Оспаривание налогового уведомления
Подборка наиболее важных документов по запросу Оспаривание налогового уведомления (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 230 "Обеспечение соблюдения положений настоящей главы" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Разрешая спор, суд первой инстанции, проанализировав положения норм, регулирующих данные правоотношения, пришел к выводу об отказе в удовлетворении заявленных требований, при этом исходил из того, что банком налоговым агентом в соответствии с пунктом 2 статьи 230 и пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации в налоговые органы направлена справка о доходе Б. в 2022 году, признанная безнадежной и списанная банком с баланса в соответствии с приказом от 3 октября 2022 г., в свою очередь налоговый орган обоснованно исчислил налог на доходы физического лица и направил в адрес административного истца уведомление и выставил требование о необходимости его уплаты в связи с неисполнением на основании поступившей от банка налогового агента справке, административные ответчики действовали в пределах своей компетенции оспариваемые налоговое уведомление и требование направлены в адрес налогоплательщика с соблюдением установленного порядка и срока.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 396 "Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу" главы 31 "Земельный налог" НК РФ"Являются ошибочными доводы заявителя о том, что само по себе отражение в оспариваемом налоговом уведомлении ставки 1,5% означает обязательность применения этой налоговой ставки в следующие налоговые периоды и невозможность оспаривания этой ставки. Правильность исчисления налога проверяется судом с учетом собранных по делу доказательств в отношении спорного налогового периода. Налоговый орган также применяет налоговую ставку исходя из имеющихся у него сведений об использовании земельного участка на момент направления налогового уведомления. В частности, в налоговом уведомлении от 01.09.2022 (земельный налог за 2021 год) примененная налоговая ставка по земельному участку в д. Поваренки указана в размере 0,3%."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Например, в свое время в судах существовала различная практика относительно допустимости оспаривания налоговых уведомлений, содержащих указание размера исчисленной гражданам-налогоплательщикам суммы налогов.
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Например, в свое время в судах существовала различная практика относительно допустимости оспаривания налоговых уведомлений, содержащих указание размера исчисленной гражданам-налогоплательщикам суммы налогов.
Ситуация: Как и в какой срок взыскивается с физического лица налоговая задолженность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налоговая задолженность взыскивается преимущественно во внесудебном порядке. В отдельных случаях, например при оспаривании указанной в налоговом уведомлении суммы налога, задолженность взыскивается в судебном порядке.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налоговая задолженность взыскивается преимущественно во внесудебном порядке. В отдельных случаях, например при оспаривании указанной в налоговом уведомлении суммы налога, задолженность взыскивается в судебном порядке.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)Не согласившись с указанным налоговым уведомлением, предприниматель оспорил его в арбитражном суде, ссылаясь на то, что при исчислении земельного налога за 2016 год подлежала применению кадастровая стоимость земельных участков, установленная постановлением Департамента земельных и имущественных отношений Приморского края от 14 декабря 2015 г. N 5-п "Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков в составе земель населенных пунктов Приморского края" (далее - постановление N 5-п).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)Не согласившись с указанным налоговым уведомлением, предприниматель оспорил его в арбитражном суде, ссылаясь на то, что при исчислении земельного налога за 2016 год подлежала применению кадастровая стоимость земельных участков, установленная постановлением Департамента земельных и имущественных отношений Приморского края от 14 декабря 2015 г. N 5-п "Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков в составе земель населенных пунктов Приморского края" (далее - постановление N 5-п).
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)3.2) оспариваемые суммы налогов, указанные в налоговом уведомлении, обязанность по уплате которых не исполнена по состоянию на дату получения налоговым органом представленного налогоплательщиком - физическим лицом заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, - с даты получения налоговым органом такого заявления до истечения тридцати дней со дня формирования налоговым органом сообщения об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного налога по такому заявлению (если в течение указанного тридцатидневного срока не была подана жалоба в отношении сумм налогов, указанных в налоговом уведомлении) или до даты вступления в законную силу судебного акта о взыскании этих сумм (если данная жалоба была подана в течение указанного тридцатидневного срока).
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)3.2) оспариваемые суммы налогов, указанные в налоговом уведомлении, обязанность по уплате которых не исполнена по состоянию на дату получения налоговым органом представленного налогоплательщиком - физическим лицом заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, - с даты получения налоговым органом такого заявления до истечения тридцати дней со дня формирования налоговым органом сообщения об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного налога по такому заявлению (если в течение указанного тридцатидневного срока не была подана жалоба в отношении сумм налогов, указанных в налоговом уведомлении) или до даты вступления в законную силу судебного акта о взыскании этих сумм (если данная жалоба была подана в течение указанного тридцатидневного срока).
"Российские процессуалисты о праве, законе и судебной практике: к 20-летию Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации: монография"
(отв. ред. В.В. Молчанов)
("Статут", 2023)Законопроектом закреплены и иные случаи взыскания задолженности исключительно в судебном порядке: пропуск налоговым органом установленного законом срока для внесудебного взыскания; обжалование физическим лицом налогового уведомления, требования об уплате задолженности в вышестоящий налоговый орган. Кроме того, взыскание не допускается, а уже начатое взыскание приостанавливается в случае обращения гражданина в суд с административным исковым заявлением об оспаривании налогового уведомления, требования об уплате задолженности.
(отв. ред. В.В. Молчанов)
("Статут", 2023)Законопроектом закреплены и иные случаи взыскания задолженности исключительно в судебном порядке: пропуск налоговым органом установленного законом срока для внесудебного взыскания; обжалование физическим лицом налогового уведомления, требования об уплате задолженности в вышестоящий налоговый орган. Кроме того, взыскание не допускается, а уже начатое взыскание приостанавливается в случае обращения гражданина в суд с административным исковым заявлением об оспаривании налогового уведомления, требования об уплате задолженности.
Статья: Взыскание трансграничной налоговой задолженности
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2023, N 11)Федеральный налоговый суд Германии <49> рассмотрел дело, в котором налогоплательщик оспаривал налоговое уведомление в рамках помощи во взыскании по запросу норвежских налоговых органов на том основании, что оно было составлено на английском (а не немецком) языке. Суд подтвердил, что ст. 27 СИДН между Германией и Норвегией 1991 года не установило требований к языку и составление налогового уведомления на английском само по себе не нарушает прав должника.
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2023, N 11)Федеральный налоговый суд Германии <49> рассмотрел дело, в котором налогоплательщик оспаривал налоговое уведомление в рамках помощи во взыскании по запросу норвежских налоговых органов на том основании, что оно было составлено на английском (а не немецком) языке. Суд подтвердил, что ст. 27 СИДН между Германией и Норвегией 1991 года не установило требований к языку и составление налогового уведомления на английском само по себе не нарушает прав должника.
Ситуация: В каком порядке налоговый орган взыскивает с физического лица задолженность по имущественным налогам (налогу на имущество, транспортному, земельному) с 01.11.2025?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если вами уплачены оспариваемые (обжалуемые) суммы налогов, указанные в налоговом уведомлении, взыскание в судебном порядке не осуществляется (п. 12 ст. 48 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если вами уплачены оспариваемые (обжалуемые) суммы налогов, указанные в налоговом уведомлении, взыскание в судебном порядке не осуществляется (п. 12 ст. 48 НК РФ).
Статья: Правовая категория "законный интерес налогоплательщика" в налоговом праве
(Цветкова Е.А.)
("Финансовое право", 2022, N 6)В этом случае Верховный Суд Российской Федерации Определением от 16 февраля 2011 г. N 69-В10-15 признал возможным оспаривать не налоговое уведомление как ненормативно-правовой акт (решение) налогового органа, а действия налогового органа по начислению соответствующего налога в налоговом уведомлении. В настоящее время обжалование налоговых уведомлений не предусмотрено нормами НК РФ, однако сложилась судебная практика о признании налоговых уведомлений недействительными. В целях предупреждения нарушений законного интереса налогоплательщику предоставляется защита в форме обращения в судебный орган.
(Цветкова Е.А.)
("Финансовое право", 2022, N 6)В этом случае Верховный Суд Российской Федерации Определением от 16 февраля 2011 г. N 69-В10-15 признал возможным оспаривать не налоговое уведомление как ненормативно-правовой акт (решение) налогового органа, а действия налогового органа по начислению соответствующего налога в налоговом уведомлении. В настоящее время обжалование налоговых уведомлений не предусмотрено нормами НК РФ, однако сложилась судебная практика о признании налоговых уведомлений недействительными. В целях предупреждения нарушений законного интереса налогоплательщику предоставляется защита в форме обращения в судебный орган.