Орган исполнительной власти налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Орган исполнительной власти налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Рекомендация 166/2024-КпР "Налогообложение финансовых результатов"
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 07.11.2024)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2024)Для такого же состава, последовательности и разбивки показателей в Приложении N 10 к ФСБУ 4/2023 предусмотрены соответствующие коды в целях представления бухгалтерской отчетности в органы исполнительной власти.
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 07.11.2024)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2024)Для такого же состава, последовательности и разбивки показателей в Приложении N 10 к ФСБУ 4/2023 предусмотрены соответствующие коды в целях представления бухгалтерской отчетности в органы исполнительной власти.
Статья: Участие публично-правовых территорий в гражданском обороте (на примере федеральной территории "Сириус")
(Новиков В.Б.)
("Цивилист", 2024, N 3)Исполнительно-распорядительный орган публичной власти федеральной территории является традиционным исполнительно-распорядительным органом местного самоуправления. Судебная власть (третья ветвь власти) в федеральной территории Законом N 437-ФЗ не формируется. К полномочиям администрации ФТ "Сириус" относятся вопросы местного самоуправления, но финансовое обеспечение имеет региональное закрепление. В доход федеральной территории были переданы региональные источники: налог на доходы физических лиц (НДФЛ), транспортный налог и налог на прибыль организаций. При этом гражданско-правовая конструкция предполагает возможность передачи органам публичной власти федеральной территории отдельных федеральных полномочий. На данном этапе этот концепт реализован не был. Важным элементом организации публичной власти федеральной территории является наделение ее нормотворческой компетенцией в круге вопросов региональных (субъектных) полномочий через процедуру согласования этого нормотворчества с Правительством Российской Федерации <4>.
(Новиков В.Б.)
("Цивилист", 2024, N 3)Исполнительно-распорядительный орган публичной власти федеральной территории является традиционным исполнительно-распорядительным органом местного самоуправления. Судебная власть (третья ветвь власти) в федеральной территории Законом N 437-ФЗ не формируется. К полномочиям администрации ФТ "Сириус" относятся вопросы местного самоуправления, но финансовое обеспечение имеет региональное закрепление. В доход федеральной территории были переданы региональные источники: налог на доходы физических лиц (НДФЛ), транспортный налог и налог на прибыль организаций. При этом гражданско-правовая конструкция предполагает возможность передачи органам публичной власти федеральной территории отдельных федеральных полномочий. На данном этапе этот концепт реализован не был. Важным элементом организации публичной власти федеральной территории является наделение ее нормотворческой компетенцией в круге вопросов региональных (субъектных) полномочий через процедуру согласования этого нормотворчества с Правительством Российской Федерации <4>.
Нормативные акты
Федеральный закон от 09.03.2022 N 50-ФЗ
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"4. До утверждения федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, форм и форматов уведомлений об использовании права на освобождение (отказе от права на освобождение) от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций в соответствии с пунктом 1 статьи 246.3 Налогового кодекса Российской Федерации соответствующие уведомления представляются в произвольной форме.
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"4. До утверждения федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, форм и форматов уведомлений об использовании права на освобождение (отказе от права на освобождение) от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций в соответствии с пунктом 1 статьи 246.3 Налогового кодекса Российской Федерации соответствующие уведомления представляются в произвольной форме.
Справочная информация: "Контролируемые сделки и взаимозависимые лица для целей налогообложения"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сделки, одной из сторон которых является физическое лицо, организация или иностранная структура без образования юридического лица, если местом жительства, либо местом регистрации, либо местом налогового резидентства соответствующего лица, иностранной структуры без образования юридического лица или одного из участников (пайщиков, доверителей, иных лиц) либо иных бенефициаров, в интересах которых иностранная структура без образования юридического лица осуществляет свою деятельность, является государство или территория, включенные в перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), и (или) государство или территория, в соответствии с законодательством которых для прибыли (доходов) организаций установлена ставка налога на прибыль организаций, равная 15% или ниже 15%
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сделки, одной из сторон которых является физическое лицо, организация или иностранная структура без образования юридического лица, если местом жительства, либо местом регистрации, либо местом налогового резидентства соответствующего лица, иностранной структуры без образования юридического лица или одного из участников (пайщиков, доверителей, иных лиц) либо иных бенефициаров, в интересах которых иностранная структура без образования юридического лица осуществляет свою деятельность, является государство или территория, включенные в перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), и (или) государство или территория, в соответствии с законодательством которых для прибыли (доходов) организаций установлена ставка налога на прибыль организаций, равная 15% или ниже 15%
Вопрос: Об учете организацией радиоэлектронной промышленности доходов от реализации собственных разработок электронной (радиоэлектронной) продукции в целях налога на прибыль и страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 26.01.2026 N 03-03-06/1/4719)Одновременно сообщаем, что согласно пункту 1.16 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, включенных в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов (далее - Реестр), начиная с налогового периода включения в Реестр в 2025 - 2027 годах налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 8 процентов, а налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, в размере 0 процентов.
(Письмо Минфина России от 26.01.2026 N 03-03-06/1/4719)Одновременно сообщаем, что согласно пункту 1.16 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, включенных в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов (далее - Реестр), начиная с налогового периода включения в Реестр в 2025 - 2027 годах налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 8 процентов, а налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, в размере 0 процентов.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Те, которые можно применять при расчете налога на прибыль, разрабатывают федеральные органы исполнительной власти по отраслям. Учесть потери в расходах не получится, если в отношении каких-либо товарных групп нормы естественной убыли не утверждены. На это указал Минфин России в письме от 5 августа 2022 года N 03-03-06/1/75975.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Те, которые можно применять при расчете налога на прибыль, разрабатывают федеральные органы исполнительной власти по отраслям. Учесть потери в расходах не получится, если в отношении каких-либо товарных групп нормы естественной убыли не утверждены. На это указал Минфин России в письме от 5 августа 2022 года N 03-03-06/1/75975.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете налог на имущество (авансовые платежи) по объекту недвижимости, налоговая база в отношении которого определяется исходя из его кадастровой стоимости?..
