Орган исполнительной власти налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Орган исполнительной власти налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Те, которые можно применять при расчете налога на прибыль, разрабатывают федеральные органы исполнительной власти по отраслям. Учесть потери в расходах не получится, если в отношении каких-либо товарных групп нормы естественной убыли не утверждены. На это указал Минфин России в письме от 5 августа 2022 года N 03-03-06/1/75975.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Те, которые можно применять при расчете налога на прибыль, разрабатывают федеральные органы исполнительной власти по отраслям. Учесть потери в расходах не получится, если в отношении каких-либо товарных групп нормы естественной убыли не утверждены. На это указал Минфин России в письме от 5 августа 2022 года N 03-03-06/1/75975.
Статья: "Проблемные" документы, штрафы, прощение долга работнику: узкие места налогового учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)Подразделение кредитной организации, деятельность которого связана с информационными технологиями, осуществляло деятельность в особой экономической зоне. В связи с прекращением деятельности организация уплатила штраф органу исполнительной власти субъекта РФ. Вправе ли организация учесть этот штраф для целей налогообложения прибыли?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)Подразделение кредитной организации, деятельность которого связана с информационными технологиями, осуществляло деятельность в особой экономической зоне. В связи с прекращением деятельности организация уплатила штраф органу исполнительной власти субъекта РФ. Вправе ли организация учесть этот штраф для целей налогообложения прибыли?
Нормативные акты
Федеральный закон от 01.04.2020 N 69-ФЗ
(ред. от 04.11.2025)
"О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)3. Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в области налогов и сборов, ведет учет сведений о суммах налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, транспортного налога, земельного налога (в том числе о суммах авансовых платежей по указанным налогам), налога на добавленную стоимость, исчисленных к уплате организацией, реализующей проект, в связи с реализацией инвестиционного проекта, в отношении которого заключено соглашение о защите и поощрении капиталовложений.
(ред. от 04.11.2025)
"О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)3. Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в области налогов и сборов, ведет учет сведений о суммах налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, транспортного налога, земельного налога (в том числе о суммах авансовых платежей по указанным налогам), налога на добавленную стоимость, исчисленных к уплате организацией, реализующей проект, в связи с реализацией инвестиционного проекта, в отношении которого заключено соглашение о защите и поощрении капиталовложений.
Справочная информация: "Нормы естественной убыли"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В данной Справочной информации на основе документов, включенных в ИБ "Российское законодательство (Версия Проф)", представлены сведения о нормах естественной убыли, утвержденных для исчисления налога на прибыль организаций в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.11.2002 N 814, а также утвержденных органами исполнительной власти до 1 января 2002 года.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В данной Справочной информации на основе документов, включенных в ИБ "Российское законодательство (Версия Проф)", представлены сведения о нормах естественной убыли, утвержденных для исчисления налога на прибыль организаций в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.11.2002 N 814, а также утвержденных органами исполнительной власти до 1 января 2002 года.
Вопрос: Об определении объекта налогообложения и представлении декларации по налогу на прибыль иностранной организацией, осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство.
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-03-06/1/2428)Пунктом 8 статьи 307 Кодекса установлено, что иностранная организация по итогам налогового (отчетного) периода и в сроки, установленные статьей 289 Кодекса, представляет в налоговый орган по месту нахождения постоянного представительства этой организации налоговую декларацию по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-03-06/1/2428)Пунктом 8 статьи 307 Кодекса установлено, что иностранная организация по итогам налогового (отчетного) периода и в сроки, установленные статьей 289 Кодекса, представляет в налоговый орган по месту нахождения постоянного представительства этой организации налоговую декларацию по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Вопрос: О применении в целях налога на прибыль норм естественной убыли, в том числе при хранении и транспортировке цемента, кварцевого песка, других строительных материалов.
(Письмо Минфина России от 28.08.2024 N 03-03-06/1/81274)Следовательно, по вопросам применения норм следует обращаться в соответствующий федеральный орган исполнительной власти.
(Письмо Минфина России от 28.08.2024 N 03-03-06/1/81274)Следовательно, по вопросам применения норм следует обращаться в соответствующий федеральный орган исполнительной власти.
Вопрос: О применении пониженных ставок налога на прибыль и тарифов страховых взносов организацией радиоэлектронной промышленности, включенной в реестр в октябре 2022 г.
(Письмо Минфина России от 21.05.2025 N 03-15-06/49716)Исходя из положений пункта 1.16 статьи 284, подпункта 18 пункта 1 и подпункта 8 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, включенных в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов (далее - Реестр), установлены налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, в размере 3 процентов и налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, в размере 0 процентов, а также пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 7,6 процента.
(Письмо Минфина России от 21.05.2025 N 03-15-06/49716)Исходя из положений пункта 1.16 статьи 284, подпункта 18 пункта 1 и подпункта 8 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, включенных в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов (далее - Реестр), установлены налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, в размере 3 процентов и налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, в размере 0 процентов, а также пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 7,6 процента.
Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов организацией радиоэлектронной промышленности, включенной в Реестр в 2024 г.
(Письмо Минфина России от 08.09.2025 N 03-03-06/1/87579)Согласно пункту 1.16 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции, действовавшей в 2024 году (далее - Кодекс), для российских организаций, включенных в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов (далее - Реестр), начиная с налогового периода включения в Реестр налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 3 процентов, а налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, - в размере 0 процентов.
(Письмо Минфина России от 08.09.2025 N 03-03-06/1/87579)Согласно пункту 1.16 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции, действовавшей в 2024 году (далее - Кодекс), для российских организаций, включенных в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов (далее - Реестр), начиная с налогового периода включения в Реестр налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 3 процентов, а налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, - в размере 0 процентов.
Вопрос: Об определении объекта налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций.
(Письмо Минфина России от 24.01.2024 N 03-03-05/5352)Порядок расчета плановых показателей по налогу на прибыль организаций Кодексом не регламентируется.
(Письмо Минфина России от 24.01.2024 N 03-03-05/5352)Порядок расчета плановых показателей по налогу на прибыль организаций Кодексом не регламентируется.
Вопрос: В сентябре организация перечислила иностранному поставщику аванс, который в январе был возвращен. В апреле аванс перечислен повторно, в июле получен товар. В каком порядке отразить операции в налоговом расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов и в каких периодах?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Налоговый агент по итогам отчетного (налогового) периода в сроки, установленные для представления налоговых расчетов ст. 289 НК РФ, представляет налоговый расчет в налоговый орган по месту своего нахождения по форме, устанавливаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (п. 4 ст. 310 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Налоговый агент по итогам отчетного (налогового) периода в сроки, установленные для представления налоговых расчетов ст. 289 НК РФ, представляет налоговый расчет в налоговый орган по месту своего нахождения по форме, устанавливаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (п. 4 ст. 310 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли учесть в расходах санкции по договорам аренды государственного (муниципального) имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что пени за нарушение условий договора аренды подпадают под п. 2 ст. 270 НК РФ и не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Кроме того, суд отметил: отсутствие у органа исполнительной власти субъекта РФ бесспорного права взыскания пеней не свидетельствует о том, что данные выплаты не являются санкцией, взимаемой государственной организацией, которой законодательством РФ предоставлено соответствующее право.
Можно ли учесть в расходах санкции по договорам аренды государственного (муниципального) имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что пени за нарушение условий договора аренды подпадают под п. 2 ст. 270 НК РФ и не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Кроме того, суд отметил: отсутствие у органа исполнительной власти субъекта РФ бесспорного права взыскания пеней не свидетельствует о том, что данные выплаты не являются санкцией, взимаемой государственной организацией, которой законодательством РФ предоставлено соответствующее право.
Статья: Участие публично-правовых территорий в гражданском обороте (на примере федеральной территории "Сириус")
(Новиков В.Б.)
("Цивилист", 2024, N 3)Исполнительно-распорядительный орган публичной власти федеральной территории является традиционным исполнительно-распорядительным органом местного самоуправления. Судебная власть (третья ветвь власти) в федеральной территории Законом N 437-ФЗ не формируется. К полномочиям администрации ФТ "Сириус" относятся вопросы местного самоуправления, но финансовое обеспечение имеет региональное закрепление. В доход федеральной территории были переданы региональные источники: налог на доходы физических лиц (НДФЛ), транспортный налог и налог на прибыль организаций. При этом гражданско-правовая конструкция предполагает возможность передачи органам публичной власти федеральной территории отдельных федеральных полномочий. На данном этапе этот концепт реализован не был. Важным элементом организации публичной власти федеральной территории является наделение ее нормотворческой компетенцией в круге вопросов региональных (субъектных) полномочий через процедуру согласования этого нормотворчества с Правительством Российской Федерации <4>.
(Новиков В.Б.)
("Цивилист", 2024, N 3)Исполнительно-распорядительный орган публичной власти федеральной территории является традиционным исполнительно-распорядительным органом местного самоуправления. Судебная власть (третья ветвь власти) в федеральной территории Законом N 437-ФЗ не формируется. К полномочиям администрации ФТ "Сириус" относятся вопросы местного самоуправления, но финансовое обеспечение имеет региональное закрепление. В доход федеральной территории были переданы региональные источники: налог на доходы физических лиц (НДФЛ), транспортный налог и налог на прибыль организаций. При этом гражданско-правовая конструкция предполагает возможность передачи органам публичной власти федеральной территории отдельных федеральных полномочий. На данном этапе этот концепт реализован не был. Важным элементом организации публичной власти федеральной территории является наделение ее нормотворческой компетенцией в круге вопросов региональных (субъектных) полномочий через процедуру согласования этого нормотворчества с Правительством Российской Федерации <4>.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете налог на имущество организаций и авансовые платежи по нему в отношении объекта недвижимости, налоговая база по которому определяется исходя из его кадастровой стоимости, если право собственности на этот объект прекратилось 20 февраля текущего года в связи с его продажей?..
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления.
Статья: Об изменениях по налогу на прибыль
(Прохоренко Е.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)3) зарегистрированные федеральным органом исполнительной власти по интеллектуальной собственности программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем.
(Прохоренко Е.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)3) зарегистрированные федеральным органом исполнительной власти по интеллектуальной собственности программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем.