Оплата с момента выставления счета
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата с момента выставления счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 1102 "Обязанность возвратить неосновательное обогащение" ГК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку истец как налогоплательщик должен был узнать об излишней уплате спорной суммы не позднее дня оплаты счетов, выставленных ему с указанием необоснованной ставки НДС, а с этого момента истек срок исковой давности, суд отказал в удовлетворении иска.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку истец как налогоплательщик должен был узнать об излишней уплате спорной суммы не позднее дня оплаты счетов, выставленных ему с указанием необоснованной ставки НДС, а с этого момента истек срок исковой давности, суд отказал в удовлетворении иска.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Коммунальные платежи по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2025)Позиция 1. Срок исковой давности по возмещению расходов на оплату коммунальных услуг начинает течь с момента выставления обслуживающей организацией арендодателю счетов на оплату
(КонсультантПлюс, 2025)Позиция 1. Срок исковой давности по возмещению расходов на оплату коммунальных услуг начинает течь с момента выставления обслуживающей организацией арендодателю счетов на оплату
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Счета-фактуры: практические рекомендации
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Подытожим. Поставщик не вправе выставлять счет-фактуру до момента отгрузки товара, если в адрес поставщика покупатель не перечислял суммы оплаты, частичной оплаты. Выставление счета-фактуры до момента отгрузки товара создает налоговые риски для покупателя в части принятия к вычету предъявленных сумм НДС.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Подытожим. Поставщик не вправе выставлять счет-фактуру до момента отгрузки товара, если в адрес поставщика покупатель не перечислял суммы оплаты, частичной оплаты. Выставление счета-фактуры до момента отгрузки товара создает налоговые риски для покупателя в части принятия к вычету предъявленных сумм НДС.
Готовое решение: Как согласовать условие о предоставлении материалов и оборудования для выполнения работ по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)В случае невозврата в согласованный срок предоставленного заказчиком и не использованного подрядчиком материала подрядчик обязан выплатить его стоимость в течение _____ дней с момента выставления заказчиком счета.
(КонсультантПлюс, 2025)В случае невозврата в согласованный срок предоставленного заказчиком и не использованного подрядчиком материала подрядчик обязан выплатить его стоимость в течение _____ дней с момента выставления заказчиком счета.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017)Общая стоимость работ по договору составляла 12 600 000 руб., которые заказчик обязался выплатить подрядчику в следующем порядке: предоплату в размере 35% от общей стоимости работ заказчик выплачивает в течение 10 рабочих дней с момента подписания договора; оплату в размере 20% от общей стоимости работ заказчик выплачивает после подписания сетевой организацией технических условий на технологическое присоединение объекта в течение 10 рабочих дней с момента выставления счета и передачи этих технических условий заказчику; оплату в размере 25% от общей стоимости работ заказчик выплачивает в течение 10 рабочих дней с момента подписания им актов выполненных строительно-монтажных работ; сверка расчетов и окончательные расчеты по договору производятся после получения актов разграничения балансовой принадлежности, технологического присоединения и допуска в эксплуатацию, а также после заключения договора с энергоснабжающей организацией.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017)Общая стоимость работ по договору составляла 12 600 000 руб., которые заказчик обязался выплатить подрядчику в следующем порядке: предоплату в размере 35% от общей стоимости работ заказчик выплачивает в течение 10 рабочих дней с момента подписания договора; оплату в размере 20% от общей стоимости работ заказчик выплачивает после подписания сетевой организацией технических условий на технологическое присоединение объекта в течение 10 рабочих дней с момента выставления счета и передачи этих технических условий заказчику; оплату в размере 25% от общей стоимости работ заказчик выплачивает в течение 10 рабочих дней с момента подписания им актов выполненных строительно-монтажных работ; сверка расчетов и окончательные расчеты по договору производятся после получения актов разграничения балансовой принадлежности, технологического присоединения и допуска в эксплуатацию, а также после заключения договора с энергоснабжающей организацией.