Отличие приза от подарка
Подборка наиболее важных документов по запросу Отличие приза от подарка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новогодние рекламные акции: призы, подарки, скидки абонентам и клиентам
(Трубников А.А.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)Вне зависимости от формы проведения новогодних рекламных акций, сопровождающихся передачей клиенту каких-либо товарно-материальных ценностей либо предоставлением бесплатных услуг, все они, как правило, обладают одной и той же отличительной чертой - предоставляемые клиентам подарки, призы, бесплатные услуги и т.п. по факту никогда не оказываются бесплатными, так как клиент приобретает право на их получение только при выполнении определенных действий <1> (каждая пятая минута бесплатно - но для этого надо оплатить предыдущие четыре минуты трафика, каждому подключившемуся к услугам оператора связи - подарок или 30 минут трафика бесплатно, но для этого надо подключиться к услугам и т.д.).
(Трубников А.А.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)Вне зависимости от формы проведения новогодних рекламных акций, сопровождающихся передачей клиенту каких-либо товарно-материальных ценностей либо предоставлением бесплатных услуг, все они, как правило, обладают одной и той же отличительной чертой - предоставляемые клиентам подарки, призы, бесплатные услуги и т.п. по факту никогда не оказываются бесплатными, так как клиент приобретает право на их получение только при выполнении определенных действий <1> (каждая пятая минута бесплатно - но для этого надо оплатить предыдущие четыре минуты трафика, каждому подключившемуся к услугам оператора связи - подарок или 30 минут трафика бесплатно, но для этого надо подключиться к услугам и т.д.).
Статья: Поговорим о хозяйственных нуждах
(Дурново Д.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 1)Возьмем другой пример, актуальный в преддверии приближающихся новогодних праздников. В зависимости от финансовых возможностей организация может организовать культурно-массовое мероприятие, такое как новогодний фуршет, в ходе которого раздаются призы и подарки наиболее отличившимся сотрудникам. Расходы на перечисленные мероприятия непросто обосновать для целей налогообложения прибыли, и если это сделать не удастся, то со стоимости товаров (работ, услуг) для собственного потребления нужно начислить НДС. Сказанное подтверждается Постановлением ФАС ВВО от 13.08.2012 N А29-10480/2011. В нем судьи напомнили, что согласно ст. 191 ТК РФ работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии). Другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине. Выплаты и расходы, связанные с проведением праздников (корпоративных), как правило, являются разовыми и не относятся к затратам по оплате труда. Поэтому праздничные мероприятия не могут рассматриваться как проведенные в рамках трудовых отношений, следовательно, стоимость всех праздничных товаров и услуг следует включить в налоговую базу по НДС.
(Дурново Д.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 1)Возьмем другой пример, актуальный в преддверии приближающихся новогодних праздников. В зависимости от финансовых возможностей организация может организовать культурно-массовое мероприятие, такое как новогодний фуршет, в ходе которого раздаются призы и подарки наиболее отличившимся сотрудникам. Расходы на перечисленные мероприятия непросто обосновать для целей налогообложения прибыли, и если это сделать не удастся, то со стоимости товаров (работ, услуг) для собственного потребления нужно начислить НДС. Сказанное подтверждается Постановлением ФАС ВВО от 13.08.2012 N А29-10480/2011. В нем судьи напомнили, что согласно ст. 191 ТК РФ работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии). Другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине. Выплаты и расходы, связанные с проведением праздников (корпоративных), как правило, являются разовыми и не относятся к затратам по оплате труда. Поэтому праздничные мероприятия не могут рассматриваться как проведенные в рамках трудовых отношений, следовательно, стоимость всех праздничных товаров и услуг следует включить в налоговую базу по НДС.
Нормативные акты
Приказ ФСИН России от 03.04.2013 N 156
"Об утверждении Положения о проведении конкурса профессионального мастерства среди сотрудников отделов специального назначения территориальных органов ФСИН России"30. Участники III этапа конкурса, занявшие первое и призовые места по стрельбе и физической подготовке, награждаются грамотами и ценными подарками.
"Об утверждении Положения о проведении конкурса профессионального мастерства среди сотрудников отделов специального назначения территориальных органов ФСИН России"30. Участники III этапа конкурса, занявшие первое и призовые места по стрельбе и физической подготовке, награждаются грамотами и ценными подарками.
Приказ ФСИН России от 01.11.2006 N 708
"Об утверждении Положения о ежегодном Конкурсе на звание "Лучшая межрайонная уголовно-исполнительная инспекция ФСИН России"13. Межрайонные уголовно-исполнительные инспекции, занявшие 1, 2 и 3 места, награждаются вымпелами и ценными подарками. Наиболее отличившиеся сотрудники могут быть представлены в установленном порядке к награждению ведомственными наградами ФСИН России или премированию.
