Организация нерезидент РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Организация нерезидент РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с доходов по операциям с ЦФА и налоге на прибыль с дохода иностранной организации - нерезидента РФ по операциям с ЦФА и (или) цифровыми правами, включающими одновременно ЦФА и УЦП.
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-04-06/5496)Вопрос: Налог на доход физических лиц (НДФЛ) удерживается при выводе денежных средств с номинального счета (по аналогии с ценными бумагами на брокерском счете) или по результатам каждой выплаты дохода по ЦФА (ч. 1 ст. 226.2 НК РФ)?
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-04-06/5496)Вопрос: Налог на доход физических лиц (НДФЛ) удерживается при выводе денежных средств с номинального счета (по аналогии с ценными бумагами на брокерском счете) или по результатам каждой выплаты дохода по ЦФА (ч. 1 ст. 226.2 НК РФ)?
Нормативные акты
Федеральный закон от 26.03.1998 N 41-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О драгоценных металлах и драгоценных камнях"2.4. Отпуск драгоценных металлов и драгоценных камней из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, реализованных на внешнем рынке организациям - нерезидентам Российской Федерации, осуществляется после предварительной оплаты таких драгоценных металлов и драгоценных камней.
(ред. от 31.07.2025)
"О драгоценных металлах и драгоценных камнях"2.4. Отпуск драгоценных металлов и драгоценных камней из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, реализованных на внешнем рынке организациям - нерезидентам Российской Федерации, осуществляется после предварительной оплаты таких драгоценных металлов и драгоценных камней.
Формы
Вопрос: Работница организации, гражданка Казахстана (налоговый нерезидент РФ), работает дистанционно на территории Республики Казахстан. Нужно ли удерживать НДФЛ с выплаченного ей дохода и по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работница организации, гражданка Казахстана (налоговый нерезидент РФ), работает дистанционно на территории Республики Казахстан. Нужно ли удерживать НДФЛ с выплаченного ей дохода и по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работница организации, гражданка Казахстана (налоговый нерезидент РФ), работает дистанционно на территории Республики Казахстан. Нужно ли удерживать НДФЛ с выплаченного ей дохода и по какой ставке?
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы, полученные им в качестве нерезидента РФ, организация облагала НДФЛ по ставке 30%, предусмотренной п. 3 ст. 224 НК РФ, а доходы, полученные им в качестве резидента РФ, - по ставке 13%, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы, полученные им в качестве нерезидента РФ, организация облагала НДФЛ по ставке 30%, предусмотренной п. 3 ст. 224 НК РФ, а доходы, полученные им в качестве резидента РФ, - по ставке 13%, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ.
Вопрос: При обратной продаже иностранной организацией товаров российской организации обязан ли нерезидент начислить и уплатить НДС по сделке в бюджет РФ, или за него НДС должен уплачивать покупатель этих товаров (российская организация) как налоговый агент? Должен ли нерезидент сдавать налоговую декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Иностранная организация приобретает в собственность товары у российской организации. Товары не перемещаются с территории РФ, нерезидент хранит эти товары на складе в РФ. Через несколько месяцев иностранная организация продает эти товары той же российской организации обратно.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Иностранная организация приобретает в собственность товары у российской организации. Товары не перемещаются с территории РФ, нерезидент хранит эти товары на складе в РФ. Через несколько месяцев иностранная организация продает эти товары той же российской организации обратно.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Данный абзац (как и следующий) введен с 31 декабря 2006 г. упомянутым выше Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. N 267-ФЗ, в пояснительной записке к проекту которого указывалось следующее: нормы комментируемого Закона, разрешающие осуществление расчетов между резидентами и нерезидентами без использования банковских счетов в уполномоченных банках, не учитывают необходимость осуществления расчетов российскими транспортными организациями с нерезидентами в наличной иностранной валюте и наличной валюте России за обслуживание воздушных судов таких транспортных организаций в аэропортах иностранных государств, судов российских транспортных организаций в речных и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств российских транспортных организаций во время их нахождения на территории иностранных государств, а также при уплате российскими транспортными организациями аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территории иностранных государств, связанных с обеспечением российских транспортных организаций.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Данный абзац (как и следующий) введен с 31 декабря 2006 г. упомянутым выше Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. N 267-ФЗ, в пояснительной записке к проекту которого указывалось следующее: нормы комментируемого Закона, разрешающие осуществление расчетов между резидентами и нерезидентами без использования банковских счетов в уполномоченных банках, не учитывают необходимость осуществления расчетов российскими транспортными организациями с нерезидентами в наличной иностранной валюте и наличной валюте России за обслуживание воздушных судов таких транспортных организаций в аэропортах иностранных государств, судов российских транспортных организаций в речных и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств российских транспортных организаций во время их нахождения на территории иностранных государств, а также при уплате российскими транспортными организациями аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территории иностранных государств, связанных с обеспечением российских транспортных организаций.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате российской организацией вознаграждения нерезиденту за выполнение работ (оказание услуг) с использованием сети Интернет.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-04-05/28106)Вопрос: Об НДФЛ при выплате российской организацией вознаграждения нерезиденту за выполнение работ (оказание услуг) с использованием сети Интернет.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-04-05/28106)Вопрос: Об НДФЛ при выплате российской организацией вознаграждения нерезиденту за выполнение работ (оказание услуг) с использованием сети Интернет.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.04.2025 N 03-04-05/42915 "Об НДФЛ с выплат директорам, членам органа управления организации - резидента РФ, местом нахождения (управления) которой является РФ, и дистанционным работникам, в том числе нерезидентам РФ"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)"Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)"Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13
Статья: Имущество и доходы с него у россиян за рубежом - споры по налогам с доходов - избежание двойного налогообложения
(Тихонова Н.)
("Жилищное право", 2021, N 7)К доходам от реализации имущества также относятся доходы за пределами Российской Федерации от реализации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставных капиталах иностранных организаций. По следующему спору физическое лицо в течение налогового периода являлось резидентом Российской Федерации, получало регулярно доход от организации - нерезидента Российской Федерации путем продажи акций. Данный доход физическое лицо не задекларировало. Ниже описан указанный судебный спор.
(Тихонова Н.)
("Жилищное право", 2021, N 7)К доходам от реализации имущества также относятся доходы за пределами Российской Федерации от реализации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставных капиталах иностранных организаций. По следующему спору физическое лицо в течение налогового периода являлось резидентом Российской Федерации, получало регулярно доход от организации - нерезидента Российской Федерации путем продажи акций. Данный доход физическое лицо не задекларировало. Ниже описан указанный судебный спор.
Вопрос: Организация, резидент "Сколково", предполагает покупку софта (программного обеспечения) у узбекской организации (нерезидента РФ, не имеющей постоянного представительства на территории РФ). Будет ли российская организация являться налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация, резидент "Сколково", предполагает покупку софта (программного обеспечения) у узбекской организации (нерезидента РФ, не имеющей постоянного представительства на территории РФ). Будет ли российская организация являться налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация, резидент "Сколково", предполагает покупку софта (программного обеспечения) у узбекской организации (нерезидента РФ, не имеющей постоянного представительства на территории РФ). Будет ли российская организация являться налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль?