Отложенные налоги по аренде
Подборка наиболее важных документов по запросу Отложенные налоги по аренде (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учет отложенных налогов при первоначальном признании активов и обязательств
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, NN 4, 5)По правилу "IRE" в отношении аренды отложенные налоги до Поправок 2023 г. не идентифицировались. Это и являлось проблемой, из-за которой внешние пользователи были лишены возможности объективно прогнозировать влияние налогообложения на движение будущих налоговых денежных потоков. Другими словами, расход по отложенному налогу (РПОН) из табл. 5 до Поправок 2023 г. был бы равен нулю. Ввиду того что в финансовой отчетности многие показатели агрегируются, расход по отложенному налогу фактически искажается.
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, NN 4, 5)По правилу "IRE" в отношении аренды отложенные налоги до Поправок 2023 г. не идентифицировались. Это и являлось проблемой, из-за которой внешние пользователи были лишены возможности объективно прогнозировать влияние налогообложения на движение будущих налоговых денежных потоков. Другими словами, расход по отложенному налогу (РПОН) из табл. 5 до Поправок 2023 г. был бы равен нулю. Ввиду того что в финансовой отчетности многие показатели агрегируются, расход по отложенному налогу фактически искажается.
Статья: Применение обновленного ПБУ 18/02 в условиях перехода на ФСБУ 25/2018
(Лисовская И.А., Трапезникова Н.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 11)15. Низков А. Как не стоит учитывать отложенные налоги по аренде: мнение Комитета по разъяснениям МСФО // МСФО на практике. 2018. N 9. С. 6 - 12. URL: https://msfo-practice.ru/670546.
(Лисовская И.А., Трапезникова Н.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 11)15. Низков А. Как не стоит учитывать отложенные налоги по аренде: мнение Комитета по разъяснениям МСФО // МСФО на практике. 2018. N 9. С. 6 - 12. URL: https://msfo-practice.ru/670546.
Нормативные акты
"Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 1 "Первое применение Международных стандартов финансовой отчетности"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 04.06.2024)Отложенный налог, связанный с арендой и обязательствами по выводу объектов из эксплуатации, восстановлению окружающей среды и аналогичными обязательствами
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 04.06.2024)Отложенный налог, связанный с арендой и обязательствами по выводу объектов из эксплуатации, восстановлению окружающей среды и аналогичными обязательствами
Готовое решение: Налоговые риски по договору аренды нежилого помещения: что обязательно проверить арендодателю
(КонсультантПлюс, 2026)После передачи улучшений вам нужно будет платить налог на имущество, если они отвечают признакам недвижимости. Поэтому закрепите момент передачи вам улучшений - лучше после того, как договор закончится и арендатор вернет помещение. Тогда вы отложите налог на имущество. Кроме того, стоимость улучшений будет меньше, так как арендатор их будет амортизировать;
(КонсультантПлюс, 2026)После передачи улучшений вам нужно будет платить налог на имущество, если они отвечают признакам недвижимости. Поэтому закрепите момент передачи вам улучшений - лучше после того, как договор закончится и арендатор вернет помещение. Тогда вы отложите налог на имущество. Кроме того, стоимость улучшений будет меньше, так как арендатор их будет амортизировать;
Статья: Новое в раскрытии учетной политики, учете временных разниц, обязательств: обзор поправок в МСФО в 2023 - 2024 годах
(Понкратова С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 1)Пример 1. Банк заключил договор аренды помещения в 2021 г. и первоначально признал актив в форме права пользования (АФПП) и обязательство по аренде в одинаковой сумме 1 000 д. е. По данной операции возникли равновеликие вычитаемая и налогооблагаемая временные разницы 200 д. е. (1 000 д. е. x ставка налога 20%): в отношении АФПП отложенное налоговое обязательство (ОНО) и в отношении обязательства по аренде отложенный налоговый актив (ОНА).
(Понкратова С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 1)Пример 1. Банк заключил договор аренды помещения в 2021 г. и первоначально признал актив в форме права пользования (АФПП) и обязательство по аренде в одинаковой сумме 1 000 д. е. По данной операции возникли равновеликие вычитаемая и налогооблагаемая временные разницы 200 д. е. (1 000 д. е. x ставка налога 20%): в отношении АФПП отложенное налоговое обязательство (ОНО) и в отношении обязательства по аренде отложенный налоговый актив (ОНА).