(Консультация эксперта, 2026)Организация в качестве объекта основных средств (ОС) приобрела торговый центр, который включен в утвержденный органом исполнительной власти субъекта РФ перечень объектов недвижимости, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости. Законом субъекта РФ установлена ставка налога на имущество в отношении таких объектов в размере 1,3% (условно). Авансовые платежи по налогу на имущество уплачиваются по итогам каждого отчетного периода. Кадастровая стоимость торгового центра, подлежащая применению с 1 января, - 15 000 000 руб. Переход к организации права собственности на объект зарегистрирован 4 марта. Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2026)Организация в качестве объекта основных средств (ОС) приобрела торговый центр, который включен в утвержденный органом исполнительной власти субъекта РФ перечень объектов недвижимости, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости. Законом субъекта РФ установлена ставка налога на имущество в отношении таких объектов в размере 1,3% (условно). Авансовые платежи по налогу на имущество уплачиваются по итогам каждого отчетного периода. Кадастровая стоимость торгового центра, подлежащая применению с 1 января, - 15 000 000 руб. Переход к организации права собственности на объект зарегистрирован 4 марта. Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления.
Статья: Об основных направлениях государственного регулирования цен и их влиянии на развитие предпринимательской деятельности в современных условиях
(Егорова М.А.)
("Хозяйство и право", 2024, N 5)5. Установление фиксированных или предельных размеров снабженческо-сбытовых и торговых надбавок, наценок, скидок (устанавливаются органами исполнительной власти на местах).
(Егорова М.А.)
("Хозяйство и право", 2024, N 5)5. Установление фиксированных или предельных размеров снабженческо-сбытовых и торговых надбавок, наценок, скидок (устанавливаются органами исполнительной власти на местах).
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли учесть в расходах санкции по договорам аренды государственного (муниципального) имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что пени за нарушение условий договора аренды подпадают под п. 2 ст. 270 НК РФ и не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Кроме того, суд отметил: отсутствие у органа исполнительной власти субъекта РФ бесспорного права взыскания пеней не свидетельствует о том, что данные выплаты не являются санкцией, взимаемой государственной организацией, которой законодательством РФ предоставлено соответствующее право.
Можно ли учесть в расходах санкции по договорам аренды государственного (муниципального) имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что пени за нарушение условий договора аренды подпадают под п. 2 ст. 270 НК РФ и не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Кроме того, суд отметил: отсутствие у органа исполнительной власти субъекта РФ бесспорного права взыскания пеней не свидетельствует о том, что данные выплаты не являются санкцией, взимаемой государственной организацией, которой законодательством РФ предоставлено соответствующее право.
Вопрос: Организация оплатила работникам программу телемедицинского обслуживания. Можно ли учесть данные расходы в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, стоимость медицинских услуг, оказанных по договору с использованием сервиса телемедицинского обслуживания, может быть учтена в составе расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, стоимость медицинских услуг, оказанных по договору с использованием сервиса телемедицинского обслуживания, может быть учтена в составе расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль.
Вопрос: О применении в целях налога на прибыль норм естественной убыли, в том числе при хранении и транспортировке цемента, кварцевого песка, других строительных материалов.
(Письмо Минфина России от 28.08.2024 N 03-03-06/1/81274)Следовательно, по вопросам применения норм следует обращаться в соответствующий федеральный орган исполнительной власти.
(Письмо Минфина России от 28.08.2024 N 03-03-06/1/81274)Следовательно, по вопросам применения норм следует обращаться в соответствующий федеральный орган исполнительной власти.
Вопрос: Об определении объекта налогообложения и представлении декларации по налогу на прибыль иностранной организацией, осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство.
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-03-06/1/2428)Пунктом 8 статьи 307 Кодекса установлено, что иностранная организация по итогам налогового (отчетного) периода и в сроки, установленные статьей 289 Кодекса, представляет в налоговый орган по месту нахождения постоянного представительства этой организации налоговую декларацию по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-03-06/1/2428)Пунктом 8 статьи 307 Кодекса установлено, что иностранная организация по итогам налогового (отчетного) периода и в сроки, установленные статьей 289 Кодекса, представляет в налоговый орган по месту нахождения постоянного представительства этой организации налоговую декларацию по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Вопрос: О применении пониженных ставок налога на прибыль и тарифов страховых взносов организацией радиоэлектронной промышленности, включенной в реестр в октябре 2022 г.
(Письмо Минфина России от 21.05.2025 N 03-15-06/49716)Исходя из положений пункта 1.16 статьи 284, подпункта 18 пункта 1 и подпункта 8 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, включенных в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов (далее - Реестр), установлены налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, в размере 3 процентов и налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, в размере 0 процентов, а также пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 7,6 процента.
(Письмо Минфина России от 21.05.2025 N 03-15-06/49716)Исходя из положений пункта 1.16 статьи 284, подпункта 18 пункта 1 и подпункта 8 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, включенных в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов (далее - Реестр), установлены налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, в размере 3 процентов и налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, в размере 0 процентов, а также пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 7,6 процента.