Отчетность ООО на ОСНО
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчетность ООО на ОСНО (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение Арбитражного суда Свердловской области от 17.06.2025 по делу N А60-54697/2024
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о начислении НДС, взыскании штрафа.
Решение: Требование удовлетворено в части.Все спорные поставщики общества применяли общую систему налогообложения, без каких-либо иных режимов налогообложения, у всех спорных поставщиков операции реализации товаров в адрес ООО "СТАЛЬСТРОЙ" отражены в налоговой отчетности (в том числе в части исчисления и уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость). Таким образом, довод о минимизации ООО "СТАЛЬСТРОЙ" своих налоговых обязательств является безосновательным и не подтверждается материалами камеральной налоговой проверки, согласно позиции заявителя.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о начислении НДС, взыскании штрафа.
Решение: Требование удовлетворено в части.Все спорные поставщики общества применяли общую систему налогообложения, без каких-либо иных режимов налогообложения, у всех спорных поставщиков операции реализации товаров в адрес ООО "СТАЛЬСТРОЙ" отражены в налоговой отчетности (в том числе в части исчисления и уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость). Таким образом, довод о минимизации ООО "СТАЛЬСТРОЙ" своих налоговых обязательств является безосновательным и не подтверждается материалами камеральной налоговой проверки, согласно позиции заявителя.
Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 31.08.2023 N 06АП-3620/2023 по делу N А73-21559/2022
Требование: О признании незаконным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Одним из фактов, подтверждающих нахождение налогоплательщика на ОСН, является то, что налоговый орган неоднократно привлекал ООО "Управдом" к налоговой ответственности за несвоевременное представление отчетности (по налогу на прибыль организаций) (решения от 26.11.2020 N 421 и N 422); указанными решениями ООО "Управдом" привлечено к налоговой ответственности в виде штрафа по 200 руб.; данные решения заявителем не обжаловались; штрафы уплачены 25.01.2021 и 22.03.2021.
Требование: О признании незаконным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Одним из фактов, подтверждающих нахождение налогоплательщика на ОСН, является то, что налоговый орган неоднократно привлекал ООО "Управдом" к налоговой ответственности за несвоевременное представление отчетности (по налогу на прибыль организаций) (решения от 26.11.2020 N 421 и N 422); указанными решениями ООО "Управдом" привлечено к налоговой ответственности в виде штрафа по 200 руб.; данные решения заявителем не обжаловались; штрафы уплачены 25.01.2021 и 22.03.2021.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Понятие и общий порядок представления налоговых деклараций (расчетов)
(КонсультантПлюс, 2025)Какую отчетность и в какие сроки подают налогоплательщики на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2025)Какую отчетность и в какие сроки подают налогоплательщики на ОСНО
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2024Вопрос: Как утверждается, в каком объеме и в какие сроки представляется годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО?
Статья: Об уменьшении дохода на суммы амортизации по основным средствам
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Начнем, как водится, с предыстории. Ревизоры начали проводить камеральную проверку декларации по налогу на прибыль за 2021 год общества с ограниченной ответственностью (в рассматриваемом Постановлении говорится о проверке отчетности сразу трех компаний, не связанных друг с другом). Ранее предприятие применяло УСН "доходы минус расходы", но перешло на общую систему налогообложения.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Начнем, как водится, с предыстории. Ревизоры начали проводить камеральную проверку декларации по налогу на прибыль за 2021 год общества с ограниченной ответственностью (в рассматриваемом Постановлении говорится о проверке отчетности сразу трех компаний, не связанных друг с другом). Ранее предприятие применяло УСН "доходы минус расходы", но перешло на общую систему налогообложения.
Статья: "Надежные" контрагенты
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)ООО-2 на общей системе налогообложения - плательщик НДС. Основной вид деятельности - "деятельность автогрузового транспорта". Привлечено к налоговой ответственности <7> по результатам камеральной проверки представленной декларации по НДС.
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)ООО-2 на общей системе налогообложения - плательщик НДС. Основной вид деятельности - "деятельность автогрузового транспорта". Привлечено к налоговой ответственности <7> по результатам камеральной проверки представленной декларации по НДС.
