Отгрузка в Белоруссию документы
Подборка наиболее важных документов по запросу Отгрузка в Белоруссию документы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)В случае непредставления необходимых документов в налоговый орган в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров белорусский продавец уплачивает в бюджет Республики Беларусь НДС по ставке 20% (п. 5 Протокола, подп. 3.1 п. 3 ст. 122 НК РБ <1>). Однако изначально по данной хозяйственной операции предусмотрена ставка НДС 0%.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)В случае непредставления необходимых документов в налоговый орган в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров белорусский продавец уплачивает в бюджет Республики Беларусь НДС по ставке 20% (п. 5 Протокола, подп. 3.1 п. 3 ст. 122 НК РБ <1>). Однако изначально по данной хозяйственной операции предусмотрена ставка НДС 0%.
Вопрос: В декабре 2024 г. организация отгрузила продукцию белорусскому покупателю. В заявлении о ввозе указана полная стоимость товара, ставка НДС 0% еще не подтверждена. Как подтвердить нулевую ставку, если покупатель в 2025 г. возвращает по причине брака часть продукции, которая после доработки будет отгружена ему снова?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: При возврате части товара по причине брака экспортеру необходимо получить от покупателя уточненное заявление о ввозе товаров. Это заявление наряду с другими необходимыми документами будет являться основанием для применения нулевой ставки НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: При возврате части товара по причине брака экспортеру необходимо получить от покупателя уточненное заявление о ввозе товаров. Это заявление наряду с другими необходимыми документами будет являться основанием для применения нулевой ставки НДС.
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)распространяется на всех плательщиков, реализующих товары, приобретенные у плательщиков, указанных в части первой настоящего подпункта. Основанием для применения покупателем освобождения от налога на добавленную стоимость служит указанная продавцом в первичных учетных документах, применяемых при отгрузке товаров, запись "Освобождение согласно подпункту 1.16 пункта 1 статьи 118 Налогового кодекса Республики Беларусь";
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)распространяется на всех плательщиков, реализующих товары, приобретенные у плательщиков, указанных в части первой настоящего подпункта. Основанием для применения покупателем освобождения от налога на добавленную стоимость служит указанная продавцом в первичных учетных документах, применяемых при отгрузке товаров, запись "Освобождение согласно подпункту 1.16 пункта 1 статьи 118 Налогового кодекса Республики Беларусь";
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок сдачи - подтверждающие документы представляются в налоговый орган в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок сдачи - подтверждающие документы представляются в налоговый орган в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров
Вопрос: О подтверждении обоснованности применения ставки НДС 0 процентов при экспорте товаров из РФ в Беларусь, если товар вывозится с территории РФ перевозчиком, договор с которым заключен покупателем.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-07-13/1/56567)Имеет ли организация право на основании контракта, транспортных документов о передаче товара на территории РФ и заявления от покупателя об уплате косвенных налогов на территории Республики Беларусь применить ставку НДС 0% по указанным отгрузкам?
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-07-13/1/56567)Имеет ли организация право на основании контракта, транспортных документов о передаче товара на территории РФ и заявления от покупателя об уплате косвенных налогов на территории Республики Беларусь применить ставку НДС 0% по указанным отгрузкам?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации приобретение товаров по договору поставки у белорусского поставщика и их ввоз на территорию РФ с территории Республики Беларусь, если согласно условиям договора доставку товара поставщик осуществляет собственным транспортом без взимания с покупателя дополнительной платы (стоимость доставки включена в договорную стоимость товара)?..
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость приобретения товаров, формируемая с учетом положений ст. 320 НК РФ, уменьшает доходы от реализации этих товаров (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ). В рассматриваемой ситуации стоимость приобретения товаров равна сумме, уплаченной белорусской компании по договору поставки.
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость приобретения товаров, формируемая с учетом положений ст. 320 НК РФ, уменьшает доходы от реализации этих товаров (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ). В рассматриваемой ситуации стоимость приобретения товаров равна сумме, уплаченной белорусской компании по договору поставки.
Статья: ЕАЭС-переработка давальческого сырья: разбираем нестандартные НДС-ситуации
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)- Рассмотрим ситуацию: российская организация (продавец) продала товары (сырье) армянской организации (покупатель) на условиях их отгрузки в Беларусь (грузополучатель - белорусская организация). Между этой же армянской организацией (давальцем) и белорусским переработчиком заключен договор на переработку давальческого сырья. Белорусский переработчик перерабатывает полученное из РФ сырье и передает продукты переработки армянскому давальцу.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)- Рассмотрим ситуацию: российская организация (продавец) продала товары (сырье) армянской организации (покупатель) на условиях их отгрузки в Беларусь (грузополучатель - белорусская организация). Между этой же армянской организацией (давальцем) и белорусским переработчиком заключен договор на переработку давальческого сырья. Белорусский переработчик перерабатывает полученное из РФ сырье и передает продукты переработки армянскому давальцу.
Вопрос: Есть ли ограничения и каков порядок налогообложения НДС поставки программно-аппаратных комплексов (ПАК) с передачей прав на использование ПО иностранного производителя в Республику Беларусь? Стоимость прав выделена отдельной строкой.
(Консультация эксперта, 2025)К таким документам относятся: договор с белорусским покупателем, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа белорусского покупателя об уплате им косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств), а также транспортные, товаросопроводительные и иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории РФ на территорию Республики Беларусь (пп. 1, 3, 4 п. 4 Протокола).
(Консультация эксперта, 2025)К таким документам относятся: договор с белорусским покупателем, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа белорусского покупателя об уплате им косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств), а также транспортные, товаросопроводительные и иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории РФ на территорию Республики Беларусь (пп. 1, 3, 4 п. 4 Протокола).
