Отчет о зарубежных счетах физических лиц
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчет о зарубежных счетах физических лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Кто должен отчитаться о зарубежном счете и иностранном электронном кошельке
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 11)До 1 июня физлица - владельцы зарубежных счетов и иностранных электронных кошельков обязаны представить отчет о движении денег по ним за 2022 г. При соблюдении некоторых условий отчет можно не сдавать. Владельцам карт иностранного банка и зарубежных электронных кошельков нелишним будет свериться с приведенной информацией.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 11)До 1 июня физлица - владельцы зарубежных счетов и иностранных электронных кошельков обязаны представить отчет о движении денег по ним за 2022 г. При соблюдении некоторых условий отчет можно не сдавать. Владельцам карт иностранного банка и зарубежных электронных кошельков нелишним будет свериться с приведенной информацией.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)После внесения Федеральным законом от 28 декабря 2017 г. N 427-ФЗ изменения в рассматриваемом подпункте указаны только физические лица, являющиеся гражданами России. В пояснительной записке к проекту данного Закона указывалось следующее: целями законопроекта являются определение "валютного резидентства" физических лиц; устранение отдельных избыточных обременений для уполномоченных банков и физических лиц - резидентов при совершении валютных операций с использованием счетов (вкладов) физических лиц - резидентов, открытых ими в банках за пределами территории России; расширение перечня разрешенных случаев зачисления денежных средств на счета (вклады) физических лиц - резидентов, открытые ими в банках за пределами территории России, минуя уполномоченные банки; установление особенностей в отношении выполнения физическими лицами - резидентами обязанностей по уведомлению налоговых органов об их счетах (вкладах), открытых в банках за пределами территории России, а также по представлению отчетов налоговым органам о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) физических лиц - резидентов, если срок пребывания физических лиц - резидентов за пределами территории России в течение календарного года в совокупности составил более 183 дней независимо от количества въездов на территорию России в таком календарном году.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)После внесения Федеральным законом от 28 декабря 2017 г. N 427-ФЗ изменения в рассматриваемом подпункте указаны только физические лица, являющиеся гражданами России. В пояснительной записке к проекту данного Закона указывалось следующее: целями законопроекта являются определение "валютного резидентства" физических лиц; устранение отдельных избыточных обременений для уполномоченных банков и физических лиц - резидентов при совершении валютных операций с использованием счетов (вкладов) физических лиц - резидентов, открытых ими в банках за пределами территории России; расширение перечня разрешенных случаев зачисления денежных средств на счета (вклады) физических лиц - резидентов, открытые ими в банках за пределами территории России, минуя уполномоченные банки; установление особенностей в отношении выполнения физическими лицами - резидентами обязанностей по уведомлению налоговых органов об их счетах (вкладах), открытых в банках за пределами территории России, а также по представлению отчетов налоговым органам о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) физических лиц - резидентов, если срок пребывания физических лиц - резидентов за пределами территории России в течение календарного года в совокупности составил более 183 дней независимо от количества въездов на территорию России в таком календарном году.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 28.05.2022 N 977
"О мерах валютного контроля в условиях внешнего санкционного давления"2. Продлить до 1 декабря 2022 г. установленный пунктом 2 Правил представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 12 декабря 2015 г. N 1365 "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг", срок представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, за отчетный 2021 год.
"О мерах валютного контроля в условиях внешнего санкционного давления"2. Продлить до 1 декабря 2022 г. установленный пунктом 2 Правил представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 12 декабря 2015 г. N 1365 "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг", срок представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, за отчетный 2021 год.
Формы
Статья: Отчетность по форме 0409129 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным кредитной организацией вкладам, депозитам и о текущих счетах физических лиц - резидентов в рублях"
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: Правильно ли Банк понимает, что раздел 2 формы 0409129 не заполняется, если политикой Банка не предусмотрено начисление процентов по размещенным на текущих счетах физических лиц - резидентов (с отчетности на 01.02.2025 в том числе нерезидентов) денежным средствам в рублях (с отчетности на 01.02.2025 включая счета в иностранной валюте)?
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: Правильно ли Банк понимает, что раздел 2 формы 0409129 не заполняется, если политикой Банка не предусмотрено начисление процентов по размещенным на текущих счетах физических лиц - резидентов (с отчетности на 01.02.2025 в том числе нерезидентов) денежным средствам в рублях (с отчетности на 01.02.2025 включая счета в иностранной валюте)?
Вопрос: О представлении физлицом-резидентом уведомления об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами РФ, а также отчетов о движении денежных средств по этим счетам (вкладам).
(Письмо ФНС России от 17.03.2023 N ЗГ-3-17/3814@)Валютное законодательство Российской Федерации разграничивает деятельность физических лиц - резидентов, связанную с личными, семейными, домашними и иными нуждами, и предпринимательскую деятельность, в том числе в целях определения прав и обязанностей при представлении Уведомлений <1> и Отчетов <2> по зарубежным счетам.
(Письмо ФНС России от 17.03.2023 N ЗГ-3-17/3814@)Валютное законодательство Российской Федерации разграничивает деятельность физических лиц - резидентов, связанную с личными, семейными, домашними и иными нуждами, и предпринимательскую деятельность, в том числе в целях определения прав и обязанностей при представлении Уведомлений <1> и Отчетов <2> по зарубежным счетам.
Статья: Об изменении назначения загрансчета лучше уведомить налоговиков
("Главная книга", 2024, N 5)- в электронном виде через раздел "Каталог обращений - Прочие обращения" личного кабинета налогоплательщика-физлица на сайте ФНС.