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)Обществом (ссудодатель) и компанией (ссудополучатель) заключен договор о передаче в безвозмездное пользование оборудования на срок до 31 декабря 2017 г. включительно. В соответствии с условиями договора по истечении указанного срока компания в течение пяти рабочих дней обязуется передать оборудование уполномоченному представителю общества или отправить имущество обществу через транспортную компанию (перевозчика), указанную обществом, с выставлением счета за транспортировку обществу (в случае оплаты перевозчику). Общество обязано оплатить счет за транспортировку компании, если она произвела оплату перевозчику в течение пяти банковских дней с момента получения счета от компании. За нарушение срока возврата имущества компания по требованию общества уплачивает неустойку в размере 0,1 процента от стоимости не возвращенного в срок имущества за каждый день просрочки.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)Обществом (ссудодатель) и компанией (ссудополучатель) заключен договор о передаче в безвозмездное пользование оборудования на срок до 31 декабря 2017 г. включительно. В соответствии с условиями договора по истечении указанного срока компания в течение пяти рабочих дней обязуется передать оборудование уполномоченному представителю общества или отправить имущество обществу через транспортную компанию (перевозчика), указанную обществом, с выставлением счета за транспортировку обществу (в случае оплаты перевозчику). Общество обязано оплатить счет за транспортировку компании, если она произвела оплату перевозчику в течение пяти банковских дней с момента получения счета от компании. За нарушение срока возврата имущества компания по требованию общества уплачивает неустойку в размере 0,1 процента от стоимости не возвращенного в срок имущества за каждый день просрочки.
Готовое решение: Как согласовать в договоре поставки условие о таре и упаковке товара
(КонсультантПлюс, 2025)"Цена одноразовой тары составляет 3 руб. за 1 шт. Стоимость тары не включается в цену товара и оплачивается покупателем отдельно на основании счета, выставленного поставщиком, в течение трех рабочих дней с момента его выставления".
(КонсультантПлюс, 2025)"Цена одноразовой тары составляет 3 руб. за 1 шт. Стоимость тары не включается в цену товара и оплачивается покупателем отдельно на основании счета, выставленного поставщиком, в течение трех рабочих дней с момента его выставления".
Корреспонденция счетов: Как отражаются в бухгалтерском учете организации (покупателя) получение и реализация непродовольственного товара, полученного от поставщика в качестве бонуса за выполнение условий договора поставки?..
(Консультация эксперта, 2025)НДС исчисляется по ставке 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ). Начисленный НДС предъявляется к уплате покупателю, в течение пяти календарных дней с момента отгрузки продукции выставляется счет-фактура (п. п. 1, 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)НДС исчисляется по ставке 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ). Начисленный НДС предъявляется к уплате покупателю, в течение пяти календарных дней с момента отгрузки продукции выставляется счет-фактура (п. п. 1, 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Нужно ли выставлять авансовый счет-фактуру, если отгрузка производится в течение пяти дней с момента получения аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Позиция 1. Если отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг, передача имущественных прав) осуществляется в течение пяти календарных дней с момента получения предоплаты (частичной оплаты), авансовый счет-фактуру можно не выставлять
Нужно ли выставлять авансовый счет-фактуру, если отгрузка производится в течение пяти дней с момента получения аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Позиция 1. Если отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг, передача имущественных прав) осуществляется в течение пяти календарных дней с момента получения предоплаты (частичной оплаты), авансовый счет-фактуру можно не выставлять
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Предоставление имущества в аренду для целей налогообложения признается услугой. Арендная плата за март (как постоянная, так и переменная часть) - это плата за услугу, оказанную в марте. Ни дата выставления счета арендатору, ни дата оплаты этого счета арендатором на момент возникновения налоговой базы по НДС не влияют. Она возникает 31 марта.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Предоставление имущества в аренду для целей налогообложения признается услугой. Арендная плата за март (как постоянная, так и переменная часть) - это плата за услугу, оказанную в марте. Ни дата выставления счета арендатору, ни дата оплаты этого счета арендатором на момент возникновения налоговой базы по НДС не влияют. Она возникает 31 марта.
