Оспаривание решения ифнс
Подборка наиболее важных документов по запросу Оспаривание решения ифнс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Соглашаясь с мнением ИФНС, суд подчеркнул, что волеизъявление налогоплательщика изначально было направлено на уплату НДС за третье лицо. Следовательно, изменение ИНН/КПП плательщика не противоречило его действительной воле, а последующие действия по оспариванию решений ИФНС преследуют цель незаконного изъятия из бюджета денежных средств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Соглашаясь с мнением ИФНС, суд подчеркнул, что волеизъявление налогоплательщика изначально было направлено на уплату НДС за третье лицо. Следовательно, изменение ИНН/КПП плательщика не противоречило его действительной воле, а последующие действия по оспариванию решений ИФНС преследуют цель незаконного изъятия из бюджета денежных средств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Раздел VII. ОБЖАЛОВАНИЕ АКТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Раздел VII. ОБЖАЛОВАНИЕ АКТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
Статья: Тренды судебной практики за I полугодие 2025 года
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Общество обратилось в суд, чтобы оспорить решение налогового органа, который доначислил компании налоги, пени и штрафы на сотни миллионов рублей. Основанием для доначислений стало обвинение в применении схемы "дробления". По мнению инспекторов, часть выручки переводилась аффилированным предприятиям, которые работали на упрощенной системе налогообложения, тогда как "головная" компания должна была применять общую систему с уплатой налога на прибыль и НДС.
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Общество обратилось в суд, чтобы оспорить решение налогового органа, который доначислил компании налоги, пени и штрафы на сотни миллионов рублей. Основанием для доначислений стало обвинение в применении схемы "дробления". По мнению инспекторов, часть выручки переводилась аффилированным предприятиям, которые работали на упрощенной системе налогообложения, тогда как "головная" компания должна была применять общую систему с уплатой налога на прибыль и НДС.
Статья: Как бизнес может утратить возможность обжаловать решение ИФНС в суде?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)"Суды первой и апелляционной инстанций, отказывая в удовлетворении требований, исходили из пропуска заявителем предусмотренного частью 4 статьи 198 АПК РФ срока для обращения в арбитражный суд с заявлением об оспаривании решения налогового органа и отсутствия уважительных причин для его восстановления, что является самостоятельным основанием для отказа в удовлетворении требований", - указали судьи в комментируемом Постановлении.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)"Суды первой и апелляционной инстанций, отказывая в удовлетворении требований, исходили из пропуска заявителем предусмотренного частью 4 статьи 198 АПК РФ срока для обращения в арбитражный суд с заявлением об оспаривании решения налогового органа и отсутствия уважительных причин для его восстановления, что является самостоятельным основанием для отказа в удовлетворении требований", - указали судьи в комментируемом Постановлении.
Готовое решение: Как обжаловать в суде решения и действия налоговых органов
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как обжаловать в суде решения налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как обжаловать в суде решения налогового органа
Статья: Как подготовить и подать жалобу в УФНС России?
(Исафова А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Существует два вида документов. Первый - это апелляционная жалоба. Она подается, если вы хотите оспорить решение налогового органа еще до его официального вступления в силу. Жалоба направляется через ту же инспекцию, которая составила акт. В течение трех рабочих дней налоговый орган отправит документы в УФНС России по региону. Главное, о чем нужно помнить - до вынесения решения вышестоящим органом обжалуемое решение не вступает в силу, соответствующий порядок предусмотрен ст. 139.1 НК РФ.
(Исафова А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Существует два вида документов. Первый - это апелляционная жалоба. Она подается, если вы хотите оспорить решение налогового органа еще до его официального вступления в силу. Жалоба направляется через ту же инспекцию, которая составила акт. В течение трех рабочих дней налоговый орган отправит документы в УФНС России по региону. Главное, о чем нужно помнить - до вынесения решения вышестоящим органом обжалуемое решение не вступает в силу, соответствующий порядок предусмотрен ст. 139.1 НК РФ.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)"Как следует из оспариваемого решения налоговой инспекции, основанием для доначисления Обществу налога на прибыль, НДС, соответствующих сумм пени и штрафных санкций послужил вывод налогового органа об использовании им схемы ухода от налогообложения путем формального заключения агентских соглашений с взаимозависимыми лицами. Фактически имели место операции по реализации товаров по договорам купли-продажи, а наценка в данном случае - полученное агентское вознаграждение...
