоговой ставке 10 процентов.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как усматривается из судебных актов, по результатам камеральной налоговой проверки представленной обществом налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) за 2 квартал 2020 года инспекцией составлен акт от 11.11.2020 N 15-05/4959 и вынесены решения от 14.01.2021 N 15-05/7 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и N 15-05/3 об отказе в возмещении частично суммы НДС. Указанными решениями обществу уменьшен заявленный к возмещению НДС на 4 169 328 рублей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Международные перевозки грузов: разберем изменения в части применения ставки НДС 0%
(Матрон О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 37)<1> См. пункт 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, письмо ФНС России от 28.07.2020 N БВ-4-7/12120 "О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного суда Российской Федерации и Верховного суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения".
(Матрон О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 37)<1> См. пункт 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, письмо ФНС России от 28.07.2020 N БВ-4-7/12120 "О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного суда Российской Федерации и Верховного суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения".
Статья: Об отмене налогов и взносов за II квартал 2020 года
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)ОБ ОТМЕНЕ НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ ЗА II КВАРТАЛ 2020 ГОДА
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)ОБ ОТМЕНЕ НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ ЗА II КВАРТАЛ 2020 ГОДА
Нормативные акты
Постановление СФ ФС РФ от 17.02.2021 N 47-СФ
"О реализации мер налоговой политики, направленных на стимулирование экономического роста"В 2020 году введены меры налоговой поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства. Организации и индивидуальные предприниматели, включенные по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и ведущие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, были освобождены от уплаты налогов и страховых взносов за второй квартал 2020 года, получили отсрочки по уплате авансовых платежей, налогов и страховых взносов. Понижены тарифы страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства с 30 до 15 процентов в части заработной платы работников, превышающей минимальный размер оплаты труда. В части налогового администрирования были перенесены или отменены мероприятия налогового контроля, продлены сроки представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, предоставлены дополнительные основания для получения рассрочки по уплате налогов, приостановлены меры взыскания задолженности по уплате налогов и сборов.
"О реализации мер налоговой политики, направленных на стимулирование экономического роста"В 2020 году введены меры налоговой поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства. Организации и индивидуальные предприниматели, включенные по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и ведущие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, были освобождены от уплаты налогов и страховых взносов за второй квартал 2020 года, получили отсрочки по уплате авансовых платежей, налогов и страховых взносов. Понижены тарифы страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства с 30 до 15 процентов в части заработной платы работников, превышающей минимальный размер оплаты труда. В части налогового администрирования были перенесены или отменены мероприятия налогового контроля, продлены сроки представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, предоставлены дополнительные основания для получения рассрочки по уплате налогов, приостановлены меры взыскания задолженности по уплате налогов и сборов.
Постановление Правительства Санкт-Петербурга от 03.12.2020 N 1029
"Об утверждении Основных направлений государственной долговой политики Санкт-Петербурга на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов"существенное снижение собственных доходов бюджета Санкт-Петербурга, обусловленное ухудшением экономической ситуации во II квартале 2020 года (волатильность на финансовых и сырьевых рынках и введение ограничительных мер, направленных на борьбу с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19), а также принятыми мерами поддержки субъектов экономической деятельности на федеральном и региональном уровнях (предоставление отсрочки по уплате платежей по договорам аренды земельных участков, договорам аренды объектов нежилого фонда, договорам на размещение нестационарных торговых объектов, перенос сроков уплаты налогов, отмена авансовых платежей по налогам и снижение налоговых ставок);
"Об утверждении Основных направлений государственной долговой политики Санкт-Петербурга на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов"существенное снижение собственных доходов бюджета Санкт-Петербурга, обусловленное ухудшением экономической ситуации во II квартале 2020 года (волатильность на финансовых и сырьевых рынках и введение ограничительных мер, направленных на борьбу с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19), а также принятыми мерами поддержки субъектов экономической деятельности на федеральном и региональном уровнях (предоставление отсрочки по уплате платежей по договорам аренды земельных участков, договорам аренды объектов нежилого фонда, договорам на размещение нестационарных торговых объектов, перенос сроков уплаты налогов, отмена авансовых платежей по налогам и снижение налоговых ставок);
Вопрос: О мерах поддержки субъектов МСП в части уплаты ЕНВД и страховых взносов в связи с коронавирусом и о предложении по отмене страховых взносов за апрель и май 2020 г. для ИП, сохранивших работников.
(Письмо Минфина России от 18.06.2020 N 03-11-11/52852)Одновременно сообщается, что в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 172-ФЗ) индивидуальные предприниматели и включенные в единый реестр субъектов МСП организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434, освобождаются от исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов за II квартал 2020 г., в том числе от уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
(Письмо Минфина России от 18.06.2020 N 03-11-11/52852)Одновременно сообщается, что в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 172-ФЗ) индивидуальные предприниматели и включенные в единый реестр субъектов МСП организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434, освобождаются от исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов за II квартал 2020 г., в том числе от уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Вопрос: О предложениях по снижению тарифов страховых взносов для организаций, ИП сферы аэропортовой деятельности, учету убытков в целях налога на прибыль, отсрочке уплаты НДФЛ с выплат работникам аэропортов.
(Письмо Минфина России от 25.06.2020 N 03-01-10/54511)Кроме того, положениями Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 172-ФЗ), в том числе для индивидуальных предпринимателей и включенных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организаций, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, отменена обязанность по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборам во втором квартале 2020 года и установлены пониженные тарифы страховых взносов за второй квартал 2020 года в размере 0 процентов, что оценивается дополнительными расходами Федерального бюджета в объеме 89,3 миллиарда рублей.
