Отличие приза от подарка
Подборка наиболее важных документов по запросу Отличие приза от подарка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новогодние рекламные акции: призы, подарки, скидки абонентам и клиентам
(Трубников А.А.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)Вне зависимости от формы проведения новогодних рекламных акций, сопровождающихся передачей клиенту каких-либо товарно-материальных ценностей либо предоставлением бесплатных услуг, все они, как правило, обладают одной и той же отличительной чертой - предоставляемые клиентам подарки, призы, бесплатные услуги и т.п. по факту никогда не оказываются бесплатными, так как клиент приобретает право на их получение только при выполнении определенных действий <1> (каждая пятая минута бесплатно - но для этого надо оплатить предыдущие четыре минуты трафика, каждому подключившемуся к услугам оператора связи - подарок или 30 минут трафика бесплатно, но для этого надо подключиться к услугам и т.д.).
(Трубников А.А.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)Вне зависимости от формы проведения новогодних рекламных акций, сопровождающихся передачей клиенту каких-либо товарно-материальных ценностей либо предоставлением бесплатных услуг, все они, как правило, обладают одной и той же отличительной чертой - предоставляемые клиентам подарки, призы, бесплатные услуги и т.п. по факту никогда не оказываются бесплатными, так как клиент приобретает право на их получение только при выполнении определенных действий <1> (каждая пятая минута бесплатно - но для этого надо оплатить предыдущие четыре минуты трафика, каждому подключившемуся к услугам оператора связи - подарок или 30 минут трафика бесплатно, но для этого надо подключиться к услугам и т.д.).
Статья: Поговорим о хозяйственных нуждах
(Дурново Д.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 1)Возьмем другой пример, актуальный в преддверии приближающихся новогодних праздников. В зависимости от финансовых возможностей организация может организовать культурно-массовое мероприятие, такое как новогодний фуршет, в ходе которого раздаются призы и подарки наиболее отличившимся сотрудникам. Расходы на перечисленные мероприятия непросто обосновать для целей налогообложения прибыли, и если это сделать не удастся, то со стоимости товаров (работ, услуг) для собственного потребления нужно начислить НДС. Сказанное подтверждается Постановлением ФАС ВВО от 13.08.2012 N А29-10480/2011. В нем судьи напомнили, что согласно ст. 191 ТК РФ работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии). Другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине. Выплаты и расходы, связанные с проведением праздников (корпоративных), как правило, являются разовыми и не относятся к затратам по оплате труда. Поэтому праздничные мероприятия не могут рассматриваться как проведенные в рамках трудовых отношений, следовательно, стоимость всех праздничных товаров и услуг следует включить в налоговую базу по НДС.
(Дурново Д.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 1)Возьмем другой пример, актуальный в преддверии приближающихся новогодних праздников. В зависимости от финансовых возможностей организация может организовать культурно-массовое мероприятие, такое как новогодний фуршет, в ходе которого раздаются призы и подарки наиболее отличившимся сотрудникам. Расходы на перечисленные мероприятия непросто обосновать для целей налогообложения прибыли, и если это сделать не удастся, то со стоимости товаров (работ, услуг) для собственного потребления нужно начислить НДС. Сказанное подтверждается Постановлением ФАС ВВО от 13.08.2012 N А29-10480/2011. В нем судьи напомнили, что согласно ст. 191 ТК РФ работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии). Другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине. Выплаты и расходы, связанные с проведением праздников (корпоративных), как правило, являются разовыми и не относятся к затратам по оплате труда. Поэтому праздничные мероприятия не могут рассматриваться как проведенные в рамках трудовых отношений, следовательно, стоимость всех праздничных товаров и услуг следует включить в налоговую базу по НДС.
Нормативные акты
Приказ ФСИН России от 03.04.2013 N 156
"Об утверждении Положения о проведении конкурса профессионального мастерства среди сотрудников отделов специального назначения территориальных органов ФСИН России"30. Участники III этапа конкурса, занявшие первое и призовые места по стрельбе и физической подготовке, награждаются грамотами и ценными подарками.
"Об утверждении Положения о проведении конкурса профессионального мастерства среди сотрудников отделов специального назначения территориальных органов ФСИН России"30. Участники III этапа конкурса, занявшие первое и призовые места по стрельбе и физической подготовке, награждаются грамотами и ценными подарками.
