Организация выдала беспроцентный займ индивидуальному предпринимателю
Подборка наиболее важных документов по запросу Организация выдала беспроцентный займ индивидуальному предпринимателю (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 17)Напомним, матвыгода возникает, в частности, когда работнику, учредителю, иному взаимозависимому физлицу выдан заем на льготных условиях. Это разница между суммой процентов по займу, рассчитанной исходя из 2/3 ключевой ставки ЦБ, и суммой договорных процентов. Для беспроцентного займа это сумма процентов по 2/3 ключевой ставки <1>. Выдавшая заем организация (ИП) должна в течение всего срока пользования займом ежемесячно исчислять НДФЛ с матвыгоды и удерживать налог из других выплачиваемых физлицу доходов <2>.
("Главная книга", 2023, N 17)Напомним, матвыгода возникает, в частности, когда работнику, учредителю, иному взаимозависимому физлицу выдан заем на льготных условиях. Это разница между суммой процентов по займу, рассчитанной исходя из 2/3 ключевой ставки ЦБ, и суммой договорных процентов. Для беспроцентного займа это сумма процентов по 2/3 ключевой ставки <1>. Выдавшая заем организация (ИП) должна в течение всего срока пользования займом ежемесячно исчислять НДФЛ с матвыгоды и удерживать налог из других выплачиваемых физлицу доходов <2>.
Статья: НДФЛ-2025: какие еще новшества пора учитывать в работе (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- экономия на процентах по займу, полученному от организации или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к работодателю физлица-заемщика. Например, материнская организация выдает льготный или беспроцентный заем работнику дочернего ООО, в котором ее доля составляет более 50% <14>. О том, распространяется ли новшество на займы, которые выданы до официального опубликования этой поправки и на 01.01.2025 еще не будут погашены, читайте в ГК, 2024, N 18, с. 13;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- экономия на процентах по займу, полученному от организации или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к работодателю физлица-заемщика. Например, материнская организация выдает льготный или беспроцентный заем работнику дочернего ООО, в котором ее доля составляет более 50% <14>. О том, распространяется ли новшество на займы, которые выданы до официального опубликования этой поправки и на 01.01.2025 еще не будут погашены, читайте в ГК, 2024, N 18, с. 13;
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: Надо ли отражать в персонифицированных сведениях в 2024 г. в строке 070 сумму материальной выгоды по беспроцентному займу, выданному работнику?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Надо ли отражать в персонифицированных сведениях в 2024 г. в строке 070 сумму материальной выгоды по беспроцентному займу, выданному работнику?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Надо ли отражать в персонифицированных сведениях в 2024 г. в строке 070 сумму материальной выгоды по беспроцентному займу, выданному работнику?
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ с материальной выгоды считают по беспроцентным займам или займам по ставке ниже 2/3 ставки ЦБ, выданным работникам, взаимозависимым физлицам или работникам взаимозависимых организаций и ИП. Матвыгоду считают за каждый месяц пользования займом. Она равна процентам, рассчитанным исходя из 2/3 ставки ЦБ минус ставка по договору. Ставку ЦБ берут минимальную из двух - или на дату заключения договора займа, или на последний день месяца (ст. ст. 212, 223 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ с материальной выгоды считают по беспроцентным займам или займам по ставке ниже 2/3 ставки ЦБ, выданным работникам, взаимозависимым физлицам или работникам взаимозависимых организаций и ИП. Матвыгоду считают за каждый месяц пользования займом. Она равна процентам, рассчитанным исходя из 2/3 ставки ЦБ минус ставка по договору. Ставку ЦБ берут минимальную из двух - или на дату заключения договора займа, или на последний день месяца (ст. ст. 212, 223 НК РФ).
Вопрос: В 2021 г. организация предоставила беспроцентный рублевый заем работнику на приобретение автомобиля. Согласно условиям договора срок погашения займа - не позднее 29 февраля 2024 г. Возникнет ли у организации в 2024 г. необходимость исчисления НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по займу?
(Консультация эксперта, 2024)Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является в том числе материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за определенным исключением (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является в том числе материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за определенным исключением (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Статья: Прощение долга по договору займа заемщику - директору организации связи
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В силу п. 28 ст. 217 НК РФ не подлежит обложению НДФЛ (освобождается от налогообложения) стоимость подарков в пределах 4 000 руб. за налоговый период, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей.
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В силу п. 28 ст. 217 НК РФ не подлежит обложению НДФЛ (освобождается от налогообложения) стоимость подарков в пределах 4 000 руб. за налоговый период, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заимодавца (организации) предоставление учредителю (физическому лицу) краткосрочного беспроцентного займа и его последующий возврат?..
(Консультация эксперта, 2025)Учредитель не является индивидуальным предпринимателем и не имеет с организацией трудовых отношений. Организация является взаимозависимым лицом учредителя. Предоставление учредителю займа не признается контролируемой сделкой. Заем не связан с оплатой товаров (работ, услуг), приобретением или строительством жилья на территории РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Учредитель не является индивидуальным предпринимателем и не имеет с организацией трудовых отношений. Организация является взаимозависимым лицом учредителя. Предоставление учредителю займа не признается контролируемой сделкой. Заем не связан с оплатой товаров (работ, услуг), приобретением или строительством жилья на территории РФ.
Готовое решение: Налогообложение выдачи беспроцентного займа учредителю
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Последствия по страховым взносам при выдаче беспроцентного займа учредителю-физлицу
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Последствия по страховым взносам при выдаче беспроцентного займа учредителю-физлицу
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)То есть сейчас под обложение НДФЛ подпадает материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными не только от работодателя, но и от сторонних организаций и ИП, взаимозависимых с работодателем.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)То есть сейчас под обложение НДФЛ подпадает материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными не только от работодателя, но и от сторонних организаций и ИП, взаимозависимых с работодателем.
Вопрос: Нужно ли выдавать чек с признаком "расход", если организация возвращает беспроцентный заем учредителю - физическому лицу по платежному поручению через расчетный счет на его банковскую карту?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Нужно ли выдавать чек с признаком "расход", если организация возвращает беспроцентный заем учредителю - физическому лицу по платежному поручению через расчетный счет на его банковскую карту?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Нужно ли выдавать чек с признаком "расход", если организация возвращает беспроцентный заем учредителю - физическому лицу по платежному поручению через расчетный счет на его банковскую карту?
Готовое решение: Учет кредитов и займов при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)беспроцентный заем выдан для погашения встречного обязательства заимодавца перед ИП.
(КонсультантПлюс, 2025)беспроцентный заем выдан для погашения встречного обязательства заимодавца перед ИП.
Статья: Новые случаи начисления НДФЛ с матвыгоды: что добавится с 2025 года (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)С 01.01.2025 доходом станет также экономия на процентах по займу от организации или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к работодателю физлица-заемщика <1>. Например, материнская организация выдает льготный или беспроцентный заем работнику дочернего ООО, в котором ее доля составляет более 50% <2>. Или в группе взаимозависимых компаний для их работников в рамках соцпакета предусмотрена возможность получить льготный целевой заем, выдачей которых занимается одна из компаний.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)С 01.01.2025 доходом станет также экономия на процентах по займу от организации или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к работодателю физлица-заемщика <1>. Например, материнская организация выдает льготный или беспроцентный заем работнику дочернего ООО, в котором ее доля составляет более 50% <2>. Или в группе взаимозависимых компаний для их работников в рамках соцпакета предусмотрена возможность получить льготный целевой заем, выдачей которых занимается одна из компаний.