("Главная книга", 2024, N 5)- в электронном виде через раздел "Каталог обращений - Прочие обращения" личного кабинета налогоплательщика-физлица на сайте ФНС.
Статья: Физлицам скоро надо отчитаться перед ИФНС о зарубежных счетах
("Главная книга", 2024, N 11)Налоговая служба напоминает физлицам-резидентам, имеющим зарубежные счета, а также иностранные электронные кошельки, о необходимости отчитаться о движении денежных средств за 2023 г. <1> Срок подачи отчета - не позднее 3 июня.
("Главная книга", 2024, N 11)Налоговая служба напоминает физлицам-резидентам, имеющим зарубежные счета, а также иностранные электронные кошельки, о необходимости отчитаться о движении денежных средств за 2023 г. <1> Срок подачи отчета - не позднее 3 июня.
Статья: Финансовые активы и электронные средства платежа за пределами Российской Федерации: особенности валютного регулирования
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)За последние несколько лет Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" <2> претерпел множество изменений. Понятийный аппарат валютного права был дополнен такими терминами, как "финансовый актив", "организация финансового рынка" и "электронное средство платежа", была расширена сфера регулирования операций по счетам, открываемым российскими резидентами за пределами страны <3>. Юридические и физические лица - владельцы счетов в банках и иных организациях финансового рынка за пределами Российской Федерации обязаны соблюдать валютные ограничения, а также исполнять дополнительные процессуальные обязанности. Указанные обязанности включают уведомление налоговых органов (выполняющих в том числе функции органов валютного контроля) об открытии, закрытии и изменении реквизитов иностранных счетов в течение одного календарного месяца; представление отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по таким счетам, а также документов, подтверждающих совершение валютных операций. Физические лица представляют налоговым органам отчеты ежегодно до 1 июня следующего календарного года, а юридические лица и индивидуальные предприниматели - ежеквартально в течение 30 дней после окончания отчетного квартала.
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)За последние несколько лет Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" <2> претерпел множество изменений. Понятийный аппарат валютного права был дополнен такими терминами, как "финансовый актив", "организация финансового рынка" и "электронное средство платежа", была расширена сфера регулирования операций по счетам, открываемым российскими резидентами за пределами страны <3>. Юридические и физические лица - владельцы счетов в банках и иных организациях финансового рынка за пределами Российской Федерации обязаны соблюдать валютные ограничения, а также исполнять дополнительные процессуальные обязанности. Указанные обязанности включают уведомление налоговых органов (выполняющих в том числе функции органов валютного контроля) об открытии, закрытии и изменении реквизитов иностранных счетов в течение одного календарного месяца; представление отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по таким счетам, а также документов, подтверждающих совершение валютных операций. Физические лица представляют налоговым органам отчеты ежегодно до 1 июня следующего календарного года, а юридические лица и индивидуальные предприниматели - ежеквартально в течение 30 дней после окончания отчетного квартала.
Готовое решение: Как заполнить и сдать годовой отчет о деятельности иностранной организации до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)При составлении годового отчета вам нужно заполнить титульный лист, включая (при необходимости) сведения о физическом лице, удостоверившем годовой отчет.
(КонсультантПлюс, 2025)При составлении годового отчета вам нужно заполнить титульный лист, включая (при необходимости) сведения о физическом лице, удостоверившем годовой отчет.
Вопрос: О представлении физлицом-резидентом в налоговые органы отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам), открытым за пределами РФ.
(Письмо ФНС России от 19.01.2024 N ЗГ-2-17/699)Физическое лицо - резидент не обязано представлять налоговым органам отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим зарубежным счетам (вкладам), открытым в банке или иной организации финансового рынка (далее - Отчет), расположенных на территории государства - члена Евразийского экономического союза или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, при выполнении следующих условий:
(Письмо ФНС России от 19.01.2024 N ЗГ-2-17/699)Физическое лицо - резидент не обязано представлять налоговым органам отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим зарубежным счетам (вкладам), открытым в банке или иной организации финансового рынка (далее - Отчет), расположенных на территории государства - члена Евразийского экономического союза или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, при выполнении следующих условий:
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Правила подачи отчета о движении средств на заграничных счетах для физических лиц, не обладающих статусом ИП, регламентированы Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365. По общему правилу резидент - физическое лицо представляет в налоговый орган отчет за период с 1 января по 31 декабря отчетного года. Делается это ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным. Такой отчет ИП может представлять по зарубежным счетам, не используемым в предпринимательской деятельности.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Правила подачи отчета о движении средств на заграничных счетах для физических лиц, не обладающих статусом ИП, регламентированы Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365. По общему правилу резидент - физическое лицо представляет в налоговый орган отчет за период с 1 января по 31 декабря отчетного года. Делается это ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным. Такой отчет ИП может представлять по зарубежным счетам, не используемым в предпринимательской деятельности.
Статья: Новости от 16.02.2024
("Главная книга", 2024, N 5)Отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах и электронных кошельках физлица (не ИП) сдают один раз в год не позднее 31 мая. Так вот, ФНС напомнила: по счетам, открытым в банках на территории стран - членов ЕАЭС, отчет сдавать не требуется, если:
("Главная книга", 2024, N 5)Отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах и электронных кошельках физлица (не ИП) сдают один раз в год не позднее 31 мая. Так вот, ФНС напомнила: по счетам, открытым в банках на территории стран - членов ЕАЭС, отчет сдавать не требуется, если: