Отчетность при экспорте в Казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчетность при экспорте в Казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Президиума ВАС РФ от 23.10.2012 N 7099/12 по делу N А47-9147/2011
Требование: О признании незаконным и отмене постановления о привлечении к ответственности, предусмотренной ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку факт совершения указанного правонарушения подтверждается собранными по делу доказательствами.Суды, удовлетворяя заявленное требование, исходили из отсутствия у общества обязанности по представлению в установленный срок форм учета и отчетности по валютным операциям при вывозе товара в Республику Казахстан, поскольку с 01.07.2011 таможенный контроль на границе Российской Федерации и Республики Казахстан отменен. Также суды указали на невозможность установления даты фактического пересечения товаром таможенной границы Российской Федерации, а соответственно определения момента возникновения у общества обязанности по представлению в уполномоченный банк подтверждающих документов.
Требование: О признании незаконным и отмене постановления о привлечении к ответственности, предусмотренной ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку факт совершения указанного правонарушения подтверждается собранными по делу доказательствами.Суды, удовлетворяя заявленное требование, исходили из отсутствия у общества обязанности по представлению в установленный срок форм учета и отчетности по валютным операциям при вывозе товара в Республику Казахстан, поскольку с 01.07.2011 таможенный контроль на границе Российской Федерации и Республики Казахстан отменен. Также суды указали на невозможность установления даты фактического пересечения товаром таможенной границы Российской Федерации, а соответственно определения момента возникновения у общества обязанности по представлению в уполномоченный банк подтверждающих документов.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 23 "Права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле""Как следует из материалов дела, Татарской таможней в соответствии со статьями 22, 23 Закона N 173-ФЗ проведена проверка соблюдения ООО "Иннтехтрейд" валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного контроля (соблюдения порядка и сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям) в связи отсутствием информации о вывозе товаров и поступлении оплаты по внешнеторговому контракту N 24, заключенному 26.10.2016 между ООО "Иннтехтрейд" (Поставщик, Россия) и Товариществом с ограниченной ответственностью "Автогаз Трейд" (Покупатель, Казахстан). Данный Контракт 16.02.2017 поставлен на учет в Акционерном обществе "Тинькофф Банк" (далее - АО "Тинькофф Банк", банк УК, уполномоченный банк), банком присвоен уникальный номер контракта (УНК) 17020003/2673/0000/1/1 (далее - Контракт)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при реализации ИП, зарегистрированному в налоговом органе г. Байконура, товаров, вывозимых из РФ в г. Байконур.
(Письмо Минфина России от 17.04.2024 N 03-07-13/1/35597)Какое законодательство применяется? Какие ставки НДС? Будет ли сделка считаться экспортом? Какая налоговая отчетность сдается?
(Письмо Минфина России от 17.04.2024 N 03-07-13/1/35597)Какое законодательство применяется? Какие ставки НДС? Будет ли сделка считаться экспортом? Какая налоговая отчетность сдается?
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 16 декабря 2010 г. N ШС-37-3/17864@ <О порядке заполнения налоговых деклараций по акцизам в отношении подакцизных товаров, вывозимых в государства - члены Таможенного союза>
(Пожарский И.)
("Московский бухгалтер", 2011, N 2)Порядок заполнения отчетности при экспорте товаров в Беларусь и Казахстан зависит от того, представлены ли подтверждающие документы в установленный срок (180 календарных дней с даты отгрузки товара). Если экспортер в этот срок уложился, то данные по вывозимым подакцизным товарам не отражаются в декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий. Если же экспортер пропустил данный срок и документы не представил, тогда ему придется подавать уточненную декларацию по акцизам за налоговый период отгрузки. В отчетности следует отразить операции по экспорту подакцизных товаров. Обязательный платеж также должен быть перечислен в бюджет. Если после истечения указанного срока документы все же будут представлены, то уплаченные акцизы возмещаются. Для этого данные суммы необходимо отразить в декларации за тот период, в котором были поданы подтверждающие документы.
(Пожарский И.)
("Московский бухгалтер", 2011, N 2)Порядок заполнения отчетности при экспорте товаров в Беларусь и Казахстан зависит от того, представлены ли подтверждающие документы в установленный срок (180 календарных дней с даты отгрузки товара). Если экспортер в этот срок уложился, то данные по вывозимым подакцизным товарам не отражаются в декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий. Если же экспортер пропустил данный срок и документы не представил, тогда ему придется подавать уточненную декларацию по акцизам за налоговый период отгрузки. В отчетности следует отразить операции по экспорту подакцизных товаров. Обязательный платеж также должен быть перечислен в бюджет. Если после истечения указанного срока документы все же будут представлены, то уплаченные акцизы возмещаются. Для этого данные суммы необходимо отразить в декларации за тот период, в котором были поданы подтверждающие документы.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 28.07.2025 N 364
(ред. от 10.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций"35. В графе 4 из общего объема отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами выделяется объем товаров (работ, услуг), экспортируемых за пределы Российской Федерации во все страны мира, в графе 5 из графы 4 - товары (работы, услуги), экспортируемые в страны - члены Евразийского экономического союза (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия).
