Отличие самозанятых от налога на профессиональный доход
Подборка наиболее важных документов по запросу Отличие самозанятых от налога на профессиональный доход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как составить смешанный договор оказания услуг и выполнения работ (подряда)
(КонсультантПлюс, 2025)Особенности смешанного договора подряда и оказания услуг с физическим лицом могут быть связаны, в частности, с тем, в качестве кого выступает физлицо: заказчика или подрядчика (исполнителя). Также условия договора могут отличаться, если, например, физлицо является самозанятым (плательщиком налога на профессиональный доход - НПД). Рассмотрим эти особенности подробнее.
(КонсультантПлюс, 2025)Особенности смешанного договора подряда и оказания услуг с физическим лицом могут быть связаны, в частности, с тем, в качестве кого выступает физлицо: заказчика или подрядчика (исполнителя). Также условия договора могут отличаться, если, например, физлицо является самозанятым (плательщиком налога на профессиональный доход - НПД). Рассмотрим эти особенности подробнее.
Статья: Новеллы законодательства об интеллектуальных правах
(Холкина М.Г.)
("Вестник Российской таможенной академии", 2024, N 3)В действительности статус самозанятого имеет сходства со статусом индивидуального предпринимателя, но не тождественен. ГК РФ не содержит понятия и категории "самозанятый гражданин". Это понятие налогового законодательства. Самозанятым признается плательщик налога на профессиональный доход. В отличие от индивидуальных предпринимателей самозанятые работают на себя, платят низкий налог, не нанимают работников, не платят страховые взносы и не сдают отчеты. Для самозанятых есть ограничения по доходу и масштабу дела.
(Холкина М.Г.)
("Вестник Российской таможенной академии", 2024, N 3)В действительности статус самозанятого имеет сходства со статусом индивидуального предпринимателя, но не тождественен. ГК РФ не содержит понятия и категории "самозанятый гражданин". Это понятие налогового законодательства. Самозанятым признается плательщик налога на профессиональный доход. В отличие от индивидуальных предпринимателей самозанятые работают на себя, платят низкий налог, не нанимают работников, не платят страховые взносы и не сдают отчеты. Для самозанятых есть ограничения по доходу и масштабу дела.
Нормативные акты
Приказ Минэкономразвития России от 17.03.2021 N 121
"Об утверждении методики расчета показателя "Количество самозанятых граждан, зафиксировавших свой статус, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (НПД) и получивших меры поддержки, накопленным итогом" федерального проекта "Создание благоприятных условий для осуществления деятельности самозанятыми гражданами" национального проекта "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы""самозанятые граждане" - физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в порядке, установленном Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, N 49, ст. 7494; 2020, N 24, ст. 3740);
"Об утверждении методики расчета показателя "Количество самозанятых граждан, зафиксировавших свой статус, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (НПД) и получивших меры поддержки, накопленным итогом" федерального проекта "Создание благоприятных условий для осуществления деятельности самозанятыми гражданами" национального проекта "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы""самозанятые граждане" - физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в порядке, установленном Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, N 49, ст. 7494; 2020, N 24, ст. 3740);
<Информация> СФР
"Как делать добровольные взносы на пенсию"Взносы могут также делать те, кто работает на себя, - чтобы увеличить уже имеющиеся пенсионные права либо полностью формировать их с нуля. Последнее, в частности, относится к самозанятым, применяющим налог на профессиональный доход. По закону они не обязаны делать отчисления на пенсионное страхование, как, например, индивидуальные предприниматели или нотариусы, и формируют свою пенсию самостоятельно. В том числе за счет добровольных взносов.
"Как делать добровольные взносы на пенсию"Взносы могут также делать те, кто работает на себя, - чтобы увеличить уже имеющиеся пенсионные права либо полностью формировать их с нуля. Последнее, в частности, относится к самозанятым, применяющим налог на профессиональный доход. По закону они не обязаны делать отчисления на пенсионное страхование, как, например, индивидуальные предприниматели или нотариусы, и формируют свою пенсию самостоятельно. В том числе за счет добровольных взносов.
