Освобождение от водного налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от водного налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение Арбитражного суда Свердловской области от 26.01.2023 по делу N А60-50273/2022
Требование: О взыскании компенсации вреда, причиненного недрам.
Решение: Требование удовлетворено.Относительно довода ответчика о том, что является сельхозорганизацией в связи с чем для определенных видов деятельности (п. 2 ст. 339.9 НК РФ), забор воды не является объектом налогообложения, подлежит отклонению при рассмотрении настоящего дела. При освобождении от налогообложения водным налогом объемов воды, забранной из водного объекта для орошения земель сельскохозяйственного назначения (включая луга и пастбища), полива садоводческих, огороднических, дачных земельных участков, земельных участков личных подсобных хозяйств граждан, для водопоя и обслуживания скота и птицы, которые находятся в собственности сельскохозяйственных организаций и граждан, - также необходимо наличие соответствующей лицензии на осуществление указанного вида водопользования с обязательным отражением в ней лимитов водопользования или разрешенного (предельно допустимого) объема забираемой воды. Принимая во внимание, что освобождение от налогообложения или применение пониженной ставки водного налога в размере 70 руб. за одну тысячу кубических метров является льготой для налогоплательщиков, при отсутствии в лицензии на водопользование или на пользование недрами для добычи подземных вод указания на целевое использование забранной воды или при осуществлении пользования водными объектами без лицензии, оформленной в установленном порядке (если получение таковой предусмотрено законодательством), водный налог уплачивается по ставкам, установленным п. 1 ст. 333.12 Налогового кодекса Российской Федерации.
Требование: О взыскании компенсации вреда, причиненного недрам.
Решение: Требование удовлетворено.Относительно довода ответчика о том, что является сельхозорганизацией в связи с чем для определенных видов деятельности (п. 2 ст. 339.9 НК РФ), забор воды не является объектом налогообложения, подлежит отклонению при рассмотрении настоящего дела. При освобождении от налогообложения водным налогом объемов воды, забранной из водного объекта для орошения земель сельскохозяйственного назначения (включая луга и пастбища), полива садоводческих, огороднических, дачных земельных участков, земельных участков личных подсобных хозяйств граждан, для водопоя и обслуживания скота и птицы, которые находятся в собственности сельскохозяйственных организаций и граждан, - также необходимо наличие соответствующей лицензии на осуществление указанного вида водопользования с обязательным отражением в ней лимитов водопользования или разрешенного (предельно допустимого) объема забираемой воды. Принимая во внимание, что освобождение от налогообложения или применение пониженной ставки водного налога в размере 70 руб. за одну тысячу кубических метров является льготой для налогоплательщиков, при отсутствии в лицензии на водопользование или на пользование недрами для добычи подземных вод указания на целевое использование забранной воды или при осуществлении пользования водными объектами без лицензии, оформленной в установленном порядке (если получение таковой предусмотрено законодательством), водный налог уплачивается по ставкам, установленным п. 1 ст. 333.12 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Все остальные налоги (кроме перечисленных выше), от уплаты которых упрощенцы не освобождены, например транспортный, земельный, водный налоги (письмо Минфина России от 21.09.2012 N 03-11-11/280).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Все остальные налоги (кроме перечисленных выше), от уплаты которых упрощенцы не освобождены, например транспортный, земельный, водный налоги (письмо Минфина России от 21.09.2012 N 03-11-11/280).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Позиция Минфина России заключается в следующем - к расходам по этому основанию могут быть отнесены суммы налогов и сборов, от уплаты которых "упрощенцы" не освобождены, например транспортный, земельный, водный налоги (Письмо Минфина России от 21.09.2012 N 03-11-11/280).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Позиция Минфина России заключается в следующем - к расходам по этому основанию могут быть отнесены суммы налогов и сборов, от уплаты которых "упрощенцы" не освобождены, например транспортный, земельный, водный налоги (Письмо Минфина России от 21.09.2012 N 03-11-11/280).
