Отгрузка товара на ИП документы
Подборка наиболее важных документов по запросу Отгрузка товара на ИП документы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Недействительность договора поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Договор поставки могут признать мнимым, даже если есть подписанные товарные накладные, но нет документов на отгрузку и перевозку товара, у покупателя нет условий для его хранения и не доказано, что поставщик купил его для последующей поставки покупателю
(КонсультантПлюс, 2025)Договор поставки могут признать мнимым, даже если есть подписанные товарные накладные, но нет документов на отгрузку и перевозку товара, у покупателя нет условий для его хранения и не доказано, что поставщик купил его для последующей поставки покупателю
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 29.05.2024 N 88-17886/2024 (УИД 36RS0010-01-2023-001318-65)
Категория спора: Поставка.
Требования покупателя: 1) О признании договора недействительным в целом.
Требования поставщика: 2) О взыскании задолженности.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчик оплатил поставленный товар частично.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено.Фактическая передача товара путем оформления иных документов отгрузки, чем накладная, счет-фактура, также не свидетельствует сама по себе о незаключенности договора поставки, а равно и о его неисполнении, поскольку универсальные передаточные акты содержат электронную подпись ответчика как индивидуального предпринимателя. Сам факт отсутствия в универсальных передаточных документах ссылок на договор поставки не является основанием для признания договора незаключенным, поскольку лишь характеризует особенности заполнения данных документов.
Категория спора: Поставка.
Требования покупателя: 1) О признании договора недействительным в целом.
Требования поставщика: 2) О взыскании задолженности.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчик оплатил поставленный товар частично.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено.Фактическая передача товара путем оформления иных документов отгрузки, чем накладная, счет-фактура, также не свидетельствует сама по себе о незаключенности договора поставки, а равно и о его неисполнении, поскольку универсальные передаточные акты содержат электронную подпись ответчика как индивидуального предпринимателя. Сам факт отсутствия в универсальных передаточных документах ссылок на договор поставки не является основанием для признания договора незаключенным, поскольку лишь характеризует особенности заполнения данных документов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Розничная купля-продажа.
Признается ли розничной куплей-продажей приобретение юридическими лицами товаров для собственных нужд
(КонсультантПлюс, 2025)Допрошенный судом первой инстанции в качестве свидетеля Квокша В.А. пояснил суду, что с 2007 года работает коммерческим директором ООО "Запчасть", раз в месяц организация приобретает у ИП Пономаренко Н.И. товары (перчатки, гвозди, цемент, доски, краска), которые использовались только для нужд организации и для перепродажи не использовались. Свидетель пояснил суду, что организация работала с ИП Пономаренко Н.И. по безналичному расчету, в момент отгрузки товара выдавались документы на оплату товара, оформлялись счета-фактуры и накладные. Аналогичные пояснения были даны Квокша В.А. в ходе выездной налоговой проверки.
Признается ли розничной куплей-продажей приобретение юридическими лицами товаров для собственных нужд
(КонсультантПлюс, 2025)Допрошенный судом первой инстанции в качестве свидетеля Квокша В.А. пояснил суду, что с 2007 года работает коммерческим директором ООО "Запчасть", раз в месяц организация приобретает у ИП Пономаренко Н.И. товары (перчатки, гвозди, цемент, доски, краска), которые использовались только для нужд организации и для перепродажи не использовались. Свидетель пояснил суду, что организация работала с ИП Пономаренко Н.И. по безналичному расчету, в момент отгрузки товара выдавались документы на оплату товара, оформлялись счета-фактуры и накладные. Аналогичные пояснения были даны Квокша В.А. в ходе выездной налоговой проверки.
Последние изменения: НДС при экспорте и подтверждение ставки 0% (кроме стран ЕАЭС)
(КонсультантПлюс, 2025)сведения из договора аренды склада (помещения) или иного документа, на основании которого российская организация (ИП) пользуется складом (помещением), откуда отгружаются товары;
(КонсультантПлюс, 2025)сведения из договора аренды склада (помещения) или иного документа, на основании которого российская организация (ИП) пользуется складом (помещением), откуда отгружаются товары;
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.11.2004 N 85
<Обзор практики разрешения споров по договору комиссии>Общество с ограниченной ответственностью обратилось в арбитражный суд с иском к индивидуальному предпринимателю о взыскании части выручки по договору комиссии, не поступившей от третьего лица (покупателя).
