Отказ в приеме налоговой декларации
Подборка наиболее важных документов по запросу Отказ в приеме налоговой декларации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@
"Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.09.2019 N 55942)19. Основаниями для отказа в приеме документов, необходимых для предоставления государственной услуги в части приема налоговых деклараций (расчетов), являются:
"Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.09.2019 N 55942)19. Основаниями для отказа в приеме документов, необходимых для предоставления государственной услуги в части приема налоговых деклараций (расчетов), являются:
Статья: Сдача отчетности через сайт ФНС
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)При отсутствии оснований для отказа в приеме налоговый орган направляет для дальнейшей обработки в программный комплекс налогового органа электронный документ, подтверждение даты отправки и информацию о дате поступления электронного документа в налоговый орган. Квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) или уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) не позднее следующего рабочего дня за днем поступления направляются в ФЦОД.
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)При отсутствии оснований для отказа в приеме налоговый орган направляет для дальнейшей обработки в программный комплекс налогового органа электронный документ, подтверждение даты отправки и информацию о дате поступления электронного документа в налоговый орган. Квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) или уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) не позднее следующего рабочего дня за днем поступления направляются в ФЦОД.
Готовое решение: Как исправить ошибки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Сначала проверьте, принята ли ваша декларация налоговым органом. При отправке декларации в электронном виде по ТКС доказательством этого будет квитанция о приеме (п. 4 ст. 80 НК РФ, п. 1.4 Методических рекомендаций по представлению налоговой отчетности в электронной форме). Если вместо квитанции о приеме вы получили сообщение об ошибке или уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) в электронной форме, то это значит, что декларация не считается представленной (п. 1.4 Методических рекомендаций по представлению налоговой отчетности в электронной форме). Вам нужно сформировать и отправить декларацию заново, иначе возможен штраф за нарушение срока ее подачи и другие негативные последствия.
(КонсультантПлюс, 2025)Сначала проверьте, принята ли ваша декларация налоговым органом. При отправке декларации в электронном виде по ТКС доказательством этого будет квитанция о приеме (п. 4 ст. 80 НК РФ, п. 1.4 Методических рекомендаций по представлению налоговой отчетности в электронной форме). Если вместо квитанции о приеме вы получили сообщение об ошибке или уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) в электронной форме, то это значит, что декларация не считается представленной (п. 1.4 Методических рекомендаций по представлению налоговой отчетности в электронной форме). Вам нужно сформировать и отправить декларацию заново, иначе возможен штраф за нарушение срока ее подачи и другие негативные последствия.
Статья: Досрочная подача деклараций не допускается
(Сенин Н.К.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 6)Формально из этого положения вытекает, что должна быть принята любая декларация, если она соответствует установленной форме (формату). Но в данном случае в процессе обработки программным продуктом налоговых органов в автоматическом режиме сформировано и 02.07.2021 направлено уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета), бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме и (или) о том, что расчет считается непредставленным по причине: "Нарушение установленного порядка представления сведений / Налоговый (отчетный) период, за который представляется декларация (расчет), не наступил".
(Сенин Н.К.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 6)Формально из этого положения вытекает, что должна быть принята любая декларация, если она соответствует установленной форме (формату). Но в данном случае в процессе обработки программным продуктом налоговых органов в автоматическом режиме сформировано и 02.07.2021 направлено уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета), бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме и (или) о том, что расчет считается непредставленным по причине: "Нарушение установленного порядка представления сведений / Налоговый (отчетный) период, за который представляется декларация (расчет), не наступил".
Готовое решение: Как сдать отчетность по налогам и страховым взносам в электронном виде по ТКС
(КонсультантПлюс, 2025)получение сообщений о ходе подачи отчетности, например квитанции о приеме налоговой декларации (расчета) или уведомления об отказе в приеме налоговой декларации (расчета);
(КонсультантПлюс, 2025)получение сообщений о ходе подачи отчетности, например квитанции о приеме налоговой декларации (расчета) или уведомления об отказе в приеме налоговой декларации (расчета);
Статья: О представлении налоговой декларации до окончания налогового периода
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Обществом было получено по системе ТКС уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) с указанием, что декларация (расчет) содержит ошибки и не принята к обработке: нарушение установленного порядка представления сведений, налоговый (отчетный) период, за который представляется декларация (расчет), не наступил.
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Обществом было получено по системе ТКС уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) с указанием, что декларация (расчет) содержит ошибки и не принята к обработке: нарушение установленного порядка представления сведений, налоговый (отчетный) период, за который представляется декларация (расчет), не наступил.
Статья: О нюансах подачи декларации по НДС до окончания налогового периода
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Тогда налогоплательщик направил декларацию повторно - 30.06.2021. И вновь по результатам автоматизированной проверки инспекцией было сформировано уведомление об отказе в приеме налоговой декларации. Данный факт и послужил поводом для обращения в суд.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Тогда налогоплательщик направил декларацию повторно - 30.06.2021. И вновь по результатам автоматизированной проверки инспекцией было сформировано уведомление об отказе в приеме налоговой декларации. Данный факт и послужил поводом для обращения в суд.
Статья: Примет ли ИФНС электронное заказное письмо Почты России?
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Кроме того, на налоговой декларации должна быть подпись налогоплательщика или его представителя по доверенности <12>. При отсутствии подписи ИФНС может посчитать налоговую декларацию непредставленной и направить в ответ уведомление об отказе в приеме налоговой декларации <13>. С учетом того что поданная через сайт Почты России декларация не будет содержать собственноручную подпись генерального директора или иного уполномоченного лица компании, велик риск, что ИФНС просто посчитает такую декларацию непредставленной.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Кроме того, на налоговой декларации должна быть подпись налогоплательщика или его представителя по доверенности <12>. При отсутствии подписи ИФНС может посчитать налоговую декларацию непредставленной и направить в ответ уведомление об отказе в приеме налоговой декларации <13>. С учетом того что поданная через сайт Почты России декларация не будет содержать собственноручную подпись генерального директора или иного уполномоченного лица компании, велик риск, что ИФНС просто посчитает такую декларацию непредставленной.
Вопрос: О проведении зачета (возврата) денежных средств в рамках ЕНС, о порядке получения вычетов по НДФЛ, а также об основаниях для отказа в приеме налоговым органом декларации по форме 3-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@)Вопрос: О проведении зачета (возврата) денежных средств в рамках ЕНС, о порядке получения вычетов по НДФЛ, а также об основаниях для отказа в приеме налоговым органом декларации по форме 3-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@)Вопрос: О проведении зачета (возврата) денежных средств в рамках ЕНС, о порядке получения вычетов по НДФЛ, а также об основаниях для отказа в приеме налоговым органом декларации по форме 3-НДФЛ.
Готовое решение: Признак актуальности в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Само по себе указание ошибочного признака актуальности (например, "0" вместо "1") не является основанием для отказа в приеме налоговой декларации. В то же время, если при этом, например, нарушены форматные требования к декларации в электронном виде, ее могут не принять (п. п. 19, 142, 143, 152, 153, 164, 166 Административного регламента ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2025)Само по себе указание ошибочного признака актуальности (например, "0" вместо "1") не является основанием для отказа в приеме налоговой декларации. В то же время, если при этом, например, нарушены форматные требования к декларации в электронном виде, ее могут не принять (п. п. 19, 142, 143, 152, 153, 164, 166 Административного регламента ФНС России).