Нормативные акты
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)подают по месту нахождения налогового агента заявление и документы на зачет (возврат) излишне уплаченного налога в случае, если налоговый агент, выплачивающий доход, удержал налог с дохода иностранной организации без применения пониженных ставок (освобождений от налогообложения), предусмотренных международным договором РФ по вопросам налогообложения, либо налог с дохода иностранной организации был исчислен и уплачен по итогам проведения мероприятий налогового контроля
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)подают по месту нахождения налогового агента заявление и документы на зачет (возврат) излишне уплаченного налога в случае, если налоговый агент, выплачивающий доход, удержал налог с дохода иностранной организации без применения пониженных ставок (освобождений от налогообложения), предусмотренных международным договором РФ по вопросам налогообложения, либо налог с дохода иностранной организации был исчислен и уплачен по итогам проведения мероприятий налогового контроля
Статья: Механизм экономического стимулирования охраны и использования биологического разнообразия животного мира: российский и зарубежный опыт
(Иванова С.В.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2025, N 3)Экономическое стимулирование предпринимательской деятельности, направленное на обеспечение устойчивого использования диких животных посредством использования инструментов экологического налогообложения и предоставления налоговых льгот, признано важным направлением государственной экологической политики во многих странах. Ключевая задача экологического налогообложения заключается в создании условий для сокращения числа хозяйствующих субъектов, чья деятельность оказывает значительное негативное воздействие на окружающую среду, через введение более высоких налоговых ставок. Таким образом, экологические налоги служат инструментом минимизации экологически вредных видов деятельности посредством создания экономически невыгодных условий для их осуществления. В число соответствующих налоговых механизмов входят, например, налоги на использование определенных видов удобрений, на топливо с повышенным содержанием свинца, а также на применение пестицидов и др. (Panayotou 1994, 26). Экологические налоги широко распространены в законодательной практике всех экономически развитых стран Европейского союза, что отражает повышенное внимание к вопросам охраны окружающей среды. Формирование данного механизма началось с принятия Первой программы действий Европейского Сообщества в области охраны окружающей среды <1>, охватывающей период 1973 - 1976 гг. В США экологическое налогообложение было закреплено на законодательном уровне в начале 1990-х гг., что продемонстрировало глобальное стремление к интеграции экологических принципов в экономическую практику. Система экологических налогов в развитых странах представляет собой комплексный инструмент, направленный на балансировку интересов бизнеса, государства и общества. Так, согласно положениям Кодекса законов о внутренних доходах США (Internal Revenue Code) <2>, компании могут быть освобождены от уплаты федеральных налогов, если они вкладывают средства в оборудование, работающее на возобновляемых источниках энергии, таких как солнечная или геотермальная энергия. Это оборудование должно применяться в рамках производственных процессов, включая выработку электроэнергии, отопление, охлаждение или нагрев воды. Таким образом, экологические налоги выступают ключевым правовым механизмом, основанным на экономических стимулах, поддерживающих реализацию экологических требований в производственных процессах, что отражает стратегическую направленность государственной экологической политики экономически развитых стран. В дополнение к экологическим налогам государства активно используют систему налоговых льгот как инструмент стимулирования. Предоставление таких преференций предприятиям, чья деятельность направлена на защиту окружающей среды и обеспечение экологической устойчивости, способствует привлечению финансовых ресурсов в ключевые сектора экономики. Налоговые льготы могут реализовываться, например, через снижение налоговой нагрузки на доходы предприятий, ускоренную амортизацию природоохранного оборудования или уменьшение налогов на экологически чистые виды транспорта. Этот механизм широко применяется в ряде стран, особенно в Европе, поскольку он способствует снижению фискального давления на предприятия и стимулирует их развитие в области экологически ориентированных технологий и проектов.
(Иванова С.В.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2025, N 3)Экономическое стимулирование предпринимательской деятельности, направленное на обеспечение устойчивого использования диких животных посредством использования инструментов экологического налогообложения и предоставления налоговых льгот, признано важным направлением государственной экологической политики во многих странах. Ключевая задача экологического налогообложения заключается в создании условий для сокращения числа хозяйствующих субъектов, чья деятельность оказывает значительное негативное воздействие на окружающую среду, через введение более высоких налоговых ставок. Таким образом, экологические налоги служат инструментом минимизации экологически вредных видов деятельности посредством создания экономически невыгодных условий для их осуществления. В число соответствующих налоговых механизмов входят, например, налоги на использование определенных видов удобрений, на топливо с повышенным содержанием свинца, а также на применение пестицидов и др. (Panayotou 1994, 26). Экологические налоги широко распространены в законодательной практике всех экономически развитых стран Европейского союза, что отражает повышенное внимание к вопросам охраны окружающей среды. Формирование данного механизма началось с принятия Первой программы действий Европейского Сообщества в области охраны окружающей среды <1>, охватывающей период 1973 - 1976 гг. В США экологическое налогообложение было закреплено на законодательном уровне в начале 1990-х гг., что продемонстрировало глобальное стремление к интеграции экологических принципов в экономическую практику. Система экологических налогов в развитых странах представляет собой комплексный инструмент, направленный на балансировку интересов бизнеса, государства и общества. Так, согласно положениям Кодекса законов о внутренних доходах США (Internal Revenue Code) <2>, компании могут быть освобождены от уплаты федеральных налогов, если они вкладывают средства в оборудование, работающее на возобновляемых источниках энергии, таких как солнечная или геотермальная энергия. Это оборудование должно применяться в рамках производственных процессов, включая выработку электроэнергии, отопление, охлаждение или нагрев воды. Таким образом, экологические налоги выступают ключевым правовым механизмом, основанным на экономических стимулах, поддерживающих реализацию экологических требований в производственных процессах, что отражает стратегическую направленность государственной экологической политики экономически развитых стран. В дополнение к экологическим налогам государства активно используют систему налоговых льгот как инструмент стимулирования. Предоставление таких преференций предприятиям, чья деятельность направлена на защиту окружающей среды и обеспечение экологической устойчивости, способствует привлечению финансовых ресурсов в ключевые сектора экономики. Налоговые льготы могут реализовываться, например, через снижение налоговой нагрузки на доходы предприятий, ускоренную амортизацию природоохранного оборудования или уменьшение налогов на экологически чистые виды транспорта. Этот механизм широко применяется в ряде стран, особенно в Европе, поскольку он способствует снижению фискального давления на предприятия и стимулирует их развитие в области экологически ориентированных технологий и проектов.