Статья: Соотношение понятий "самозанятый" и "плательщик налога на профессиональный доход" в практике Конституционного Суда Российской Федерации
(Лютова О.И.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 1)Основу правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации составили следующие выводы, отличающиеся новизной и оригинальностью.
(Лютова О.И.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 1)Основу правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации составили следующие выводы, отличающиеся новизной и оригинальностью.
Готовое решение: Как СМП, СОНКО или самозанятым принять участие в закупке по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Такие лица могут быть участниками закупок (Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 24-06-09/41454). Для участия в электронных закупках им, как и другим участникам, надо иметь усиленную квалифицированную электронную подпись, быть зарегистрированными в ЕИС и аккредитованными на электронных площадках. Порядок действий для самозанятых не отличается от порядка, предусмотренного для других участников - физических лиц, в том числе ИП, или участников - юридических лиц.
(КонсультантПлюс, 2025)Такие лица могут быть участниками закупок (Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 24-06-09/41454). Для участия в электронных закупках им, как и другим участникам, надо иметь усиленную квалифицированную электронную подпись, быть зарегистрированными в ЕИС и аккредитованными на электронных площадках. Порядок действий для самозанятых не отличается от порядка, предусмотренного для других участников - физических лиц, в том числе ИП, или участников - юридических лиц.
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Например, самозанятым гражданам предоставлена возможность получения субсидий из федерального бюджета в связи с ухудшением ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции в целях возмещения расходов получателей субсидии, понесенных ими на уплату налога на профессиональный доход за налоговые периоды 2019 г. на основании Постановления Правительства от 29.05.2020 N 783. В этот нормативном правовом акте определено, что условием включения получателя субсидии в реестр является наличие в мобильном приложении "Мой налог", предусмотренном Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", сведений о действующей банковской карте получателя субсидии.
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Например, самозанятым гражданам предоставлена возможность получения субсидий из федерального бюджета в связи с ухудшением ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции в целях возмещения расходов получателей субсидии, понесенных ими на уплату налога на профессиональный доход за налоговые периоды 2019 г. на основании Постановления Правительства от 29.05.2020 N 783. В этот нормативном правовом акте определено, что условием включения получателя субсидии в реестр является наличие в мобильном приложении "Мой налог", предусмотренном Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", сведений о действующей банковской карте получателя субсидии.
Статья: Проблемы государственно-правовой защиты самозанятых в России
(Глотов С.А., Куркина Н.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 3)<2> Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" // СПС "КонсультантПлюс".
(Глотов С.А., Куркина Н.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 3)<2> Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" // СПС "КонсультантПлюс".
Статья: Объективные признаки введения в легальный оборот термина "самозанятый гражданин"
(Лукьянов К.Ю.)
("Хозяйство и право", 2024, N 5)Если же сравнивать НПД и налоги, уплачиваемые на доходы юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, также существуют и отличия, не позволяющие включить самозанятых лиц, уплачивающих НПД, в одну из категорий юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в связи с тем, что самозанятые лица:
(Лукьянов К.Ю.)
("Хозяйство и право", 2024, N 5)Если же сравнивать НПД и налоги, уплачиваемые на доходы юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, также существуют и отличия, не позволяющие включить самозанятых лиц, уплачивающих НПД, в одну из категорий юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в связи с тем, что самозанятые лица:
Статья: Некоторые вопросы налогообложения в России и за рубежом
(Князева Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)Отличие российского подхода к уплате налога на профессиональный доход заключается в том, что российские плательщики не обязаны уплачивать помимо этого налога взносы на социальное и медицинское страхование. В США, например, эти взносы рассчитываются в процентах от дохода и составляют 15,3%. В Великобритании минимальный взнос составляет 2,95 фунта в неделю, и его платят даже те, кто освобожден от подоходного налога. Таким образом, российские самозанятые имеют более комфортные условия осуществления деятельности по сравнению с аналогичными категориями хозяйствующих субъектов в других странах. Очевидно, что налог на профессиональный доход в российской налоговой практике применения находится только в начале своего становления.