Приказ ФСИН России от 01.11.2006 N 708
"Об утверждении Положения о ежегодном Конкурсе на звание "Лучшая межрайонная уголовно-исполнительная инспекция ФСИН России"13. Межрайонные уголовно-исполнительные инспекции, занявшие 1, 2 и 3 места, награждаются вымпелами и ценными подарками. Наиболее отличившиеся сотрудники могут быть представлены в установленном порядке к награждению ведомственными наградами ФСИН России или премированию.
"Об утверждении Положения о ежегодном Конкурсе на звание "Лучшая межрайонная уголовно-исполнительная инспекция ФСИН России"13. Межрайонные уголовно-исполнительные инспекции, занявшие 1, 2 и 3 места, награждаются вымпелами и ценными подарками. Наиболее отличившиеся сотрудники могут быть представлены в установленном порядке к награждению ведомственными наградами ФСИН России или премированию.
Административная практика
Позиции ФАС и УФАС по спорным вопросам. Реклама: Недостоверная реклама о проведении розыгрыша, акции
(КонсультантПлюс, 2026)...в рекламе, звучавшей в эфире радиостанции, обозначен срок проведения конкурса - с 16.08.2021 по 05.09.2021. Фактически срок проведения конкурса организатором продлен до 08.09.2021, но в эфире радиостанции об этом не сообщалось - информация о продлении срока размещалась только в группе сообщества "ВКонтакте". В этой связи срок проведения конкурса, объявленный в эфире радиостанции, отличался от фактического срока, что указывает на недостоверность рекламной информации. Довод Общества о возможности увеличения сроков или изменения условий конкурса на основании пункта 9 Правил розыгрышей призов и подарков, размещенных в группе радиостанции "ВКонтакте", не может быть принят во внимание. Само по себе продление срока проведения конкурса, без внесения соответствующих изменений в рекламную информацию, звучащую в эфире радиостанции, не делает эфирную рекламу достоверной..."
(КонсультантПлюс, 2026)...в рекламе, звучавшей в эфире радиостанции, обозначен срок проведения конкурса - с 16.08.2021 по 05.09.2021. Фактически срок проведения конкурса организатором продлен до 08.09.2021, но в эфире радиостанции об этом не сообщалось - информация о продлении срока размещалась только в группе сообщества "ВКонтакте". В этой связи срок проведения конкурса, объявленный в эфире радиостанции, отличался от фактического срока, что указывает на недостоверность рекламной информации. Довод Общества о возможности увеличения сроков или изменения условий конкурса на основании пункта 9 Правил розыгрышей призов и подарков, размещенных в группе радиостанции "ВКонтакте", не может быть принят во внимание. Само по себе продление срока проведения конкурса, без внесения соответствующих изменений в рекламную информацию, звучащую в эфире радиостанции, не делает эфирную рекламу достоверной..."
Постановление Тюменского УФАС России от 27.05.2019 N 072/04/14.3-162/2019
Нарушение: ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе).
Решение: Вынесено предупреждение.Решением Комиссии Управления Федеральной антимонопольной службы по Тюменской области по рассмотрению дел по признакам нарушения законодательства о рекламе N N 072/05/5-5/2019 от 21.03.2019 г. признана ненадлежащей реклама следующего содержания: "Аптека Вита экспресс 29-30 января Приглашаем на праздник! Подарки всем покупателям* <...> Режим работы: 8.00-21.00, ежедневно 8 800 755 00 03 www.vitaexpress.ru * Акция действует 29-30 января 2019 г. В акции могут принять участие лица, совершившие единовременную покупку на сумму не менее 50 рублей. Об организаторе акции, о правилах ее проведения, количестве призов, сроках, месте и порядке их получения можно узнать на сайте www.vitaexpress.ru. Изображение товаров в листовках может отличаться от оригинала приза" с изображением электрочайника, утюга, подарочных коробок и телевизора на котором изображена бирка с надписью "супер приз", размещавшаяся 23.01.2019 г. в аптеке "Вита", расположенной по адресу: <...> д. 15.а, поскольку в ней нарушены требования пункта 15 части 3 статьи 5 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе" (далее - Закон о рекламе).
Нарушение: ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе).