Статья: Прямые, косвенные и иные федеральные налоги и их влияние на сущность налоговой системы России
(Бобринев Р.В.)
("Финансовое право", 2023, NN 11, 12)Лидерами в каждой из трех федеральных коллабораций стали: налог на прибыль организаций - 19,1% (у НДФЛ - 17,2%); НДС - 20,6% (по акцизам возврат перекрыл поступления); НДПИ - 32,9% (у водного налога - 0,02%, у НДД - 5%). Сообща указанные три федеральных налога привнесли в консолидированный бюджет страны 72,6% от общего размера всех налоговых платежей, а вместе с НДФЛ, акцизами и водным налогом обеспечили около 95% всех налоговых доходов.
(Бобринев Р.В.)
("Финансовое право", 2023, NN 11, 12)Лидерами в каждой из трех федеральных коллабораций стали: налог на прибыль организаций - 19,1% (у НДФЛ - 17,2%); НДС - 20,6% (по акцизам возврат перекрыл поступления); НДПИ - 32,9% (у водного налога - 0,02%, у НДД - 5%). Сообща указанные три федеральных налога привнесли в консолидированный бюджет страны 72,6% от общего размера всех налоговых платежей, а вместе с НДФЛ, акцизами и водным налогом обеспечили около 95% всех налоговых доходов.
Готовое решение: Как учреждению исчислить, уплатить и отразить в учете налог на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Казенные, бюджетные и автономные учреждения исчисляют и уплачивают налог на имущество одинаково. Автономные учреждения на УСН освобождены от обязанности по его уплате.
(КонсультантПлюс, 2026)Казенные, бюджетные и автономные учреждения исчисляют и уплачивают налог на имущество одинаково. Автономные учреждения на УСН освобождены от обязанности по его уплате.
Ситуация: Каков порядок исчисления и уплаты транспортного налога для физических лиц в г. Москве?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Освобождение от уплаты транспортного налога не распространяется на водные и воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани (ч. 3 ст. 4 Закона г. Москвы N 33).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Освобождение от уплаты транспортного налога не распространяется на водные и воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани (ч. 3 ст. 4 Закона г. Москвы N 33).
Готовое решение: Как применяет УСН индивидуальный предприниматель
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, вы уплачиваете НДС (предусмотрено освобождение при определенных условиях), а также перечисляете НДФЛ за своих работников как налоговый агент и страховые взносы за себя и за работников. Если у вас есть транспортные средства и земельные участки, нужно уплатить транспортный и земельный налоги. А в некоторых случаях вам нужно уплачивать налог на имущество физлиц, НДФЛ за себя, акцизы, водный налог и НДПИ.
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, вы уплачиваете НДС (предусмотрено освобождение при определенных условиях), а также перечисляете НДФЛ за своих работников как налоговый агент и страховые взносы за себя и за работников. Если у вас есть транспортные средства и земельные участки, нужно уплатить транспортный и земельный налоги. А в некоторых случаях вам нужно уплачивать налог на имущество физлиц, НДФЛ за себя, акцизы, водный налог и НДПИ.
Ситуация: Какие льготы предусмотрены по транспортному налогу?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Освобождение от уплаты транспортного налога не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани (ч. 3 ст. 4 Закона г. Москвы N 33).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Освобождение от уплаты транспортного налога не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани (ч. 3 ст. 4 Закона г. Москвы N 33).