Вопрос: Вправе ли ООО при возобновлении деятельности начислить амортизацию за два года? Если да, то можно ли начислить амортизацию в текущем периоде?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ООО на ОСН два года не вело деятельность, подавало нулевую отчетность. При этом на балансе имелись ОС (движимое имущество), по которым в налоговом учете амортизация не начислялась. Консервация оформлена не была, хотя фактически ОС не использовались. Вправе ли ООО при возобновлении деятельности начислить амортизацию за два года? Если да, то можно ли начислить амортизацию в текущем периоде?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ООО на ОСН два года не вело деятельность, подавало нулевую отчетность. При этом на балансе имелись ОС (движимое имущество), по которым в налоговом учете амортизация не начислялась. Консервация оформлена не была, хотя фактически ОС не использовались. Вправе ли ООО при возобновлении деятельности начислить амортизацию за два года? Если да, то можно ли начислить амортизацию в текущем периоде?
Готовое решение: Налогообложение ООО
(КонсультантПлюс, 2025)ОСН. Основные черты данного режима:
(КонсультантПлюс, 2025)ОСН. Основные черты данного режима:
Статья: Дорожная карта для начинающего предпринимателя
(Лаврова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Обязательные платежи по ОСН
(Лаврова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Обязательные платежи по ОСН
Статья: Ошибки в книге покупок исправляют по правилам - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20)Инспекцией принято решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств в связи с непредставлением обществом деклараций по налогу на прибыль. Ссылаясь на отсутствие у налогового органа оснований для приостановления операций по счетам налогоплательщика и представления отчетности по общей системе налогообложения (ОСН), заявитель обратился в суд. Суд пришел к выводу о том, что организация уведомила инспекцию о применении УСН с момента постановки на налоговый учет и фактически применяла УСН с 2019 г. В связи с этим у налогового органа не имелось оснований для принятия решения от 03.03.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по причине непредставления заявителем отчетности по ОСН. Направление обществом в инспекцию уведомления о применении УСН с даты постановки на налоговый учет, представление в 2019 - 2021 гг. деклараций, уплата заявителем в 2019 - 2021 гг. налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, установлены. Материалы дела свидетельствуют о проведении в 2020 - 2021 гг. сверок расчетов, в которых не имеется информации о претензиях инспекции относительно применения налогоплательщиком УСН.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20)Инспекцией принято решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств в связи с непредставлением обществом деклараций по налогу на прибыль. Ссылаясь на отсутствие у налогового органа оснований для приостановления операций по счетам налогоплательщика и представления отчетности по общей системе налогообложения (ОСН), заявитель обратился в суд. Суд пришел к выводу о том, что организация уведомила инспекцию о применении УСН с момента постановки на налоговый учет и фактически применяла УСН с 2019 г. В связи с этим у налогового органа не имелось оснований для принятия решения от 03.03.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по причине непредставления заявителем отчетности по ОСН. Направление обществом в инспекцию уведомления о применении УСН с даты постановки на налоговый учет, представление в 2019 - 2021 гг. деклараций, уплата заявителем в 2019 - 2021 гг. налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, установлены. Материалы дела свидетельствуют о проведении в 2020 - 2021 гг. сверок расчетов, в которых не имеется информации о претензиях инспекции относительно применения налогоплательщиком УСН.
Вопрос: Обязано ли ООО - участник проекта "Сколково" на ОСН проходить обязательный аудит бухгалтерской отчетности в связи с получением доходов от реализации более 800 млн руб. (иных оснований для аудита нет), если применяет освобождение по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Обязано ли ООО - участник проекта "Сколково" на ОСН проходить обязательный аудит бухгалтерской отчетности в связи с получением доходов от реализации более 800 млн руб. (иных оснований для аудита нет), если применяет освобождение по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Обязано ли ООО - участник проекта "Сколково" на ОСН проходить обязательный аудит бухгалтерской отчетности в связи с получением доходов от реализации более 800 млн руб. (иных оснований для аудита нет), если применяет освобождение по налогу на прибыль?
Статья: Гид по налогообложению майнинга
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)"Причины, по которым ИП и ООО не могут применять специальные налоговые режимы, связаны с необходимостью учета всех операций на обычной системе налогообложения. Это создает более строгие требования к отчетности и налоговому учету для майнеров, которые должны вести учет всех своих доходов и расходов и своевременно уплачивать налоги", - говорит Екатерина Васенкова.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)"Причины, по которым ИП и ООО не могут применять специальные налоговые режимы, связаны с необходимостью учета всех операций на обычной системе налогообложения. Это создает более строгие требования к отчетности и налоговому учету для майнеров, которые должны вести учет всех своих доходов и расходов и своевременно уплачивать налоги", - говорит Екатерина Васенкова.