Определение налоговой нагрузки
Подборка наиболее важных документов по запросу Определение налоговой нагрузки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 388 "Налогоплательщики" главы 31 "Земельный налог" НК РФ"27.01.2022 в определении N 38-О Конституционный Суд Российской Федерации указал, что экономическая обоснованность и умеренность налогового бремени как основные начала налогообложения (пункт 3 статьи 3 НК РФ) достигаются законодателем в ходе определения всех элементов налогообложения в совокупности (определение от 12.11.2020 N 2596-О). Данным Кодексом предусмотрено, что налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения (статья 390). Учитывая, что ограничения в использовании земельного участка, как правило, отражаются на его рыночной стоимости, плательщик земельного налога не лишен возможности повлиять на величину налоговой базы, обратившись с заявлением об установлении кадастровой стоимости объекта недвижимости в размере его рыночной стоимости (статья 22.1 Федерального закона от 03.07.2016 N 237-ФЗ "О государственной кадастровой оценке"). С учетом этого оспариваемый пункт 1 статьи 388 НК РФ, направленный на установление налогоплательщиков земельного налога, - как сам по себе, так и во взаимосвязи с пунктом 1 статьи 65 ЗК РФ и статьей 209 ГК РФ, имеющими общий характер, - не может расцениваться как нарушающий конституционные права заявителей. Таким образом, наличие у физического лица в собственности земельного участка, приобретенного им для будущего использования в предпринимательской деятельности, выявленная в последующем невозможность в полной мере использовать земельный участок в соответствии с видом его разрешенного использования, не является обстоятельствами, освобождающим налогоплательщика от исполнения налоговой обязанности по уплате земельного налога."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 45 "Обращение взыскания на имущество супругов" СК РФ
(Арбитражный суд Уральского округа)Определением суда первой инстанции, оставленным без изменения постановлением апелляционного суда, в удовлетворении заявления отказано. Суды сочли необоснованным возложение солидарного налогового бремени на супругу должника в условиях конституционно предусмотренной обязанности каждого налогоплательщика лично уплачивать установленные законом налоги. По мнению судов, с лица, которое не указано в реестре в качестве собственника имущества, не может быть взыскана задолженность по обязательным платежам.
(Арбитражный суд Уральского округа)Определением суда первой инстанции, оставленным без изменения постановлением апелляционного суда, в удовлетворении заявления отказано. Суды сочли необоснованным возложение солидарного налогового бремени на супругу должника в условиях конституционно предусмотренной обязанности каждого налогоплательщика лично уплачивать установленные законом налоги. По мнению судов, с лица, которое не указано в реестре в качестве собственника имущества, не может быть взыскана задолженность по обязательным платежам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать налоговую нагрузку по НДС и проверить долю вычетов на предмет налогового риска
(КонсультантПлюс, 2025)Для определения налоговой нагрузки по НДС рассчитайте долю уплаченного вами налога в сумме выручки. Формула для расчета такая:
(КонсультантПлюс, 2025)Для определения налоговой нагрузки по НДС рассчитайте долю уплаченного вами налога в сумме выручки. Формула для расчета такая:
Статья: О развитии семейного налогообложения в Российской Федерации
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)В статье рассматриваются теоретико-методологические основания возможности учета семейного положения налогоплательщика при определении налоговой нагрузки по налогу на доходы физического лица. По результатам исследования зарубежного опыта применения семейного налогообложения и существующей в российском налоговом законодательстве практики определения семьи как добровольного объединения автора делает вывод о возможности и целесообразности введения в России семейного налогообложения.
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)В статье рассматриваются теоретико-методологические основания возможности учета семейного положения налогоплательщика при определении налоговой нагрузки по налогу на доходы физического лица. По результатам исследования зарубежного опыта применения семейного налогообложения и существующей в российском налоговом законодательстве практики определения семьи как добровольного объединения автора делает вывод о возможности и целесообразности введения в России семейного налогообложения.
Статья: Реформирование НДС и специальных налоговых режимов, гармонизация налоговой системы
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 2)13. Трошин А.В. Сравнительный анализ методик определения налоговой нагрузки на предприятия // Финансы. 2000. N 5. URL: https://www.lawmix.ru/bux/l49588.
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 2)13. Трошин А.В. Сравнительный анализ методик определения налоговой нагрузки на предприятия // Финансы. 2000. N 5. URL: https://www.lawmix.ru/bux/l49588.
Статья: Оптимальное налоговое регулирование как основа эффективности предпринимательской деятельности
(Батайкин П.А.)
("Право и бизнес", 2023, N 4)В статье рассматривается соотношение между социальной справедливостью и экономической эффективностью в поиске оптимальной модели налогового регулирования, которая оказывает непосредственное влияние на развитие и осуществление предпринимательской деятельности. Определение разумной налоговой нагрузки на хозяйствующих субъектов - одна из важнейших задач экономической политики государства, успешное выполнение которой заложит основу для устойчивого развития национальной экономики, стимулирования предпринимательской активности и инициативы.
(Батайкин П.А.)
