Отложенный налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Отложенный налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)в составе показателя "отложенный налог на прибыль организаций" с кодом 2412 или, в случае существенности вычета, в составе отдельного показателя "инвестиционный налоговый вычет" с кодом 2413 приведите разность между величинами возникшего и использованного в отчетном периоде инвестиционного налогового вычета.
(КонсультантПлюс, 2026)в составе показателя "отложенный налог на прибыль организаций" с кодом 2412 или, в случае существенности вычета, в составе отдельного показателя "инвестиционный налоговый вычет" с кодом 2413 приведите разность между величинами возникшего и использованного в отчетном периоде инвестиционного налогового вычета.
Готовое решение: Какие положения включить в учетную политику в части применения ПБУ 18/02
(КонсультантПлюс, 2026)отложенного налога на прибыль, под которым понимают изменение ОНА и ОНО за отчетный период, за исключением ОНА и ОНО, являющихся результатами операций, не формирующих бухгалтерскую прибыль (убыток);
(КонсультантПлюс, 2026)отложенного налога на прибыль, под которым понимают изменение ОНА и ОНО за отчетный период, за исключением ОНА и ОНО, являющихся результатами операций, не формирующих бухгалтерскую прибыль (убыток);
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 89 "Выездная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, назначение налоговой проверки в отношении ИП осуществляется по месту постановки на учет. Временная регистрация налогоплательщика по месту пребывания, а также направление ИФНС корреспонденции по данному адресу не является основанием для постановки или снятия физического лица с учета в ИФНС по прежнему месту жительства. Кроме того, из материалов дела следует, что ИФНС неоднократно откладывала рассмотрение материалов налоговой проверки по ходатайствам налогоплательщика в связи с болезнью. В итоге рассмотрение материалов осуществлено с участием представителя налогоплательщика. Суд пришел к выводу о соблюдении ИФНС процедуры проведения проверки и отказал налогоплательщику в удовлетворении заявленных требований.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, назначение налоговой проверки в отношении ИП осуществляется по месту постановки на учет. Временная регистрация налогоплательщика по месту пребывания, а также направление ИФНС корреспонденции по данному адресу не является основанием для постановки или снятия физического лица с учета в ИФНС по прежнему месту жительства. Кроме того, из материалов дела следует, что ИФНС неоднократно откладывала рассмотрение материалов налоговой проверки по ходатайствам налогоплательщика в связи с болезнью. В итоге рассмотрение материалов осуществлено с участием представителя налогоплательщика. Суд пришел к выводу о соблюдении ИФНС процедуры проведения проверки и отказал налогоплательщику в удовлетворении заявленных требований.
Нормативные акты
Статья: Отражение отложенного налога на прибыль по операциям с капиталом: "золотые правила" для любых ситуаций
(Ефремова Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2026, N 2)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2026, N 2
(Ефремова Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2026, N 2)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2026, N 2
Готовое решение: Как провести инвентаризацию отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств
(КонсультантПлюс, 2026)1. Когда проводят инвентаризацию отложенных налоговых активов и обязательств
(КонсультантПлюс, 2026)1. Когда проводят инвентаризацию отложенных налоговых активов и обязательств
Статья: Упрощенный бухучет в вопросах и ответах
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 6)Строка "Налог на прибыль (доходы) организаций" упрощенной формы отчета о финансовых результатах включает в том числе текущий налог на прибыль организаций, отложенный налог на прибыль организаций <9>. В случае неприменения ПБУ 18/02 для заполнения этой строки ОФР нужно просто взять сумму налога из декларации по налогу на прибыль.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 6)Строка "Налог на прибыль (доходы) организаций" упрощенной формы отчета о финансовых результатах включает в том числе текущий налог на прибыль организаций, отложенный налог на прибыль организаций <9>. В случае неприменения ПБУ 18/02 для заполнения этой строки ОФР нужно просто взять сумму налога из декларации по налогу на прибыль.
Статья: Фонд вместо траста
(Орлова С.)
("Банковское обозрение", 2026, N 1)Налоговый режим у личного фонда и ЗПИФ тоже разный. Личный фонд является плательщиком налога на прибыль 15 - 25%, ЗПИФ имеет отложенный налог на прибыль (при выплате дохода или погашении паев). Также различия имеются по НДС, налогу на имущество. Однако спрос на смешанные модели, такие как "личный фонд + ЗПИФ", растет, поскольку они объединяют преимущества профессионального управления активами через ЗПИФ и стратегической надстройки в виде личного фонда. Такая модель повышает инвестиционную эффективность, обеспечивает защиту и конфиденциальность активов, а также разделяет стратегические и операционные функции для долгосрочной устойчивости и преемственности.