Решение: Вынесено предупреждение.Решением Комиссии Управления Федеральной антимонопольной службы по Тюменской области по рассмотрению дел по признакам нарушения законодательства о рекламе N N 072/05/5-5/2019 от 21.03.2019 г. признана ненадлежащей реклама следующего содержания: "Аптека Вита экспресс 29-30 января Приглашаем на праздник! Подарки всем покупателям* <...> Режим работы: 8.00-21.00, ежедневно 8 800 755 00 03 www.vitaexpress.ru * Акция действует 29-30 января 2019 г. В акции могут принять участие лица, совершившие единовременную покупку на сумму не менее 50 рублей. Об организаторе акции, о правилах ее проведения, количестве призов, сроках, месте и порядке их получения можно узнать на сайте www.vitaexpress.ru. Изображение товаров в листовках может отличаться от оригинала приза" с изображением электрочайника, утюга, подарочных коробок и телевизора на котором изображена бирка с надписью "супер приз", размещавшаяся 23.01.2019 г. в аптеке "Вита", расположенной по адресу: <...> д. 15.а, поскольку в ней нарушены требования пункта 15 части 3 статьи 5 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе" (далее - Закон о рекламе).
Статья: Эхо войны. Споры о наградах
(Боннер А.Т.)
("Закон", 2014, N 5)Прежде всего попытаемся разобраться в правовом режиме государственных наград и употребляемых законодателем терминах. Под наградой обычно понимается нечто, выдаваемое в качестве поощрения за заслуги, отличия, в знак благодарности за что-либо. Одним из назначений награды является также предоставление особого социального статуса получившему ее лицу. В качестве награды могут выступать призы, премии, почетные грамоты, ценные подарки, почетные звания и почетные знаки. К последним относятся ордена, медали, иные знаки отличия, которые могут носиться на одежде и служить не только для украшения, но и свидетельствовать о высоких достижениях и исключительных личных качествах награжденного (его военных подвигах, трудовых достижениях или иных заслугах). По состоянию на 1 июня 2012 г. в Российской Федерации учреждены шестнадцать орденов, три знака отличия, пятнадцать медалей, пятьдесят девять почетных званий. Кроме того, у россиян и их наследников находится довольно много государственных наград СССР. Что же касается законодательства о государственных наградах, то оно имеет существенные пробелы.
(Боннер А.Т.)
("Закон", 2014, N 5)Прежде всего попытаемся разобраться в правовом режиме государственных наград и употребляемых законодателем терминах. Под наградой обычно понимается нечто, выдаваемое в качестве поощрения за заслуги, отличия, в знак благодарности за что-либо. Одним из назначений награды является также предоставление особого социального статуса получившему ее лицу. В качестве награды могут выступать призы, премии, почетные грамоты, ценные подарки, почетные звания и почетные знаки. К последним относятся ордена, медали, иные знаки отличия, которые могут носиться на одежде и служить не только для украшения, но и свидетельствовать о высоких достижениях и исключительных личных качествах награжденного (его военных подвигах, трудовых достижениях или иных заслугах). По состоянию на 1 июня 2012 г. в Российской Федерации учреждены шестнадцать орденов, три знака отличия, пятнадцать медалей, пятьдесят девять почетных званий. Кроме того, у россиян и их наследников находится довольно много государственных наград СССР. Что же касается законодательства о государственных наградах, то оно имеет существенные пробелы.
Вопрос: ...Подлежат ли обложению ЕСН суммы выплат в виде оплаты питания сотрудников в офисе, приобретение питьевой воды для работников и т.д., а также компенсационные выплаты (сверх норм, установленных законодательством), связанные с осуществлением трудовых обязанностей? Облагается ли ЕСН стоимость подарков, сувениров, призов, распространяемых ООО в ходе рекламных акций?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2002 N 04-04-04/24)Каков порядок применения ЕСН в отношении стоимости призов, выдаваемых победителям различных конкурсов, организуемых ООО в ходе рекламных акций? Ситуация с призами отличается от случаев распространения подарков и сувениров тем, что ООО имеет возможность персонифицировать победителей, выигравших данные призы.
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2002 N 04-04-04/24)Каков порядок применения ЕСН в отношении стоимости призов, выдаваемых победителям различных конкурсов, организуемых ООО в ходе рекламных акций? Ситуация с призами отличается от случаев распространения подарков и сувениров тем, что ООО имеет возможность персонифицировать победителей, выигравших данные призы.
Статья: Как заставить банковские отделения эффективнее продавать продукты
(Тютюнник А.В.)
("Управление в кредитной организации", 2008, N 5)Большое значение имеют для повышения заинтересованности персонала и неденежные способы стимулирования, к которым, например, относятся различные конкурсы, призы, подарки особо отличившимся сотрудникам.
(Тютюнник А.В.)
("Управление в кредитной организации", 2008, N 5)Большое значение имеют для повышения заинтересованности персонала и неденежные способы стимулирования, к которым, например, относятся различные конкурсы, призы, подарки особо отличившимся сотрудникам.
Статья: Реклама перевозок и услуг транспортных компаний
(Булаев С.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 3)Какие только хозяйствующие субъекты сегодня не проводят розыгрыши призов, транспортные компании в их числе. Тот, кто ездит в общественном транспорте, наверное, видел объявления о розыгрыше призов, который проводится организаторами маршрутов или владельцами автобусов. Оказывается, разыграть призы не так просто, как может показаться на первый взгляд. От обычной раздачи подарков данное мероприятие отличается тем, что оно должно быть организовано так, чтобы это был действительно розыгрыш призов, а не первоапрельская шутка над пассажирами, которая из рекламы может превратиться в антирекламу. Чтобы этого не произошло, перевозчику нужно учесть следующие нюансы. В первую очередь, ему следует определиться, что он намерен провести - раздачу подарков или розыгрыш призов. Во-вторых, нужно выделить средства на приобретение призов и подарков. В-третьих, надо провести мероприятия и отразить расходы в бухгалтерском и налоговом учете.
(Булаев С.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 3)Какие только хозяйствующие субъекты сегодня не проводят розыгрыши призов, транспортные компании в их числе. Тот, кто ездит в общественном транспорте, наверное, видел объявления о розыгрыше призов, который проводится организаторами маршрутов или владельцами автобусов. Оказывается, разыграть призы не так просто, как может показаться на первый взгляд. От обычной раздачи подарков данное мероприятие отличается тем, что оно должно быть организовано так, чтобы это был действительно розыгрыш призов, а не первоапрельская шутка над пассажирами, которая из рекламы может превратиться в антирекламу. Чтобы этого не произошло, перевозчику нужно учесть следующие нюансы. В первую очередь, ему следует определиться, что он намерен провести - раздачу подарков или розыгрыш призов. Во-вторых, нужно выделить средства на приобретение призов и подарков. В-третьих, надо провести мероприятия и отразить расходы в бухгалтерском и налоговом учете.
Статья: Подарки сотрудникам и клиентам
(Штукмастер И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 2)При этом подарки и призы необязательно должны иметь логотип организации, проводящей акцию, т.к. вручение подарков в рамках рекламной акции следует отличать от распространения сувенирной продукции, содержащей информацию о рекламируемом объекте.
(Штукмастер И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 2)При этом подарки и призы необязательно должны иметь логотип организации, проводящей акцию, т.к. вручение подарков в рамках рекламной акции следует отличать от распространения сувенирной продукции, содержащей информацию о рекламируемом объекте.
Вопрос: Облагаются ли страховыми взносами на травматизм подарки работникам?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)При вручении подарков по договору дарения (в рамках гражданско-правовых отношений) страховые взносы начислять не нужно, так как отсутствует объект обложения. Например, если компания вручила сотруднику приз по результатам спортивной спартакиады или подарок к профессиональному празднику, к юбилейной дате, уплачивать страховые взносы не нужно. Это подарок по договору дарения, а не вознаграждение за исполнение трудовых обязанностей.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)При вручении подарков по договору дарения (в рамках гражданско-правовых отношений) страховые взносы начислять не нужно, так как отсутствует объект обложения. Например, если компания вручила сотруднику приз по результатам спортивной спартакиады или подарок к профессиональному празднику, к юбилейной дате, уплачивать страховые взносы не нужно. Это подарок по договору дарения, а не вознаграждение за исполнение трудовых обязанностей.
Статья: Об особенностях налогообложения хозяйственных и прочих расходов АУ
(Булаев С.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 2)При исчислении НДС объектом налогообложения является не только реализация товаров (работ, услуг) сторонним покупателям, но и их передача для собственных нужд (пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом объект обложения НДС возникает только в случае передачи для собственных нужд товаров (работ, услуг), расходы по приобретению (производству) которых не учитываются при налогообложении прибыли. Что же это за неучитываемые расходы? За примером далеко ходить не нужно - недавно прошли новогодние праздники. В зависимости от своих финансовых возможностей АУ может организовать культурно-массовые мероприятия, новогодний фуршет, в ходе которого раздаются призы и подарки наиболее отличившимся работникам. Соответствующие затраты проблематично учесть при налогообложении прибыли, поскольку в ст. 270 НК РФ четко сказано, что исключается из расчета налога на прибыль стоимость безвозмездно переданного имущества и расходов, связанных с такой передачей. Раз так, с подобных затрат для собственных нужд следует начислить НДС к уплате в бюджет.
(Булаев С.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 2)При исчислении НДС объектом налогообложения является не только реализация товаров (работ, услуг) сторонним покупателям, но и их передача для собственных нужд (пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом объект обложения НДС возникает только в случае передачи для собственных нужд товаров (работ, услуг), расходы по приобретению (производству) которых не учитываются при налогообложении прибыли. Что же это за неучитываемые расходы? За примером далеко ходить не нужно - недавно прошли новогодние праздники. В зависимости от своих финансовых возможностей АУ может организовать культурно-массовые мероприятия, новогодний фуршет, в ходе которого раздаются призы и подарки наиболее отличившимся работникам. Соответствующие затраты проблематично учесть при налогообложении прибыли, поскольку в ст. 270 НК РФ четко сказано, что исключается из расчета налога на прибыль стоимость безвозмездно переданного имущества и расходов, связанных с такой передачей. Раз так, с подобных затрат для собственных нужд следует начислить НДС к уплате в бюджет.
Статья: Бюджетная классификация: отдельные вопросы (Продолжение)
(Новиков Д.В.)
("Бюджетный учет", 2006, N 7)В отличие от продуктов питания различного рода призы и подарки не подлежат постановке на балансовый учет, в связи с чем расходы на приобретение призов и подарков следует относить на статью 290 "Прочие расходы".
(Новиков Д.В.)
("Бюджетный учет", 2006, N 7)В отличие от продуктов питания различного рода призы и подарки не подлежат постановке на балансовый учет, в связи с чем расходы на приобретение призов и подарков следует относить на статью 290 "Прочие расходы".
Статья: Подсчитываем бонусы, предоставленные туристам
(Дурново Д.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 4)На страницах журнала мы неоднократно обращались к теме скидок, которыми турфирмы заманивают клиентов. Специфика взаимоотношений в цепочке "туроператор - турагент - турист" накладывает свой отпечаток на непростой учет скидок у турфирм. Сегодня мы решили рассмотреть альтернативный ход маркетинговой политики: предоставление бонусов, за счет которых оплачиваются призовые путевки, билеты, визы и другие подарки выгодным туристам. В статье также говорится об отличительных признаках бонусов, их плюсах и минусах по сравнению с традиционными скидками, а также учете и налогообложении у предоставляющих их турфирм.
(Дурново Д.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 4)На страницах журнала мы неоднократно обращались к теме скидок, которыми турфирмы заманивают клиентов. Специфика взаимоотношений в цепочке "туроператор - турагент - турист" накладывает свой отпечаток на непростой учет скидок у турфирм. Сегодня мы решили рассмотреть альтернативный ход маркетинговой политики: предоставление бонусов, за счет которых оплачиваются призовые путевки, билеты, визы и другие подарки выгодным туристам. В статье также говорится об отличительных признаках бонусов, их плюсах и минусах по сравнению с традиционными скидками, а также учете и налогообложении у предоставляющих их турфирм.
Статья: Новогодние поздравления и подарки абонентам
(Абрамов С.А.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 6)Операторы связи имеют большой опыт проведения рекламных акций. И все же в Новый год хочется чего-то особенного, оригинального. Чем же можно порадовать своих абонентов? Начать, безусловно, следует с поздравления. Дальше каждый оператор самостоятельно определяет сценарий новогодней акции. Одни в канун праздников бесплатно подключают абонентов, другие дарят бесплатные минуты для общения, третьи раздают подарки и разыгрывают призы. Операторы сотовой связи, в отличие от других, вводят для абонентов специальные новогодние тарифы, которые позволяют общаться в праздники по сниженным ценам. Можно и дальше перечислять предпраздничные и новогодние акции компаний связи, остановимся на наиболее распространенных.
(Абрамов С.А.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 6)Операторы связи имеют большой опыт проведения рекламных акций. И все же в Новый год хочется чего-то особенного, оригинального. Чем же можно порадовать своих абонентов? Начать, безусловно, следует с поздравления. Дальше каждый оператор самостоятельно определяет сценарий новогодней акции. Одни в канун праздников бесплатно подключают абонентов, другие дарят бесплатные минуты для общения, третьи раздают подарки и разыгрывают призы. Операторы сотовой связи, в отличие от других, вводят для абонентов специальные новогодние тарифы, которые позволяют общаться в праздники по сниженным ценам. Можно и дальше перечислять предпраздничные и новогодние акции компаний связи, остановимся на наиболее распространенных.