Статья: НДС при торговле на экспорт со странами ЕАЭС: разбираем нестандартные ситуации
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Если вы выпустите товары для внутреннего потребления в России, уплатив таможенные платежи, их дальнейшая отгрузка в Беларусь будет обычным ЕАЭС-экспортом. И такая реализация будет облагаться НДС по ставке 0% при условии подачи в ИФНС в установленный срок документов, необходимых для ее подтверждения. В том числе заявления о ввозе, полученного от ЕАЭС-покупателя <1>. То, что вы не продаете товары в России, не мешает их так оформить.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Если вы выпустите товары для внутреннего потребления в России, уплатив таможенные платежи, их дальнейшая отгрузка в Беларусь будет обычным ЕАЭС-экспортом. И такая реализация будет облагаться НДС по ставке 0% при условии подачи в ИФНС в установленный срок документов, необходимых для ее подтверждения. В том числе заявления о ввозе, полученного от ЕАЭС-покупателя <1>. То, что вы не продаете товары в России, не мешает их так оформить.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации (поставщика), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", экспорт на территорию Республики Беларусь товаров и их последующий возврат по причине расторжения договора поставки покупателем в одностороннем порядке в связи с обнаружением покупателем неустранимых недостатков товаров?..
(Консультация эксперта, 2025)В общем порядке при реализации товаров на экспорт на территорию Республики Беларусь налогообложение НДС производится по нулевой ставке при условии, если организация-налогоплательщик в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров подтвердит обоснованность ее применения путем представления в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией документов (их копии), предусмотренных п. 4 Протокола. Это следует из п. 1 ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе, п. 3, абз. 1 п. 5 Протокола с учетом положений п. 1 ст. 165 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)В общем порядке при реализации товаров на экспорт на территорию Республики Беларусь налогообложение НДС производится по нулевой ставке при условии, если организация-налогоплательщик в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров подтвердит обоснованность ее применения путем представления в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией документов (их копии), предусмотренных п. 4 Протокола. Это следует из п. 1 ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе, п. 3, абз. 1 п. 5 Протокола с учетом положений п. 1 ст. 165 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете экспорт товаров российского производства на территорию Республики Беларусь, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, в установленный срок не представлены и в дальнейшем представлены не будут?..
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте товаров на территорию Республики Беларусь налогообложение НДС производится по нулевой ставке при условии, если организация в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров подтвердит обоснованность ее применения путем представления в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией документов (их копий), предусмотренных п. 4 Протокола (с учетом п. 1 ст. 165 Налогового кодекса РФ). Это следует из п. 1 ст. 72 Договора, п. п. 3, 5 Протокола.
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте товаров на территорию Республики Беларусь налогообложение НДС производится по нулевой ставке при условии, если организация в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров подтвердит обоснованность ее применения путем представления в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией документов (их копий), предусмотренных п. 4 Протокола (с учетом п. 1 ст. 165 Налогового кодекса РФ). Это следует из п. 1 ст. 72 Договора, п. п. 3, 5 Протокола.
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2025)5.1. Срок подтверждения нулевой ставки при экспорте в Белоруссию, Казахстан и другие страны ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)5.1. Срок подтверждения нулевой ставки при экспорте в Белоруссию, Казахстан и другие страны ЕАЭС
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете экспорт товаров российского производства на территорию Республики Беларусь, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении установленного 180-дневного срока?..
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте товаров на территорию Республики Беларусь обложение НДС производится по нулевой ставке при условии, что организация в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров подтвердит обоснованность ее применения, представив в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией документы (их копии), предусмотренные п. 4 Протокола (п. п. 3, 5 Протокола).
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте товаров на территорию Республики Беларусь обложение НДС производится по нулевой ставке при условии, что организация в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров подтвердит обоснованность ее применения, представив в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией документы (их копии), предусмотренные п. 4 Протокола (п. п. 3, 5 Протокола).
Вопрос: Об НДС при импорте из Республики Беларусь товаров, приобретаемых российской организацией и реализуемых другой российской организации с доставкой со склада белорусского поставщика.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-08/124878)Кроме того, согласно позиции судебных органов, изложенной в Постановлении Арбитражного суда Северо-Западного округа от 06.10.2016 N Ф07-7038/2016, Ф07-8052/2016 по делу N А42-6170/2015, в случае, когда по условиям договора отгрузка товара осуществляется с территории иностранного государства, но при этом право собственности на него по условиям договора переходит на территории РФ, местом реализации товара признается территория РФ. Факт транспортировки перевозчиком товара на территорию РФ из Республики Беларусь не может являться основанием для применения в отношении указанной операции порядка, предусмотренного документами, регулирующими налогообложение операций по реализации товаров, совершенных между налогоплательщиками - резидентами государств - членов Таможенного союза.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-08/124878)Кроме того, согласно позиции судебных органов, изложенной в Постановлении Арбитражного суда Северо-Западного округа от 06.10.2016 N Ф07-7038/2016, Ф07-8052/2016 по делу N А42-6170/2015, в случае, когда по условиям договора отгрузка товара осуществляется с территории иностранного государства, но при этом право собственности на него по условиям договора переходит на территории РФ, местом реализации товара признается территория РФ. Факт транспортировки перевозчиком товара на территорию РФ из Республики Беларусь не может являться основанием для применения в отношении указанной операции порядка, предусмотренного документами, регулирующими налогообложение операций по реализации товаров, совершенных между налогоплательщиками - резидентами государств - членов Таможенного союза.