Отличие удержания от зачета
Подборка наиболее важных документов по запросу Отличие удержания от зачета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 407 "Основания прекращения обязательств" ГК РФ"Удержание неустойки в качестве способа прекращения обязательства не противоречит требованиям действующего законодательства, поскольку если в договоре предусмотрено условие об удержании неустойки из суммы, подлежащей уплате, то в силу пункта 1 статьи 407 ГК РФ такое удержание следует рассматривать в качестве самостоятельного способа прекращения обязательств. При этом такое удержание следует отличать от зачета встречных однородных требований, являющегося односторонней сделкой и осуществляемого по правилам статьи 410 ГК РФ."
Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 29.05.2024 N Ф09-1626/23 по делу N А60-5697/2022
Требование: О взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами.
Обстоятельства: Указано на невозврат суммы гарантийного удержания.
Решение: Требование удовлетворено в части, так как материально-правовые претензии подрядчика обоснованны, расчет процентов скорректирован судом в части определения начала периода начисления, а также произведено уменьшение размера процентов на сумму государственной пошлины, ранее взысканной в ином деле. Проценты исчислены исходя из суммы неисполненного обязательства; ретроспективное начисление процентов за периоды, предшествующие сальдированию, на сумму итоговой задолженности, взысканной после совершения судом указанных действий, не соответствует закону и правовой природе установления сальдо.Поскольку сальдирование, в отличие от зачета, является процедурой, знаменующей ликвидационную стадию обязательства, когда встречные предоставления уже осуществлены и требуется лишь выведение итоговой разницы между размерами состоявшихся предоставлений, которая должна быть исчислена исключительно на момент проведения сальдирования путем осуществления судом арифметических операций, проценты за пользование чужими денежными средствами в порядке статьи 395 Гражданского кодекса Российской Федерации, представляющие собой санкцию за несвоевременное исполнение ответчиком обязательства по возврату гарантийного удержания, должны исчисляться исходя из суммы неисполненного обязательства. Ретроспективное начисление таких процентов за периоды, предшествующие сальдированию, на сумму итоговой задолженности, взысканной в пользу истца после совершения судом указанных действий, не соответствует требованиям действующего законодательства и правовой природе установления сальдо взаимных представлений сторон.
Требование: О взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами.
Обстоятельства: Указано на невозврат суммы гарантийного удержания.
Решение: Требование удовлетворено в части, так как материально-правовые претензии подрядчика обоснованны, расчет процентов скорректирован судом в части определения начала периода начисления, а также произведено уменьшение размера процентов на сумму государственной пошлины, ранее взысканной в ином деле. Проценты исчислены исходя из суммы неисполненного обязательства; ретроспективное начисление процентов за периоды, предшествующие сальдированию, на сумму итоговой задолженности, взысканной после совершения судом указанных действий, не соответствует закону и правовой природе установления сальдо.Поскольку сальдирование, в отличие от зачета, является процедурой, знаменующей ликвидационную стадию обязательства, когда встречные предоставления уже осуществлены и требуется лишь выведение итоговой разницы между размерами состоявшихся предоставлений, которая должна быть исчислена исключительно на момент проведения сальдирования путем осуществления судом арифметических операций, проценты за пользование чужими денежными средствами в порядке статьи 395 Гражданского кодекса Российской Федерации, представляющие собой санкцию за несвоевременное исполнение ответчиком обязательства по возврату гарантийного удержания, должны исчисляться исходя из суммы неисполненного обязательства. Ретроспективное начисление таких процентов за периоды, предшествующие сальдированию, на сумму итоговой задолженности, взысканной в пользу истца после совершения судом указанных действий, не соответствует требованиям действующего законодательства и правовой природе установления сальдо взаимных представлений сторон.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Условие об удержании денежных средств из окончательной суммы платежа: смена парадигм
(Волков Г.Г.)
("Современный юрист", 2021, N 3)В судебной практике отмечается, что отличием зачета от удержания является то, что удержание предусмотрено договором и относится к согласованному сторонами порядку расчетов <1>. Однако приведенный критерий не основывается ни на нормах ГК РФ, ни на нормах других законов, являясь исключительно плодом судебного толкования, что допустимо лишь при наличии развернутой аргументации подхода. При отсутствии подобного уяснение самостоятельной правовой природы условий об удержании сумм затруднено. Более того, конструкция "порядок расчетов" предполагает определение размеров встречных предоставлений вместо исполнения обязательства в натуре, что еще больше подчеркивает тождественность условий об удержании сумм и зачета.