<Обзор практики разрешения споров по договору комиссии>Общество с ограниченной ответственностью обратилось в арбитражный суд с иском к индивидуальному предпринимателю о взыскании части выручки по договору комиссии, не поступившей от третьего лица (покупателя).
Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 N 1108
(ред. от 15.12.2023)
"Об утверждении Положения о национальной системе прослеживаемости товаров""универсальный передаточный документ" - электронный первичный документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг), формат которого утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;
(ред. от 15.12.2023)
"Об утверждении Положения о национальной системе прослеживаемости товаров""универсальный передаточный документ" - электронный первичный документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг), формат которого утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Также ИП будет забирать товар, отгруженный производителем в адрес ООО, с терминала транспортной компании для доставки его до склада ООО.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Также ИП будет забирать товар, отгруженный производителем в адрес ООО, с терминала транспортной компании для доставки его до склада ООО.
Вопрос: Налогоплательщик на УСН не выставил счет-фактуру на полученный аванс, так как в этом квартале работы не выполнены. Как выставить счет-фактуру на аванс? Какую дату указать - последний день квартала или дату в течение пяти дней после получения аванса? Возможны ли негативные последствия для сторон?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)По письменному согласию сторон допускается не выставлять счета-фактуры покупателям, которые не являются плательщиками НДС, освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Также без выставления счетов-фактур при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам, не являющимся ИП, в книге продаж регистрируется сводный документ, содержащий суммарные данные по всем облагаемым НДС операциям, совершенным в течение квартала (месяца) (п. 14 Методических рекомендаций).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)По письменному согласию сторон допускается не выставлять счета-фактуры покупателям, которые не являются плательщиками НДС, освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Также без выставления счетов-фактур при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам, не являющимся ИП, в книге продаж регистрируется сводный документ, содержащий суммарные данные по всем облагаемым НДС операциям, совершенным в течение квартала (месяца) (п. 14 Методических рекомендаций).
Типовая ситуация: УПД: выставление, заполнение, исправление
(Издательство "Главная книга", 2025)Составить УПД надо в день отгрузки товаров (работ, услуг) (ст. 9 Закона о бухучете).
(Издательство "Главная книга", 2025)Составить УПД надо в день отгрузки товаров (работ, услуг) (ст. 9 Закона о бухучете).
Готовое решение: Как заполнить форму книги продаж
(КонсультантПлюс, 2025)Заполнение табличной части книги заключается в переносе данных из счета-фактуры или другого документа, который вы регистрируете, в графы книги.
(КонсультантПлюс, 2025)Заполнение табличной части книги заключается в переносе данных из счета-фактуры или другого документа, который вы регистрируете, в графы книги.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, заключенные налогоплательщиком с ИП или юридическими лицами договоры розничной купли-продажи содержали признаки договора поставки. Факт использования покупателями приобретенного у налогоплательщика товара в предпринимательской деятельности установлен в результате проверок покупателей. Количество реализованного товара, его специфика, указание в документах правового статуса контрагентов свидетельствуют об осведомленности налогоплательщика о приобретении товара покупателями не для личного использования. Сделки сопровождались выставлением счетов и счетов-фактур на отгрузку товара.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, заключенные налогоплательщиком с ИП или юридическими лицами договоры розничной купли-продажи содержали признаки договора поставки. Факт использования покупателями приобретенного у налогоплательщика товара в предпринимательской деятельности установлен в результате проверок покупателей. Количество реализованного товара, его специфика, указание в документах правового статуса контрагентов свидетельствуют об осведомленности налогоплательщика о приобретении товара покупателями не для личного использования. Сделки сопровождались выставлением счетов и счетов-фактур на отгрузку товара.