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)"Как следует из оспариваемого решения налоговой инспекции, основанием для доначисления Обществу налога на прибыль, НДС, соответствующих сумм пени и штрафных санкций послужил вывод налогового органа об использовании им схемы ухода от налогообложения путем формального заключения агентских соглашений с взаимозависимыми лицами. Фактически имели место операции по реализации товаров по договорам купли-продажи, а наценка в данном случае - полученное агентское вознаграждение...
Готовое решение: Взыскание задолженности по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Если налоговый орган доначислил недоимку, пени, штрафы в результате переквалификации сделки или статуса и характера деятельности налогоплательщика и вынес решение об их бесспорном взыскании, данное решение можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган или в суд (пп. 12 п. 1 ст. 21, ст. 138 НК РФ). Однако оспорить решение налогового органа о бесспорном взыскании налога лишь на том основании, что контролерами не соблюден судебный порядок взыскания налога, удается не всегда. К такому выводу, в частности, пришел Президиум ВАС РФ в Постановлении от 16.07.2013 N 3372/13. Суть его позиции сводится к следующему. Порядок взыскания налогов, предусмотренный пп. 3 п. 2 ст. 45 НК РФ, призван обеспечить судебный контроль за законностью доначисления налогов в результате изменения юридической квалификации сделки. Если такой контроль был осуществлен при рассмотрении спора о признании незаконным решения по проверке, которым были доначислены спорные суммы, и вступившим в силу судебным решением доначисления в результате переквалификации сделки признаны законными, то несоблюдение судебного порядка взыскания налога не нарушает прав и законных интересов налогоплательщика.
(КонсультантПлюс, 2022)Если налоговый орган доначислил недоимку, пени, штрафы в результате переквалификации сделки или статуса и характера деятельности налогоплательщика и вынес решение об их бесспорном взыскании, данное решение можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган или в суд (пп. 12 п. 1 ст. 21, ст. 138 НК РФ). Однако оспорить решение налогового органа о бесспорном взыскании налога лишь на том основании, что контролерами не соблюден судебный порядок взыскания налога, удается не всегда. К такому выводу, в частности, пришел Президиум ВАС РФ в Постановлении от 16.07.2013 N 3372/13. Суть его позиции сводится к следующему. Порядок взыскания налогов, предусмотренный пп. 3 п. 2 ст. 45 НК РФ, призван обеспечить судебный контроль за законностью доначисления налогов в результате изменения юридической квалификации сделки. Если такой контроль был осуществлен при рассмотрении спора о признании незаконным решения по проверке, которым были доначислены спорные суммы, и вступившим в силу судебным решением доначисления в результате переквалификации сделки признаны законными, то несоблюдение судебного порядка взыскания налога не нарушает прав и законных интересов налогоплательщика.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Возможность учета убытка в размере 20 млн руб. возможна только при успешном досудебном (судебном) оспаривании решения ИФНС об уменьшении суммы убытка.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Возможность учета убытка в размере 20 млн руб. возможна только при успешном досудебном (судебном) оспаривании решения ИФНС об уменьшении суммы убытка.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Налогоплательщик реализовал право на участие в рассмотрении материалов проверки, представил объяснения (возражения) на акт. Оспариваемое решение ИФНС вынесено тем же должностным лицом, которое рассматривало материалы налоговой проверки.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Налогоплательщик реализовал право на участие в рассмотрении материалов проверки, представил объяснения (возражения) на акт. Оспариваемое решение ИФНС вынесено тем же должностным лицом, которое рассматривало материалы налоговой проверки.
Статья: Час расплаты: за какие свои ошибки ИФНС ответит рублем
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 3)Услуги юристов, оказанные на досудебной стадии разбирательств с налоговой службой (подготовка возражений на акт налоговой проверки), к категории судебных расходов не относятся и возмещению в рамках дела об оспаривании решения налогового органа не подлежат <8>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 3)Услуги юристов, оказанные на досудебной стадии разбирательств с налоговой службой (подготовка возражений на акт налоговой проверки), к категории судебных расходов не относятся и возмещению в рамках дела об оспаривании решения налогового органа не подлежат <8>.