(Волков Г.Г.)
("Современный юрист", 2021, N 3)В судебной практике отмечается, что отличием зачета от удержания является то, что удержание предусмотрено договором и относится к согласованному сторонами порядку расчетов <1>. Однако приведенный критерий не основывается ни на нормах ГК РФ, ни на нормах других законов, являясь исключительно плодом судебного толкования, что допустимо лишь при наличии развернутой аргументации подхода. При отсутствии подобного уяснение самостоятельной правовой природы условий об удержании сумм затруднено. Более того, конструкция "порядок расчетов" предполагает определение размеров встречных предоставлений вместо исполнения обязательства в натуре, что еще больше подчеркивает тождественность условий об удержании сумм и зачета.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Вправе ли заказчик уменьшить стоимость работ по договору подряда на сумму неустойки, начисленной подрядчику
(КонсультантПлюс, 2025)Правомерность условия об удержании неустойки подтверждена Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации (далее - ВАС РФ) в постановлениях от 19.06.2012 N 1394/12 и от 10.07.2012 N 2241/12. Как разъяснил ВАС РФ, если в договоре предусмотрено условие об удержании неустойки из суммы, подлежащей уплате за работы, то в силу пункта 1 статьи 407 ГК РФ такое удержание следует рассматривать в качестве самостоятельного способа прекращения обязательств. Президиум ВАС РФ обратил внимание на то, что такое удержание следует отличать от зачета встречных однородных требований, являющегося односторонней сделкой и осуществляемого по правилам статьи 410 ГК РФ.
Вправе ли заказчик уменьшить стоимость работ по договору подряда на сумму неустойки, начисленной подрядчику
(КонсультантПлюс, 2025)Правомерность условия об удержании неустойки подтверждена Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации (далее - ВАС РФ) в постановлениях от 19.06.2012 N 1394/12 и от 10.07.2012 N 2241/12. Как разъяснил ВАС РФ, если в договоре предусмотрено условие об удержании неустойки из суммы, подлежащей уплате за работы, то в силу пункта 1 статьи 407 ГК РФ такое удержание следует рассматривать в качестве самостоятельного способа прекращения обязательств. Президиум ВАС РФ обратил внимание на то, что такое удержание следует отличать от зачета встречных однородных требований, являющегося односторонней сделкой и осуществляемого по правилам статьи 410 ГК РФ.
Статья: Расчет сальдо в отношении связанных требований
(Кантор Н.Е.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)<24> См.: Римское частное право: Учебник / Под ред. И.Б. Новицкого, И.С. Перетерского. М., 2004. В Определении СКЭС ВС РФ от 12.03.2018 N 305-ЭС17-17564 говорится о возможности сальдирования размера гарантийного удержания с ненаступившим сроком исполнения на размер встречных обязательств должника перед кредитором.
(Кантор Н.Е.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)<24> См.: Римское частное право: Учебник / Под ред. И.Б. Новицкого, И.С. Перетерского. М., 2004. В Определении СКЭС ВС РФ от 12.03.2018 N 305-ЭС17-17564 говорится о возможности сальдирования размера гарантийного удержания с ненаступившим сроком исполнения на размер встречных обязательств должника перед кредитором.
Вопрос: Как облагается выплата материальной помощи внешнему совместителю НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. п. 1 или 3.1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (абз. 1 п. 3 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. п. 1 или 3.1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (абз. 1 п. 3 ст. 226 НК РФ).
Статья: Обзор практики по залоговым спорам за июнь 2021 года
(Филиал партнерства с ограниченной ответственностью Брайан Кейв Лейтон Пейзнер (Раша) ЛЛП в г. Москве, Практика по разрешению споров)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)При залоге прав требований к должнику осуществление сальдирования не ведет к нарушению имущественных прав залогового кредитора. В случае сальдирования (в отличие от зачета) у сторон обязательства не возникают встречные обязанности друг к другу. Следовательно, удержание денежных средств в данной ситуации не может причинить вред залоговому кредитору, а также квалифицироваться как нарушение очередности удовлетворения требований последнего.