Вопрос: О документальном подтверждении правомерности применения ставки НДС 0% при реализации товаров российским ИП в ЛНР.
(Письмо Минфина России от 28.11.2022 N 03-07-07/116001)Вопрос: В связи с принятием Федерального закона от 21.11.2022 N 443-ФЗ какими документами необходимо подтверждать факт продажи российским индивидуальным предпринимателем товаров в ЛНР и факт отгрузки (вывоза) этих товаров до 31.12.2022 для подтверждения правомерности применения ставки НДС 0%?
(Письмо Минфина России от 28.11.2022 N 03-07-07/116001)Вопрос: В связи с принятием Федерального закона от 21.11.2022 N 443-ФЗ какими документами необходимо подтверждать факт продажи российским индивидуальным предпринимателем товаров в ЛНР и факт отгрузки (вывоза) этих товаров до 31.12.2022 для подтверждения правомерности применения ставки НДС 0%?
Статья: УСН-2025: Методические рекомендации от налоговой службы (комментарий к Методическим рекомендациям по НДС для УСН, утв. Письмом ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)При отгрузке товаров (работ, услуг) упрощенец, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, должен выставить покупателю счет-фактуру. Такой счет-фактура выставляется в двух экземплярах (для продавца и покупателя) в течение 5 календарных дней с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), а также при получении авансов. Но если у упрощенца, который не получил НДС-освобождение, будут операции, которые освобождаются от НДС или не признаются НДС-объектом, то по таким операциям счета-фактуры он не должен составлять <11>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)При отгрузке товаров (работ, услуг) упрощенец, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, должен выставить покупателю счет-фактуру. Такой счет-фактура выставляется в двух экземплярах (для продавца и покупателя) в течение 5 календарных дней с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), а также при получении авансов. Но если у упрощенца, который не получил НДС-освобождение, будут операции, которые освобождаются от НДС или не признаются НДС-объектом, то по таким операциям счета-фактуры он не должен составлять <11>.
Вопрос: Как облагается НДС экспорт товаров в Узбекистан?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)В случае реализации физическим лицам товаров, ранее экспортированных российскими организациями и ИП из РФ на территорию иностранного государства (не входящего в ЕАЭС), отгружаемых со склада (из помещения), находящегося на территории этого иностранного государства, для подтверждения ставки НДС 0% в налоговые органы представляются реестр в электронной форме, содержащий сведения из декларации на товары, поданной в российский таможенный орган, по которой ранее товары были экспортированы из РФ на территорию иностранного государства, сведения из документа (счета) на оплату товаров, содержащего в том числе сведения о количестве товаров и об их стоимости, сведения из договора аренды склада (помещения) или иного документа, подтверждающего право пользования налогоплательщиком на территории иностранного государства складом (помещением), с которого отгружаются указанные товары, а также сведения об адресе доставки таких товаров покупателю - физическому лицу (пп. 1.2 п. 1 ст. 164, пп. 7 п. 1 ст. 165 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)В случае реализации физическим лицам товаров, ранее экспортированных российскими организациями и ИП из РФ на территорию иностранного государства (не входящего в ЕАЭС), отгружаемых со склада (из помещения), находящегося на территории этого иностранного государства, для подтверждения ставки НДС 0% в налоговые органы представляются реестр в электронной форме, содержащий сведения из декларации на товары, поданной в российский таможенный орган, по которой ранее товары были экспортированы из РФ на территорию иностранного государства, сведения из документа (счета) на оплату товаров, содержащего в том числе сведения о количестве товаров и об их стоимости, сведения из договора аренды склада (помещения) или иного документа, подтверждающего право пользования налогоплательщиком на территории иностранного государства складом (помещением), с которого отгружаются указанные товары, а также сведения об адресе доставки таких товаров покупателю - физическому лицу (пп. 1.2 п. 1 ст. 164, пп. 7 п. 1 ст. 165 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1) покупателем лома является физическое лицо - не индивидуальный предприниматель;
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1) покупателем лома является физическое лицо - не индивидуальный предприниматель;