(Орлова С.)
("Банковское обозрение", 2026, N 1)Налоговый режим у личного фонда и ЗПИФ тоже разный. Личный фонд является плательщиком налога на прибыль 15 - 25%, ЗПИФ имеет отложенный налог на прибыль (при выплате дохода или погашении паев). Также различия имеются по НДС, налогу на имущество. Однако спрос на смешанные модели, такие как "личный фонд + ЗПИФ", растет, поскольку они объединяют преимущества профессионального управления активами через ЗПИФ и стратегической надстройки в виде личного фонда. Такая модель повышает инвестиционную эффективность, обеспечивает защиту и конфиденциальность активов, а также разделяет стратегические и операционные функции для долгосрочной устойчивости и преемственности.
Статья: Имущественные налоги физических лиц: анализ особенностей уплаты в связи с переходом на использование единого налогового счета в 2023 году
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)3. Перестает существовать ситуация одновременной переплаты и недоимки по налогам. Представить ситуацию переплаты физического лица по имущественным налогам сложно, так как они исчисляются ФНС и уплачиваются по реквизитам, указанным ФНС. Однако существовали ситуации, когда налоги ошибочно исчислялись налоговыми органами <7>. В практике приходилось сталкиваться с ситуациями, когда физическое лицо получало, например, транспортный налог к уплате на угнанное транспортное средство, находящееся в розыске, что противоречит подп. 7 п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ (НК РФ) <8>. Для того чтобы оспорить данное начисление, необходимо было предоставить справку из МВД об угоне, что требует времени. С применением ЕНС будет невозможно оплатить одни налоги и отложить оплату других, пока идет выяснение правомерности их начисления. По истечении срока уплаты недоимка будет пропорционально распределена по всем обязательствам налогоплательщика, в том числе по обязательствам индивидуального предпринимателя.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)3. Перестает существовать ситуация одновременной переплаты и недоимки по налогам. Представить ситуацию переплаты физического лица по имущественным налогам сложно, так как они исчисляются ФНС и уплачиваются по реквизитам, указанным ФНС. Однако существовали ситуации, когда налоги ошибочно исчислялись налоговыми органами <7>. В практике приходилось сталкиваться с ситуациями, когда физическое лицо получало, например, транспортный налог к уплате на угнанное транспортное средство, находящееся в розыске, что противоречит подп. 7 п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ (НК РФ) <8>. Для того чтобы оспорить данное начисление, необходимо было предоставить справку из МВД об угоне, что требует времени. С применением ЕНС будет невозможно оплатить одни налоги и отложить оплату других, пока идет выяснение правомерности их начисления. По истечении срока уплаты недоимка будет пропорционально распределена по всем обязательствам налогоплательщика, в том числе по обязательствам индивидуального предпринимателя.
Статья: Финансовый анализ в делах о банкротстве - недостатки и возможности оспаривания
(Беломытцева О.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 11)2) для расчета показателей используется "старый" бухгалтерский баланс, утвержденный Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 января 2000 года N 4н [5]. В этой форме баланса отсутствовали строки "отложенные налоговые активы", "отложенные налоговые обязательства" <1> и ряд других, дебиторская задолженность делилась на кратко- и долгосрочную. Были и другие различия с актуальной формой отчетности. Соответственно, согласно Постановлению N 367 коэффициенты первоначально рассчитывались несколько иным образом и имели иную сущность;
(Беломытцева О.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 11)2) для расчета показателей используется "старый" бухгалтерский баланс, утвержденный Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 января 2000 года N 4н [5]. В этой форме баланса отсутствовали строки "отложенные налоговые активы", "отложенные налоговые обязательства" <1> и ряд других, дебиторская задолженность делилась на кратко- и долгосрочную. Были и другие различия с актуальной формой отчетности. Соответственно, согласно Постановлению N 367 коэффициенты первоначально рассчитывались несколько иным образом и имели иную сущность;
Статья: Новое в раскрытии учетной политики, учете временных разниц, обязательств: обзор поправок в МСФО в 2023 - 2024 годах
(Понкратова С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 1)Поправки к МСФО (IAS) 12 по отложенному налогу в случае,
(Понкратова С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 1)Поправки к МСФО (IAS) 12 по отложенному налогу в случае,