(Филиал партнерства с ограниченной ответственностью Брайан Кейв Лейтон Пейзнер (Раша) ЛЛП в г. Москве, Практика по разрешению споров)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)При залоге прав требований к должнику осуществление сальдирования не ведет к нарушению имущественных прав залогового кредитора. В случае сальдирования (в отличие от зачета) у сторон обязательства не возникают встречные обязанности друг к другу. Следовательно, удержание денежных средств в данной ситуации не может причинить вред залоговому кредитору, а также квалифицироваться как нарушение очередности удовлетворения требований последнего.
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 2)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2023)<1> О важных юридических отличиях удержания заказчиком из договорной цены своих расходов на устранение недостатков от реализации заказчиком соразмерного уменьшения цены см. подробнее ниже о методиках расчета. Однако данные различия проявляют себя в других аспектах и не влияют на выбор судебного или внесудебного механизма соразмерного уменьшения цены.
(выпуск 2)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2023)<1> О важных юридических отличиях удержания заказчиком из договорной цены своих расходов на устранение недостатков от реализации заказчиком соразмерного уменьшения цены см. подробнее ниже о методиках расчета. Однако данные различия проявляют себя в других аспектах и не влияют на выбор судебного или внесудебного механизма соразмерного уменьшения цены.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Важно! В заявлении должна быть выражена просьба работника произвести перерасчет отпускных и зачесть излишне начисленную сумму при ближайшей выплате заработной платы. В ином случае работодатель не сможет удержать (зачесть в счет иных выплат) излишне начисленные отпускные и будет вынужден их "подарить" (ст. 137 ТК РФ не предусматривает возможности удержаний из заработной платы в рассматриваемом случае);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Важно! В заявлении должна быть выражена просьба работника произвести перерасчет отпускных и зачесть излишне начисленную сумму при ближайшей выплате заработной платы. В ином случае работодатель не сможет удержать (зачесть в счет иных выплат) излишне начисленные отпускные и будет вынужден их "подарить" (ст. 137 ТК РФ не предусматривает возможности удержаний из заработной платы в рассматриваемом случае);
Статья: Правовая природа засчитывания обеспечительного платежа
(Костко В.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 5)Но отсюда следует, что если обеспечительный платеж возвращается, только если обеспеченное им обязательство было надлежащим образом исполнено, а при расторжении надлежит выяснить наличие права на его удержание, то при наличии неисполненного обеспеченного обязательства не может быть и обязательства по возврату ОП. Не случайно ВС РФ здесь в качестве последствия не называет зачет. Это могло бы указывать на недопустимость зачета, но все же неясно, отличает ли в таких случаях ВС РФ удержание ОП от зачета. Ведь технически удержания в смысле ст. 359 ГК РФ здесь, конечно, быть не может.
(Костко В.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 5)Но отсюда следует, что если обеспечительный платеж возвращается, только если обеспеченное им обязательство было надлежащим образом исполнено, а при расторжении надлежит выяснить наличие права на его удержание, то при наличии неисполненного обеспеченного обязательства не может быть и обязательства по возврату ОП. Не случайно ВС РФ здесь в качестве последствия не называет зачет. Это могло бы указывать на недопустимость зачета, но все же неясно, отличает ли в таких случаях ВС РФ удержание ОП от зачета. Ведь технически удержания в смысле ст. 359 ГК РФ здесь, конечно, быть не может.
Статья: Проблема сальдо в гражданском праве Российской Федерации
(Костко В.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 2)Судебная практика свидетельствует о необходимости изменения выработанных подходов. Так, перенесенная на другие договоры позиция о сальдо в лизинге не может использоваться в качестве общего решения, поскольку ГК РФ не содержит подобных общих норм для прекращения любых сделок. Осуществляемый сторонами в рамках одного договора зачет de facto выведен ВС РФ и практикой нижестоящих судов из-под запрета. Такие зачеты, а также подобные сделки, которые отличаются от зачетов только наличием договоренности сторон о специальных условиях для совершения (все возможные удержания неустоек из платы и т.п.), не признаются совершаемыми с предпочтением. Причем какие-либо причины для подобного решения, помимо разве что необходимости прекратить оспаривание любого зачета, отсутствуют. Следовательно, и нарушение принципа равенства конкурсных кредиторов в таком случае не обосновывается, что вряд ли приемлемо.
(Костко В.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 2)Судебная практика свидетельствует о необходимости изменения выработанных подходов. Так, перенесенная на другие договоры позиция о сальдо в лизинге не может использоваться в качестве общего решения, поскольку ГК РФ не содержит подобных общих норм для прекращения любых сделок. Осуществляемый сторонами в рамках одного договора зачет de facto выведен ВС РФ и практикой нижестоящих судов из-под запрета. Такие зачеты, а также подобные сделки, которые отличаются от зачетов только наличием договоренности сторон о специальных условиях для совершения (все возможные удержания неустоек из платы и т.п.), не признаются совершаемыми с предпочтением. Причем какие-либо причины для подобного решения, помимо разве что необходимости прекратить оспаривание любого зачета, отсутствуют. Следовательно, и нарушение принципа равенства конкурсных кредиторов в таком случае не обосновывается, что вряд ли приемлемо.
"Перемена лиц в обязательстве и ответственность за нарушение обязательства: комментарий к статьям 330 - 333, 380 - 381, 382 - 406.1 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Сложный вопрос возникает и в сценарии, когда кредитор удерживает вещь основного должника и имеет возможность самостоятельно обратить на нее взыскание без обращения в суд по правилам об удержании (ст. 359, 360 ГК РФ) и тем самым полностью удовлетворить свое требование к основному должнику, а также в сценарии заклада. В отличие от права на зачет здесь для удовлетворения своего требования необходимы куда большие усилия, чем просто совершить сделочное волеизъявление. Поэтому вопрос о целесообразности распространения комментируемой нормы и на такую ситуацию не вполне очевиден.
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Сложный вопрос возникает и в сценарии, когда кредитор удерживает вещь основного должника и имеет возможность самостоятельно обратить на нее взыскание без обращения в суд по правилам об удержании (ст. 359, 360 ГК РФ) и тем самым полностью удовлетворить свое требование к основному должнику, а также в сценарии заклада. В отличие от права на зачет здесь для удовлетворения своего требования необходимы куда большие усилия, чем просто совершить сделочное волеизъявление. Поэтому вопрос о целесообразности распространения комментируемой нормы и на такую ситуацию не вполне очевиден.
Готовое решение: При каких условиях обязанность по уплате налога считается исполненной
(КонсультантПлюс, 2025)Условия, при которых налог считается уплаченным, отличаются в зависимости от того, как вы его платите: безналичным переводом, наличными деньгами, путем зачета или у вас его удерживает налоговый агент.
(КонсультантПлюс, 2025)Условия, при которых налог считается уплаченным, отличаются в зависимости от того, как вы его платите: безналичным переводом, наличными деньгами, путем зачета или у вас его удерживает налоговый агент.
Статья: Сальдо в системе юридических фактов
(Костко В.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 2)Суд отметил, во-первых, что гарантийное удержание - это частичная оплата выполненных работ, которая приостанавливается до истечения гарантийного срока <53>. Во-вторых, "приведенное условие, относящееся к порядку расчетов, не могло быть квалифицировано как зачет требований заказчика против требований подрядчика в рамках одного и того же договора подряда (статья 410 Гражданского кодекса). Так, в соответствии со статьей 740 Гражданского кодекса денежное обязательство заказчика по оплате является встречным по отношению к обязательству подрядчика по выполнению в натуре работ надлежащего качества (статья 328 Гражданского кодекса). Следовательно, неисправный подрядчик не вправе требовать выплаты полной договорной цены работ, если в гарантийный период выявлены не устраненные за его счет скрытые недостатки переданного объекта. Поэтому уменьшение договорной цены на стоимость устранения недостатков не является зачетом в том смысле, который придается данному понятию в статье 410 Гражданского кодекса".
(Костко В.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 2)Суд отметил, во-первых, что гарантийное удержание - это частичная оплата выполненных работ, которая приостанавливается до истечения гарантийного срока <53>. Во-вторых, "приведенное условие, относящееся к порядку расчетов, не могло быть квалифицировано как зачет требований заказчика против требований подрядчика в рамках одного и того же договора подряда (статья 410 Гражданского кодекса). Так, в соответствии со статьей 740 Гражданского кодекса денежное обязательство заказчика по оплате является встречным по отношению к обязательству подрядчика по выполнению в натуре работ надлежащего качества (статья 328 Гражданского кодекса). Следовательно, неисправный подрядчик не вправе требовать выплаты полной договорной цены работ, если в гарантийный период выявлены не устраненные за его счет скрытые недостатки переданного объекта. Поэтому уменьшение договорной цены на стоимость устранения недостатков не является зачетом в том смысле, который придается данному понятию в статье 410 Гражданского кодекса".