(Князева Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)Отличие российского подхода к уплате налога на профессиональный доход заключается в том, что российские плательщики не обязаны уплачивать помимо этого налога взносы на социальное и медицинское страхование. В США, например, эти взносы рассчитываются в процентах от дохода и составляют 15,3%. В Великобритании минимальный взнос составляет 2,95 фунта в неделю, и его платят даже те, кто освобожден от подоходного налога. Таким образом, российские самозанятые имеют более комфортные условия осуществления деятельности по сравнению с аналогичными категориями хозяйствующих субъектов в других странах. Очевидно, что налог на профессиональный доход в российской налоговой практике применения находится только в начале своего становления.
Статья: Самозанятые граждане: правовая квалификация деятельности и перспективы формирования специального режима
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)От физического лица - собственника имущества, уплачивающего НДФЛ с дохода, полученного от его использования, самозанятого гражданина отличает цель систематического получения доходов от повторяющихся, однотипных сделок с имуществом одного вида по его передаче во временное пользование третьим лицам. Именно цель систематического совершения сделок и получения дохода рождает потребность и побуждает легально сократить налог по средствам использования специального налогового режима НПД с его пониженными налоговыми ставками. Также она обуславливает необходимость организации удобного порядка учета таких операций для возможности осуществления уполномоченным государственным органом контроля за ними, что и было реализовано посредством внедрения специального приложения "Мой налог".
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)От физического лица - собственника имущества, уплачивающего НДФЛ с дохода, полученного от его использования, самозанятого гражданина отличает цель систематического получения доходов от повторяющихся, однотипных сделок с имуществом одного вида по его передаче во временное пользование третьим лицам. Именно цель систематического совершения сделок и получения дохода рождает потребность и побуждает легально сократить налог по средствам использования специального налогового режима НПД с его пониженными налоговыми ставками. Также она обуславливает необходимость организации удобного порядка учета таких операций для возможности осуществления уполномоченным государственным органом контроля за ними, что и было реализовано посредством внедрения специального приложения "Мой налог".
Статья: Чек-лист для проверки договора с самозанятым
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Сумма оплаты зависит от объема работ, она отличается от месяца к месяцу?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Сумма оплаты зависит от объема работ, она отличается от месяца к месяцу?
Статья: К вопросу о признании судами трудовых отношений с гражданами, оформленными как самозанятые
(Киселева Е.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 2)Такая практика оформления самозанятых без заключения трудового договора позволяет работодателям избежать определенных обязательств перед работниками, таких как предоставление гарантий и компенсаций, соблюдение правил охраны труда, зачисление страхового (трудового) стажа для будущей пенсии. Кроме того, это предоставляет возможность сэкономить на налогах и страховых взносах перед государством, поскольку с дохода самозанятого гражданина уплачивается лишь НПД.
(Киселева Е.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 2)Такая практика оформления самозанятых без заключения трудового договора позволяет работодателям избежать определенных обязательств перед работниками, таких как предоставление гарантий и компенсаций, соблюдение правил охраны труда, зачисление страхового (трудового) стажа для будущей пенсии. Кроме того, это предоставляет возможность сэкономить на налогах и страховых взносах перед государством, поскольку с дохода самозанятого гражданина уплачивается лишь НПД.
Статья: Правовое положение самозанятых и индивидуальных предпринимателей
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)Самозанятым быть проще всего, но НПД подходит только микробизнесу, индивидуальные предприниматели имеют больше возможностей, для старта карьеры чаще выбирают самозанятость. Выбрать самозанятость удобно для такой категории специалистов, как веб-дизайнеры, парикмахеры, мастера маникюра и другие. Все они занимаются деятельностью, которая в основном приносит доход, на дому и не ставят цели по наращиванию оборотов и прибыли, что свойственно индивидуальным предпринимателям.
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)Самозанятым быть проще всего, но НПД подходит только микробизнесу, индивидуальные предприниматели имеют больше возможностей, для старта карьеры чаще выбирают самозанятость. Выбрать самозанятость удобно для такой категории специалистов, как веб-дизайнеры, парикмахеры, мастера маникюра и другие. Все они занимаются деятельностью, которая в основном приносит доход, на дому и не ставят цели по наращиванию оборотов и прибыли, что свойственно индивидуальным предпринимателям.