Открытие инвестиционного счета
Подборка наиболее важных документов по запросу Открытие инвестиционного счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В соответствии с абз. 2 п. 19 ст. 214.1 НК РФ особенности определения налоговой базы и учета убытков по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, открытом в соответствии с Федеральным законом от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", устанавливаются ст. 214.9 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В соответствии с абз. 2 п. 19 ст. 214.1 НК РФ особенности определения налоговой базы и учета убытков по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, открытом в соответствии с Федеральным законом от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", устанавливаются ст. 214.9 НК РФ.
Готовое решение: Какую информацию и в каком порядке запрашивает инспекция у банка в целях налогового контроля
(КонсультантПлюс, 2026)В отношении инвестиционных товариществ инспекция может запрашивать ту же информацию и в тех же случаях, что и по организациям. Но это касается только счетов инвестиционного товарищества, которые открыты уполномоченным управляющим товарищем, и корпоративных электронных средств платежа, используемых для переводов электронных денег в рамках договора инвестиционного товарищества, а также их счетов цифрового рубля (п. 4 ст. 86 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В отношении инвестиционных товариществ инспекция может запрашивать ту же информацию и в тех же случаях, что и по организациям. Но это касается только счетов инвестиционного товарищества, которые открыты уполномоченным управляющим товарищем, и корпоративных электронных средств платежа, используемых для переводов электронных денег в рамках договора инвестиционного товарищества, а также их счетов цифрового рубля (п. 4 ст. 86 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление налоговым агентом налоговому органу недостоверных сведений о факте открытия индивидуального инвестиционного счета налогоплательщика, о суммах денежных средств, внесенных налогоплательщиком на такой индивидуальный инвестиционный счет за соответствующий налоговый период, в рамках процедуры получения налогоплательщиком инвестиционных налоговых вычетов в порядке, установленном статьей 221.1 НК РФ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление налоговым агентом налоговому органу недостоверных сведений о факте открытия индивидуального инвестиционного счета налогоплательщика, о суммах денежных средств, внесенных налогоплательщиком на такой индивидуальный инвестиционный счет за соответствующий налоговый период, в рамках процедуры получения налогоплательщиком инвестиционных налоговых вычетов в порядке, установленном статьей 221.1 НК РФ
Федеральный закон от 29.12.1998 N 192-ФЗ
(ред. от 03.12.2008)
"О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики"Статья 3. Погашение государственных краткосрочных бескупонных облигаций и облигаций федерального займа с постоянным и переменным купонным доходом со сроками погашения до 31 декабря 1999 года, выпущенных в обращение до 17 августа 1998 года, производится путем зачисления средств на специальный инвестиционный банковский счет, порядок открытия и режим которого устанавливаются Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
(ред. от 03.12.2008)
"О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики"Статья 3. Погашение государственных краткосрочных бескупонных облигаций и облигаций федерального займа с постоянным и переменным купонным доходом со сроками погашения до 31 декабря 1999 года, выпущенных в обращение до 17 августа 1998 года, производится путем зачисления средств на специальный инвестиционный банковский счет, порядок открытия и режим которого устанавливаются Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
Ситуация: Как получить в целях НДФЛ инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан по инвестиционному счету?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Индивидуальный инвестиционный счет - это счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг клиента - физического лица, а также обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента. Такой счет открывает и ведет брокер, доверительный управляющий или управляющая компания открытого паевого инвестиционного фонда на основании отдельного договора на брокерское обслуживание, отдельного договора доверительного управления ценными бумагами или договора доверительного управления открытым паевым инвестиционным фондом, в котором предусматривается открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета (п. 1 ст. 10.2-1 Закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Индивидуальный инвестиционный счет - это счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг клиента - физического лица, а также обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента. Такой счет открывает и ведет брокер, доверительный управляющий или управляющая компания открытого паевого инвестиционного фонда на основании отдельного договора на брокерское обслуживание, отдельного договора доверительного управления ценными бумагами или договора доверительного управления открытым паевым инвестиционным фондом, в котором предусматривается открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета (п. 1 ст. 10.2-1 Закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ).
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)налоговый агент и (или) негосударственный пенсионный фонд представил недостоверные сведения об открытии индивидуального инвестиционного счета физлица и о внесенных на него средствах, заключении договора негосударственного пенсионного обеспечения и (или) договора долгосрочных сбережений, суммах фактических взносов налогоплательщика по договору негосударственного пенсионного обеспечения, договору долгосрочных сбережений. Такие сведения представляются налоговым агентом в рамках процедуры получения физлицами инвестиционных вычетов и вычетов на долгосрочные сбережения в упрощенном порядке. Штраф - 20% от суммы налога, неправомерно полученного из-за предоставления вычета на основании недостоверных данных (п. 1 ст. 126.2 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)налоговый агент и (или) негосударственный пенсионный фонд представил недостоверные сведения об открытии индивидуального инвестиционного счета физлица и о внесенных на него средствах, заключении договора негосударственного пенсионного обеспечения и (или) договора долгосрочных сбережений, суммах фактических взносов налогоплательщика по договору негосударственного пенсионного обеспечения, договору долгосрочных сбережений. Такие сведения представляются налоговым агентом в рамках процедуры получения физлицами инвестиционных вычетов и вычетов на долгосрочные сбережения в упрощенном порядке. Штраф - 20% от суммы налога, неправомерно полученного из-за предоставления вычета на основании недостоверных данных (п. 1 ст. 126.2 НК РФ);
Статья: Наследственная трансмиссия: проблемы правового регулирования
(Корючина И.А.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2022, N 3)<22> Официальный сайт ПАО "Сбербанк". URL: https://www.sberbank.ru/ru/person/investments/ios/Раздел "Инвестиции: правила и новые возможности. Условия открытия инвестиционных счетов".