(ред. от 10.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций"35. В графе 4 из общего объема отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами выделяется объем товаров (работ, услуг), экспортируемых за пределы Российской Федерации во все страны мира, в графе 5 из графы 4 - товары (работы, услуги), экспортируемые в страны - члены Евразийского экономического союза (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия).
Формы
Форма: Декларация по косвенным налогам при импорте из Белоруссии и других стран ЕАЭС (по форме, применяемой до отчетности за июль 2023 г. включительно) (Форма по КНД 1151088) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2023)Образец заполнения декларации по косвенным налогам при импорте из Белоруссии и других стран ЕАЭС (по форме, применяемой до отчетности за июль 2023 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)Образец заполнения декларации по косвенным налогам при импорте из Белоруссии и других стран ЕАЭС (по форме, применяемой до отчетности за июль 2023 г. включительно)
Вопрос: Обязан ли резидент оформлять паспорт сделки, представлять формы учета и отчетности при осуществлении валютных операций по контрактам с нерезидентами из стран - участниц Таможенного союза (Республики Казахстан и Республики Беларусь), а также соблюдать обязанность по репатриации денежных средств при вывозе (ввозе) товаров с территории (на территорию) Российской Федерации на таможенную территорию (с таможенной территории) Таможенного союза?
(Консультация эксперта, Росфиннадзор, 2012)Вопрос: Обязан ли резидент оформлять паспорт сделки, представлять формы учета и отчетности при осуществлении валютных операций по контрактам с нерезидентами из стран - участниц Таможенного союза (Республики Казахстан и Республики Беларусь), а также соблюдать обязанность по репатриации денежных средств при вывозе (ввозе) товаров с территории (на территорию) Российской Федерации на таможенную территорию (с таможенной территории) Таможенного союза?
(Консультация эксперта, Росфиннадзор, 2012)Вопрос: Обязан ли резидент оформлять паспорт сделки, представлять формы учета и отчетности при осуществлении валютных операций по контрактам с нерезидентами из стран - участниц Таможенного союза (Республики Казахстан и Республики Беларусь), а также соблюдать обязанность по репатриации денежных средств при вывозе (ввозе) товаров с территории (на территорию) Российской Федерации на таможенную территорию (с таможенной территории) Таможенного союза?
Вопрос: Российское юридическое лицо продает товар (котел центрального отопления) физическому лицу - гражданину Республики Казахстан, проживающему в Республике Казахстан. Нужно ли российскому юридическому лицу заполнять статистическую форму учета перемещения товаров, предусмотренную Правилами ведения статистики взаимной торговли Российской Федерации с государствами - членами Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 29.01.2011 N 40? Влияют ли условия доставки товара в Республику Казахстан (отправка товара производится юридическим лицом самостоятельно либо с помощью транспортной компании) на необходимость заполнения статистической формы учета перемещения товаров?
(Консультация эксперта, 2012)Обоснование: Одной из форм государственного контроля и наблюдения за внешнеторговой деятельностью, то есть экспортом и импортом товаров в их количественном и стоимостном выражении, а также за географической направленностью движения товаров, работ и услуг является статистическая отчетность.
(Консультация эксперта, 2012)Обоснование: Одной из форм государственного контроля и наблюдения за внешнеторговой деятельностью, то есть экспортом и импортом товаров в их количественном и стоимостном выражении, а также за географической направленностью движения товаров, работ и услуг является статистическая отчетность.
Статья: Из-за кризиса компании сотрудничают со странами Таможенного союза: как не запутаться в налогах
(Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 1-2)Получается, если российская компания перевозит груз из-за границы на территорию РФ или с территории РФ в другое государство, она вправе начислить НДС по ставке 0%. Такое же правило действует, если белорусская (казахстанская) организация ввозит товар из-за рубежа на территорию Республики Беларусь (Республики Казахстан) или вывозит продукцию за ее пределы. Если же российская организация доставляет груз из Европы в Белоруссию или из Казахстана в страны Азии, уплачивать НДС по нулевой ставке она не вправе. Это подтвердил Минфин России в Письме от 28.07.2014 N 03-07-РЗ/36944.
(Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 1-2)Получается, если российская компания перевозит груз из-за границы на территорию РФ или с территории РФ в другое государство, она вправе начислить НДС по ставке 0%. Такое же правило действует, если белорусская (казахстанская) организация ввозит товар из-за рубежа на территорию Республики Беларусь (Республики Казахстан) или вывозит продукцию за ее пределы. Если же российская организация доставляет груз из Европы в Белоруссию или из Казахстана в страны Азии, уплачивать НДС по нулевой ставке она не вправе. Это подтвердил Минфин России в Письме от 28.07.2014 N 03-07-РЗ/36944.
Статья: Энергетическое законодательство Республики Казахстан: общий обзор
(Ченцова О.И., Брайнина Н.В., Чумаченко Ю.Г.)
("Энергетическое право", 2007, N 2)В соответствии с положениями законодательства преимущественным правом по осуществлению и координации экспорта и импорта урана обладает национальная атомная компания "Казатомпром" (основана в 1997 году в форме акционерного общества со стопроцентной долей государства), которое реализуется в следующих полномочиях: осуществление экспорта урана непосредственно или через аффилированные организации; обеспечение строгого соблюдения квот экспорта урана предприятиями-производителями; осуществление единого учета и отчетности по реализации продукции атомно-энергетического комплекса перед контролирующими органами; определение схем транспортировки и графиков поставок ураносодержащего сырья на переработку, согласно определенным квотам, с учетом международных правил, как по территории Казахстана, так и вне его таможенной зоны; обладание преимущественным правом на экспорт переработанного ураносодержащего продукта казахстанского происхождения, независимо от территориальной принадлежности перерабатывающих предприятий.
(Ченцова О.И., Брайнина Н.В., Чумаченко Ю.Г.)
("Энергетическое право", 2007, N 2)В соответствии с положениями законодательства преимущественным правом по осуществлению и координации экспорта и импорта урана обладает национальная атомная компания "Казатомпром" (основана в 1997 году в форме акционерного общества со стопроцентной долей государства), которое реализуется в следующих полномочиях: осуществление экспорта урана непосредственно или через аффилированные организации; обеспечение строгого соблюдения квот экспорта урана предприятиями-производителями; осуществление единого учета и отчетности по реализации продукции атомно-энергетического комплекса перед контролирующими органами; определение схем транспортировки и графиков поставок ураносодержащего сырья на переработку, согласно определенным квотам, с учетом международных правил, как по территории Казахстана, так и вне его таможенной зоны; обладание преимущественным правом на экспорт переработанного ураносодержащего продукта казахстанского происхождения, независимо от территориальной принадлежности перерабатывающих предприятий.
Статья: Методология бухгалтерского и налогового учета импортных операций со странами ближнего зарубежья
(Смирнова Ю.В.)
("Аудитор", 2013, N 7)1. Соглашение между Правительством Российской Федерации, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 "О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе" (в ред. от 11.12.2009) // Бюллетень международных договоров. 2011. N 3.
(Смирнова Ю.В.)
("Аудитор", 2013, N 7)1. Соглашение между Правительством Российской Федерации, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 "О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе" (в ред. от 11.12.2009) // Бюллетень международных договоров. 2011. N 3.
Тематический выпуск: Актуальный НДС: спорные вопросы
(Стародубцева И.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2018, N 12)Статистическая отчетность при экспорте
(Стародубцева И.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2018, N 12)Статистическая отчетность при экспорте
Вопрос: Организация, применяющая УСН, экспортирует прослеживаемое ОС организации - резиденту Казахстана. Нужно ли подавать отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Организация, применяющая УСН, экспортирует прослеживаемое ОС организации - резиденту Казахстана. Нужно ли подавать отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Организация, применяющая УСН, экспортирует прослеживаемое ОС организации - резиденту Казахстана. Нужно ли подавать отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости?
Статья: Подтверждаем экспорт в страны ЕАЭС
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 2)Статистическая отчетность при экспорте товаров в страны ЕАЭС
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 2)Статистическая отчетность при экспорте товаров в страны ЕАЭС
Статья: Особенности исчисления НДС за II квартал 2011 г.
(Климов А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 26)Налоговая база и вычет при экспорте
(Климов А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 26)Налоговая база и вычет при экспорте
Статья: Особенности аудиторской деятельности в рамках Евразийского экономического союза
(Березюк В.И.)
("Аудитор", 2017, N 4)Экспортные операции, безусловно, всегда были наиболее важным направлением внешнеэкономической деятельности, поскольку они связаны с притоком иностранного капитала в страну и получением дохода конкретным предприятием-экспортером. В то же время значительно расширилось влияние на экономику Казахстана импортных операций, так как, например, в сфере торговли ввоз импортной продукции способствует развитию конкуренции среди отечественных товаропроизводителей.
(Березюк В.И.)
("Аудитор", 2017, N 4)Экспортные операции, безусловно, всегда были наиболее важным направлением внешнеэкономической деятельности, поскольку они связаны с притоком иностранного капитала в страну и получением дохода конкретным предприятием-экспортером. В то же время значительно расширилось влияние на экономику Казахстана импортных операций, так как, например, в сфере торговли ввоз импортной продукции способствует развитию конкуренции среди отечественных товаропроизводителей.