(Письмо Минфина России от 25.06.2020 N 03-01-10/54511)Кроме того, положениями Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 172-ФЗ), в том числе для индивидуальных предпринимателей и включенных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организаций, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, отменена обязанность по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборам во втором квартале 2020 года и установлены пониженные тарифы страховых взносов за второй квартал 2020 года в размере 0 процентов, что оценивается дополнительными расходами Федерального бюджета в объеме 89,3 миллиарда рублей.
Статья: Ответы на вопросы налогоплательщиков, заданные в ходе онлайн-вебинара по теме "Правила предоставления отсрочки и рассрочки платежей в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 409"
("Официальный сайт ФНС России", 2020)Ответ: Проверка наличия оснований для применения п. 10 Правил будет осуществляться централизованно, начиная с третьего, четвертого квартала 2020 года, с учетом формирования практики применения Правил, завершения предусмотренных ст. 88 Кодекса мероприятий в отношении сданных налоговых деклараций (расчетов) за первый, второй кварталы 2020 года налогоплательщиками, которым предоставлена отсрочка (рассрочка), а также доработки соответствующего программного обеспечения.
("Официальный сайт ФНС России", 2020)Ответ: Проверка наличия оснований для применения п. 10 Правил будет осуществляться централизованно, начиная с третьего, четвертого квартала 2020 года, с учетом формирования практики применения Правил, завершения предусмотренных ст. 88 Кодекса мероприятий в отношении сданных налоговых деклараций (расчетов) за первый, второй кварталы 2020 года налогоплательщиками, которым предоставлена отсрочка (рассрочка), а также доработки соответствующего программного обеспечения.
Вопрос: Об уплате налога на прибыль организациями, пострадавшими от последствий распространения новой коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 13.05.2020 N 03-03-07/38868)В соответствии с обращением Президента Российской Федерации от 11 мая 2020 года в Минфине России разрабатывается законопроект, согласно положениям которого организации, пострадавшие от последствий распространения новой коронавирусной инфекции, будут освобождены от уплаты налогов, подлежащих уплате за второй квартал 2020 года.
(Письмо Минфина России от 13.05.2020 N 03-03-07/38868)В соответствии с обращением Президента Российской Федерации от 11 мая 2020 года в Минфине России разрабатывается законопроект, согласно положениям которого организации, пострадавшие от последствий распространения новой коронавирусной инфекции, будут освобождены от уплаты налогов, подлежащих уплате за второй квартал 2020 года.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 14.04.2020 N БС-4-21/6203@ <ФНС об уплате имущественных налогов в период карантина>
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 9)Для бизнеса из реестра МСП, попадающего в этот Перечень отраслей, по имущественным налогам предусмотрено изменение сроков уплаты авансовых платежей (если региональным законодательством не отменена уплата авансовых платежей):
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 9)Для бизнеса из реестра МСП, попадающего в этот Перечень отраслей, по имущественным налогам предусмотрено изменение сроков уплаты авансовых платежей (если региональным законодательством не отменена уплата авансовых платежей):
Вопрос: Об освобождении ИП и организаций - субъектов МСП от уплаты ЕНВД за II квартал 2020 г. в связи с распространением коронавируса и отмене ЕНВД с 01.01.2021.
(Письмо Минфина России от 11.06.2020 N 03-11-11/50757)Вопрос: Об освобождении ИП и организаций - субъектов МСП от уплаты ЕНВД за II квартал 2020 г. в связи с распространением коронавируса и отмене ЕНВД с 01.01.2021.
(Письмо Минфина России от 11.06.2020 N 03-11-11/50757)Вопрос: Об освобождении ИП и организаций - субъектов МСП от уплаты ЕНВД за II квартал 2020 г. в связи с распространением коронавируса и отмене ЕНВД с 01.01.2021.
Статья: Изменения в налоговой сфере, которые "упрощенцам" нужно учесть в 2022 году
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Изменены форма, порядок заполнения и формат представления декларации по налогу на имущество организаций.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Изменены форма, порядок заполнения и формат представления декларации по налогу на имущество организаций.
Статья: Что учесть при подаче деклараций по имущественным налогам в 2020 году?
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)Как упоминалось выше, освобождение от внесения платежей по имущественным налогам за II квартал 2020 года не отменяет обязанности налогоплательщиков представлять налоговую отчетность по ним.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)Как упоминалось выше, освобождение от внесения платежей по имущественным налогам за II квартал 2020 года не отменяет обязанности налогоплательщиков представлять налоговую отчетность по ним.
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации иностранными организациями услуг в электронной форме в случае возврата покупателям денежных средств.
(Письмо ФНС России от 21.08.2020 N СД-4-3/13554)Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу, касающемуся порядка определения налоговой базы по НДС при реализации иностранными организациями услуг в электронной форме с учетом возвратов платежей в связи с досрочным расторжением договоров или отмены подписки на оказание электронных услуг, и сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 21.08.2020 N СД-4-3/13554)Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу, касающемуся порядка определения налоговой базы по НДС при реализации иностранными организациями услуг в электронной форме с учетом возвратов платежей в связи с досрочным расторжением договоров или отмены подписки на оказание электронных услуг, и сообщает следующее.
Статья: Комментарий к Информационному сообщению Федеральной налоговой службы от 27.03.2020 <ФНС России ответила на вопросы об отсрочке по уплате налогов до 1 мая 2020 года>
(Лисицына В.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 8)Авансовый платеж по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за II квартал 2020 года
(Лисицына В.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 8)Авансовый платеж по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за II квартал 2020 года