("Право и бизнес", 2023, N 4)В статье рассматривается соотношение между социальной справедливостью и экономической эффективностью в поиске оптимальной модели налогового регулирования, которая оказывает непосредственное влияние на развитие и осуществление предпринимательской деятельности. Определение разумной налоговой нагрузки на хозяйствующих субъектов - одна из важнейших задач экономической политики государства, успешное выполнение которой заложит основу для устойчивого развития национальной экономики, стимулирования предпринимательской активности и инициативы.
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Итак, мы рассмотрели различные варианты определения оптимальной налоговой нагрузки на бизнес. Приведенные сведения показывают, что компания вправе использовать экономически обоснованные, а главное, законные способы налоговой оптимизации. Конечно, налоговые инспекторы могут попытаться оспорить примененный организацией метод минимизации налоговых платежей. Однако это не лишает налогоплательщика права защищать свои права и финансовые интересы.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Итак, мы рассмотрели различные варианты определения оптимальной налоговой нагрузки на бизнес. Приведенные сведения показывают, что компания вправе использовать экономически обоснованные, а главное, законные способы налоговой оптимизации. Конечно, налоговые инспекторы могут попытаться оспорить примененный организацией метод минимизации налоговых платежей. Однако это не лишает налогоплательщика права защищать свои права и финансовые интересы.
Статья: Этапы развития и сближения налогового и бухгалтерского учета в Турции
(Жильцова Ю.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 8)Выводы. Турция прошла многовековой своеобразный путь развития и построения централизованной системы налогообложения, бухгалтерского учета и аудита. Система налогообложения всегда отличалась высокой чувствительностью к передовым европейским налоговым методам и способам, что вплоть до нового времени сочеталось с преобладанием исламского мировоззрения, основанного на законах шариата. В настоящее время налоговая система Турции ориентирована на европейские нормы, прежде всего немецкие, а налоговая нагрузка определяется как низкая согласно представленному мировому рейтингу.
(Жильцова Ю.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 8)Выводы. Турция прошла многовековой своеобразный путь развития и построения централизованной системы налогообложения, бухгалтерского учета и аудита. Система налогообложения всегда отличалась высокой чувствительностью к передовым европейским налоговым методам и способам, что вплоть до нового времени сочеталось с преобладанием исламского мировоззрения, основанного на законах шариата. В настоящее время налоговая система Турции ориентирована на европейские нормы, прежде всего немецкие, а налоговая нагрузка определяется как низкая согласно представленному мировому рейтингу.
Статья: Конституционный Суд Российской Федерации: 30 лет на защите прав граждан. На примерах практики
("Официальный сайт КС РФ", 2022)"Предположение законодателя, что инвентаризационная стоимость многократно меньше кадастровой, не должно приводить к повышенному налогообложению лишь из-за того, что региональные власти в интересах большинства жителей решили отсрочить переход на новый порядок", - согласен с решением КС глава аналитической службы "Пепеляев групп" Вадим Зарипов. "Особо актуальны доводы КС о запрете на произвольное <...> определение налогового бремени на граждан, а также о реализации принципа "обоснованных ожиданий" и обязанности государства по поддержанию доверия граждан к его последовательным действиям и решениям", - говорит управляющий партнер адвокатского бюро "Бартолиус" Юлий Тай.
("Официальный сайт КС РФ", 2022)"Предположение законодателя, что инвентаризационная стоимость многократно меньше кадастровой, не должно приводить к повышенному налогообложению лишь из-за того, что региональные власти в интересах большинства жителей решили отсрочить переход на новый порядок", - согласен с решением КС глава аналитической службы "Пепеляев групп" Вадим Зарипов. "Особо актуальны доводы КС о запрете на произвольное <...> определение налогового бремени на граждан, а также о реализации принципа "обоснованных ожиданий" и обязанности государства по поддержанию доверия граждан к его последовательным действиям и решениям", - говорит управляющий партнер адвокатского бюро "Бартолиус" Юлий Тай.
Статья: Налоговые аспекты некоторых инструментов наследственного планирования
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2024, N 2)Таким образом, налоговые последствия напрямую зависят от страны учреждения траста/частного фонда, а также от резидентства учредителя, бенефициаров, доверительного собственника (трастового управляющего). Для определения общей налоговой нагрузки на структуру нужно учитывать, где находятся активы и в какой стране траст/частный фонд получает доход от управления активами, существует ли в стране учреждения траста/частного фонда налог на наследство и имущество.
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2024, N 2)Таким образом, налоговые последствия напрямую зависят от страны учреждения траста/частного фонда, а также от резидентства учредителя, бенефициаров, доверительного собственника (трастового управляющего). Для определения общей налоговой нагрузки на структуру нужно учитывать, где находятся активы и в какой стране траст/частный фонд получает доход от управления активами, существует ли в стране учреждения траста/частного фонда налог на наследство и имущество.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамТакже из Общедоступных критериев оценки рисков непонятно, должны ли при определении налоговой нагрузки учитываться налоги, которые уплачиваются в качестве налогового агента (например, НДФЛ). При этом заметим, что в описании данного критерия упоминается лишь налогоплательщик.