(Корючина И.А.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2022, N 3)<22> Официальный сайт ПАО "Сбербанк". URL: https://www.sberbank.ru/ru/person/investments/ios/Раздел "Инвестиции: правила и новые возможности. Условия открытия инвестиционных счетов".
Информация: Заявление о применении вычетов на долгосрочные сбережения к ИИС, открытому до 31.12.2023, можно подать онлайн
("Официальный сайт ФНС России", 2024)В личном кабинете налогоплательщика - физического лица теперь можно подать заявление о применении к индивидуальным инвестиционным счетам, открытым до 31 декабря 2023 года, вычетов на долгосрочные сбережения граждан. ФНС будет принимать такие заявления до 1 февраля 2025 года.
("Официальный сайт ФНС России", 2024)В личном кабинете налогоплательщика - физического лица теперь можно подать заявление о применении к индивидуальным инвестиционным счетам, открытым до 31 декабря 2023 года, вычетов на долгосрочные сбережения граждан. ФНС будет принимать такие заявления до 1 февраля 2025 года.
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Размер социального вычета на дорогостоящее лечение не ограничен, то есть он предоставляется на всю сумму расходов на такое лечение. Если дорогостоящее лечение оплачено за счет средств, направленных по поручению физлица с его индивидуального инвестиционного счета, открытого после 01.01.2024, то по таким расходам социальный вычет на лечение не предоставляется (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Размер социального вычета на дорогостоящее лечение не ограничен, то есть он предоставляется на всю сумму расходов на такое лечение. Если дорогостоящее лечение оплачено за счет средств, направленных по поручению физлица с его индивидуального инвестиционного счета, открытого после 01.01.2024, то по таким расходам социальный вычет на лечение не предоставляется (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Статья: Индивидуальный инвестиционный счет: современные проблемы практики
(Кириллова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Развитие экономики неразрывно связано с совершенствованием инвестиционной политики, немаловажным фактором при этом является привлечение частных капиталов на фондовый рынок. С целью интенсифицировать вложение денежных средств частных инвесторов в ценные бумаги в 2015 г. законодатели внесли поправки в Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" <1>, во вторую часть Налогового кодекса РФ (НК РФ) о праве граждан РФ открывать индивидуальные инвестиционные счета (ИИС), которые позволяют владельцам получить налоговый вычет. ИИС должен был стимулировать привлечение частного капитала в инвестиции за счет предоставляемых льгот; еще одной целью введения ИИС стала организация перераспределения денежных средств с банковских депозитов на фондовый рынок с более длительным горизонтом планирования.
(Кириллова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Развитие экономики неразрывно связано с совершенствованием инвестиционной политики, немаловажным фактором при этом является привлечение частных капиталов на фондовый рынок. С целью интенсифицировать вложение денежных средств частных инвесторов в ценные бумаги в 2015 г. законодатели внесли поправки в Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" <1>, во вторую часть Налогового кодекса РФ (НК РФ) о праве граждан РФ открывать индивидуальные инвестиционные счета (ИИС), которые позволяют владельцам получить налоговый вычет. ИИС должен был стимулировать привлечение частного капитала в инвестиции за счет предоставляемых льгот; еще одной целью введения ИИС стала организация перераспределения денежных средств с банковских депозитов на фондовый рынок с более длительным горизонтом планирования.
Вопрос: О случаях предоставления информации владельцам инвестиционных паев ПИФа, права по которым учитываются на счете депо, открытом в депозитарии, через номинальных держателей.
(Письмо Банка России от 25.02.2026 N 38-1/641)Вопрос: На какие случаи предоставления информации владельцу инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда (далее - фонд) распространяются положения п. п. 3.1 и 3.2 ст. 51 Закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ <1> (в ред. Закона от 28.12.2024 N 532-ФЗ <2>)?
(Письмо Банка России от 25.02.2026 N 38-1/641)Вопрос: На какие случаи предоставления информации владельцу инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда (далее - фонд) распространяются положения п. п. 3.1 и 3.2 ст. 51 Закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ <1> (в ред. Закона от 28.12.2024 N 532-ФЗ <2>)?
Готовое решение: Как в упрощенном порядке получить имущественный, инвестиционный, социальный налоговые вычеты и вычет на долгосрочные сбережения граждан по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Имущественный налоговый вычет при покупке или строительстве жилья, инвестиционный вычет при открытии индивидуального инвестиционного счета, а также некоторые виды социальных вычетов можно получить в упрощенном порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Имущественный налоговый вычет при покупке или строительстве жилья, инвестиционный вычет при открытии индивидуального инвестиционного счета, а также некоторые виды социальных вычетов можно получить в упрощенном порядке.
Статья: Новый тип индивидуального инвестиционного счета: особенности ИИС-3
(Киселева Т., Андрончева И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 40)С прошлого года инвесторы получили возможность открыть новый тип индивидуального инвестиционного счета - ИИС-3. При этом существующие "старые" ИИС продолжают действовать, и их можно трансформировать в новые по желанию. Рассмотрим, какие особенности имеет ИИС-3 и стоит ли менять старые ИИС на новые.
(Киселева Т., Андрончева И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 40)С прошлого года инвесторы получили возможность открыть новый тип индивидуального инвестиционного счета - ИИС-3. При этом существующие "старые" ИИС продолжают действовать, и их можно трансформировать в новые по желанию. Рассмотрим, какие особенности имеет ИИС-3 и стоит ли менять старые ИИС на новые.