"Об утверждении Положения о ежегодном Конкурсе на звание "Лучшая межрайонная уголовно-исполнительная инспекция ФСИН России"13. Межрайонные уголовно-исполнительные инспекции, занявшие 1, 2 и 3 места, награждаются вымпелами и ценными подарками. Наиболее отличившиеся сотрудники могут быть представлены в установленном порядке к награждению ведомственными наградами ФСИН России или премированию.
Административная практика
Позиции ФАС и УФАС по спорным вопросам. Реклама: Недостоверная реклама о проведении розыгрыша, акции
(КонсультантПлюс, 2025)...в рекламе, звучавшей в эфире радиостанции, обозначен срок проведения конкурса - с 16.08.2021 по 05.09.2021. Фактически срок проведения конкурса организатором продлен до 08.09.2021, но в эфире радиостанции об этом не сообщалось - информация о продлении срока размещалась только в группе сообщества "ВКонтакте". В этой связи срок проведения конкурса, объявленный в эфире радиостанции, отличался от фактического срока, что указывает на недостоверность рекламной информации. Довод Общества о возможности увеличения сроков или изменения условий конкурса на основании пункта 9 Правил розыгрышей призов и подарков, размещенных в группе радиостанции "ВКонтакте", не может быть принят во внимание. Само по себе продление срока проведения конкурса, без внесения соответствующих изменений в рекламную информацию, звучащую в эфире радиостанции, не делает эфирную рекламу достоверной..."
(КонсультантПлюс, 2025)...в рекламе, звучавшей в эфире радиостанции, обозначен срок проведения конкурса - с 16.08.2021 по 05.09.2021. Фактически срок проведения конкурса организатором продлен до 08.09.2021, но в эфире радиостанции об этом не сообщалось - информация о продлении срока размещалась только в группе сообщества "ВКонтакте". В этой связи срок проведения конкурса, объявленный в эфире радиостанции, отличался от фактического срока, что указывает на недостоверность рекламной информации. Довод Общества о возможности увеличения сроков или изменения условий конкурса на основании пункта 9 Правил розыгрышей призов и подарков, размещенных в группе радиостанции "ВКонтакте", не может быть принят во внимание. Само по себе продление срока проведения конкурса, без внесения соответствующих изменений в рекламную информацию, звучащую в эфире радиостанции, не делает эфирную рекламу достоверной..."
Постановление Тюменского УФАС России от 27.05.2019 N 072/04/14.3-162/2019
Нарушение: ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе).
Решение: Вынесено предупреждение.Решением Комиссии Управления Федеральной антимонопольной службы по Тюменской области по рассмотрению дел по признакам нарушения законодательства о рекламе N N 072/05/5-5/2019 от 21.03.2019 г. признана ненадлежащей реклама следующего содержания: "Аптека Вита экспресс 29-30 января Приглашаем на праздник! Подарки всем покупателям* <...> Режим работы: 8.00-21.00, ежедневно 8 800 755 00 03 www.vitaexpress.ru * Акция действует 29-30 января 2019 г. В акции могут принять участие лица, совершившие единовременную покупку на сумму не менее 50 рублей. Об организаторе акции, о правилах ее проведения, количестве призов, сроках, месте и порядке их получения можно узнать на сайте www.vitaexpress.ru. Изображение товаров в листовках может отличаться от оригинала приза" с изображением электрочайника, утюга, подарочных коробок и телевизора на котором изображена бирка с надписью "супер приз", размещавшаяся 23.01.2019 г. в аптеке "Вита", расположенной по адресу: <...> д. 15.а, поскольку в ней нарушены требования пункта 15 части 3 статьи 5 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе" (далее - Закон о рекламе).
Нарушение: ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе).
Решение: Вынесено предупреждение.Решением Комиссии Управления Федеральной антимонопольной службы по Тюменской области по рассмотрению дел по признакам нарушения законодательства о рекламе N N 072/05/5-5/2019 от 21.03.2019 г. признана ненадлежащей реклама следующего содержания: "Аптека Вита экспресс 29-30 января Приглашаем на праздник! Подарки всем покупателям* <...> Режим работы: 8.00-21.00, ежедневно 8 800 755 00 03 www.vitaexpress.ru * Акция действует 29-30 января 2019 г. В акции могут принять участие лица, совершившие единовременную покупку на сумму не менее 50 рублей. Об организаторе акции, о правилах ее проведения, количестве призов, сроках, месте и порядке их получения можно узнать на сайте www.vitaexpress.ru. Изображение товаров в листовках может отличаться от оригинала приза" с изображением электрочайника, утюга, подарочных коробок и телевизора на котором изображена бирка с надписью "супер приз", размещавшаяся 23.01.2019 г. в аптеке "Вита", расположенной по адресу: <...> д. 15.а, поскольку в ней нарушены требования пункта 15 части 3 статьи 5 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе" (далее - Закон о рекламе).
Статья: Денежные подарки: облагать или не облагать их страховыми взносами?
(Игонина Т.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4)Страхователю в обоснование своей позиции можно сослаться на Письма Минздравсоцразвития России от 27.02.2010 N 406-19, от 05.03.2010 N 473-19, от 19.05.2010 N 1239-19. Более поздних Писем Минтруда по данному вопросу найти не удалось, поэтому можно предположить, что точка зрения министерства не менялась. Согласно Письмам Минздравсоцразвития при передаче подарков, призов, в том числе в виде денежных сумм работникам по договорам дарения, заключенному в письменной форме, объект обложения страховыми взносами на основании ч. 3 ст. 7 Федерального закона N 212-ФЗ у организации не возникает. Специалисты министерства акцентировали внимание на оформлении договора дарения как подтверждении безвозмездной передачи дара в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав).
(Игонина Т.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4)Страхователю в обоснование своей позиции можно сослаться на Письма Минздравсоцразвития России от 27.02.2010 N 406-19, от 05.03.2010 N 473-19, от 19.05.2010 N 1239-19. Более поздних Писем Минтруда по данному вопросу найти не удалось, поэтому можно предположить, что точка зрения министерства не менялась. Согласно Письмам Минздравсоцразвития при передаче подарков, призов, в том числе в виде денежных сумм работникам по договорам дарения, заключенному в письменной форме, объект обложения страховыми взносами на основании ч. 3 ст. 7 Федерального закона N 212-ФЗ у организации не возникает. Специалисты министерства акцентировали внимание на оформлении договора дарения как подтверждении безвозмездной передачи дара в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав).
Статья: Подсчитываем бонусы, предоставленные туристам
(Дурново Д.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 4)На страницах журнала мы неоднократно обращались к теме скидок, которыми турфирмы заманивают клиентов. Специфика взаимоотношений в цепочке "туроператор - турагент - турист" накладывает свой отпечаток на непростой учет скидок у турфирм. Сегодня мы решили рассмотреть альтернативный ход маркетинговой политики: предоставление бонусов, за счет которых оплачиваются призовые путевки, билеты, визы и другие подарки выгодным туристам. В статье также говорится об отличительных признаках бонусов, их плюсах и минусах по сравнению с традиционными скидками, а также учете и налогообложении у предоставляющих их турфирм.
(Дурново Д.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 4)На страницах журнала мы неоднократно обращались к теме скидок, которыми турфирмы заманивают клиентов. Специфика взаимоотношений в цепочке "туроператор - турагент - турист" накладывает свой отпечаток на непростой учет скидок у турфирм. Сегодня мы решили рассмотреть альтернативный ход маркетинговой политики: предоставление бонусов, за счет которых оплачиваются призовые путевки, билеты, визы и другие подарки выгодным туристам. В статье также говорится об отличительных признаках бонусов, их плюсах и минусах по сравнению с традиционными скидками, а также учете и налогообложении у предоставляющих их турфирм.
Вопрос: Облагаются ли страховыми взносами на травматизм подарки работникам?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)При вручении подарков по договору дарения (в рамках гражданско-правовых отношений) страховые взносы начислять не нужно, так как отсутствует объект обложения. Например, если компания вручила сотруднику приз по результатам спортивной спартакиады или подарок к профессиональному празднику, к юбилейной дате, уплачивать страховые взносы не нужно. Это подарок по договору дарения, а не вознаграждение за исполнение трудовых обязанностей.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)При вручении подарков по договору дарения (в рамках гражданско-правовых отношений) страховые взносы начислять не нужно, так как отсутствует объект обложения. Например, если компания вручила сотруднику приз по результатам спортивной спартакиады или подарок к профессиональному празднику, к юбилейной дате, уплачивать страховые взносы не нужно. Это подарок по договору дарения, а не вознаграждение за исполнение трудовых обязанностей.
Вопрос: ...Подлежат ли обложению ЕСН суммы выплат в виде оплаты питания сотрудников в офисе, приобретение питьевой воды для работников и т.д., а также компенсационные выплаты (сверх норм, установленных законодательством), связанные с осуществлением трудовых обязанностей? Облагается ли ЕСН стоимость подарков, сувениров, призов, распространяемых ООО в ходе рекламных акций?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2002 N 04-04-04/24)Каков порядок применения ЕСН в отношении стоимости призов, выдаваемых победителям различных конкурсов, организуемых ООО в ходе рекламных акций? Ситуация с призами отличается от случаев распространения подарков и сувениров тем, что ООО имеет возможность персонифицировать победителей, выигравших данные призы.
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2002 N 04-04-04/24)Каков порядок применения ЕСН в отношении стоимости призов, выдаваемых победителям различных конкурсов, организуемых ООО в ходе рекламных акций? Ситуация с призами отличается от случаев распространения подарков и сувениров тем, что ООО имеет возможность персонифицировать победителей, выигравших данные призы.
Статья: Маркетинговые мероприятия
(Ефремова А., Виннер М.)
("Налоговый вестник", 2012, N 4)Стимулирующую лотерею не следует путать с промонабором. При лотерее выдача приза не обусловлена никакими затратами ее участника: приз выдается абсолютно бесплатно в случае выполнения участником определенного условия. При приобретении промонабора покупатель оплачивает свою покупку. Однако важнейшим отличием лотереи от промонабора является то, что получение приза в лотерее гарантировано лишь участникам лотереи, выполнившим определенные условия и выбранным случайным образом из других участников. Напротив, любой покупатель, оплативший промонабор, получает гарантированный "подарок".
(Ефремова А., Виннер М.)
("Налоговый вестник", 2012, N 4)Стимулирующую лотерею не следует путать с промонабором. При лотерее выдача приза не обусловлена никакими затратами ее участника: приз выдается абсолютно бесплатно в случае выполнения участником определенного условия. При приобретении промонабора покупатель оплачивает свою покупку. Однако важнейшим отличием лотереи от промонабора является то, что получение приза в лотерее гарантировано лишь участникам лотереи, выполнившим определенные условия и выбранным случайным образом из других участников. Напротив, любой покупатель, оплативший промонабор, получает гарантированный "подарок".
Статья: Подарки сотрудникам и клиентам
(Штукмастер И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 2)При этом подарки и призы необязательно должны иметь логотип организации, проводящей акцию, т.к. вручение подарков в рамках рекламной акции следует отличать от распространения сувенирной продукции, содержащей информацию о рекламируемом объекте.
(Штукмастер И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 2)При этом подарки и призы необязательно должны иметь логотип организации, проводящей акцию, т.к. вручение подарков в рамках рекламной акции следует отличать от распространения сувенирной продукции, содержащей информацию о рекламируемом объекте.
Интервью: Удаленный труд сложно согласовать с ТК РФ
("Трудовое право", 2017, N 3)Поощрительные системы мотивации также важны для работников - например, личный контакт с руководителем, общее собрание или встреча, где вручаются призы, грамоты, подарки. Участие работников в различных корпоративных обучениях и мероприятиях (квесты) тоже подразумевает личное общение. Наш российский менталитет пока еще настроен на публичное признание и живое общение. Частично перевести HR в онлайн-режим можно, но весь эйчар на онлайн перейти не сможет.
("Трудовое право", 2017, N 3)Поощрительные системы мотивации также важны для работников - например, личный контакт с руководителем, общее собрание или встреча, где вручаются призы, грамоты, подарки. Участие работников в различных корпоративных обучениях и мероприятиях (квесты) тоже подразумевает личное общение. Наш российский менталитет пока еще настроен на публичное признание и живое общение. Частично перевести HR в онлайн-режим можно, но весь эйчар на онлайн перейти не сможет.
"Расходы на рекламу и маркетинг"
(Ефремова А.А., Виннер М.А.)
("Налоговый вестник", 2012)Стимулирующую лотерею не следует путать с промонабором. При лотерее выдача приза не обусловлена никакими затратами ее участника: приз выдается абсолютно бесплатно в случае выполнения участником определенного условия. При приобретении промонабора покупатель оплачивает свою покупку. Однако важнейшим отличием лотереи от промонабора является то, что получение приза в лотерее гарантировано лишь участникам лотереи, выполнившим определенные условия и выбранным случайным образом из других участников. Напротив, любой покупатель, оплативший промонабор, получает гарантированный "подарок".
(Ефремова А.А., Виннер М.А.)
("Налоговый вестник", 2012)Стимулирующую лотерею не следует путать с промонабором. При лотерее выдача приза не обусловлена никакими затратами ее участника: приз выдается абсолютно бесплатно в случае выполнения участником определенного условия. При приобретении промонабора покупатель оплачивает свою покупку. Однако важнейшим отличием лотереи от промонабора является то, что получение приза в лотерее гарантировано лишь участникам лотереи, выполнившим определенные условия и выбранным случайным образом из других участников. Напротив, любой покупатель, оплативший промонабор, получает гарантированный "подарок".
Статья: Экономика корпоративных подарков. Какие подарки предпочитают компании
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2018, N 48)- текстильные призы - футболки, зонтики, пледы, кепки;
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2018, N 48)- текстильные призы - футболки, зонтики, пледы, кепки;