Статья: Совет по урегулированию споров на примере строительных контрактов ФИДИК
(Давыденко Д.Л., Черныш Ю.А.)
("Третейский суд", 2023, N 3/4)Оплата услуг членов СУС по книгам ФИДИК как 1999 г., так и 2017 г. осуществляется сторонами в равных долях, однако изначально вся сумма вносится подрядчиком единолично. Далее 50% уплаченного вознаграждения указываются в отчете подрядчика о выполненных работах за очередной отчетный период и компенсируются заказчиком при оплате работ согласно такому отчету. Если подрядчик уклоняется от внесения платы, то заказчик вправе оплатить счет сам и требовать 50% уплаченной суммы с подрядчика. Аванс, выплачиваемый членам СУС, составляет 25% от общей суммы вознаграждения и расходов комиссии. Счет (который подлежит оплате незамедлительно) на выплату аванса выставляется членами СУС с момента вступления в силу соглашения о разрешении споров в СУС. До выплаты аванса (так же как и оплаты любого иного счета членов СУС) СУС вправе приостановить рассмотрение спора / передачу решения или рекомендации сторонам.
(Давыденко Д.Л., Черныш Ю.А.)
("Третейский суд", 2023, N 3/4)Оплата услуг членов СУС по книгам ФИДИК как 1999 г., так и 2017 г. осуществляется сторонами в равных долях, однако изначально вся сумма вносится подрядчиком единолично. Далее 50% уплаченного вознаграждения указываются в отчете подрядчика о выполненных работах за очередной отчетный период и компенсируются заказчиком при оплате работ согласно такому отчету. Если подрядчик уклоняется от внесения платы, то заказчик вправе оплатить счет сам и требовать 50% уплаченной суммы с подрядчика. Аванс, выплачиваемый членам СУС, составляет 25% от общей суммы вознаграждения и расходов комиссии. Счет (который подлежит оплате незамедлительно) на выплату аванса выставляется членами СУС с момента вступления в силу соглашения о разрешении споров в СУС. До выплаты аванса (так же как и оплаты любого иного счета членов СУС) СУС вправе приостановить рассмотрение спора / передачу решения или рекомендации сторонам.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)9 апреля организация перечислила арендодателю сумму арендной платы за II квартал без учета НДС в размере 300 000 руб. В этот момент организация-арендатор выписывает счет-фактуру на сумму арендной платы (порядок выставления счетов-фактур налоговыми агентами рассмотрен в разд. 12.5) и регистрирует его в своей книге продаж за II квартал с кодом вида операции "06".
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)9 апреля организация перечислила арендодателю сумму арендной платы за II квартал без учета НДС в размере 300 000 руб. В этот момент организация-арендатор выписывает счет-фактуру на сумму арендной платы (порядок выставления счетов-фактур налоговыми агентами рассмотрен в разд. 12.5) и регистрирует его в своей книге продаж за II квартал с кодом вида операции "06".
Вопрос: Об определении налогового периода, в котором производится вычет сумм НДС, исчисленного в 2023 г. при перечислении денежных средств иностранному лицу за выполненные в 2022 г. работы.
(Письмо Минфина России от 04.05.2023 N 03-07-08/40980)Вопрос: Организация, выполняющая обязанности налогового агента по налогу на добавленную стоимость, в декабре 2022 г. приняла к учету выполненные поставщиком - нерезидентом РФ работы на основании акта выполненных работ. Оплата за выполненные работы поставщику - нерезиденту РФ была перечислена в марте 2023 г. В течение 5 календарных дней с момента оплаты организация - налоговый агент по НДС выставила счет-фактуру согласно п. 3 ст. 168 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 04.05.2023 N 03-07-08/40980)Вопрос: Организация, выполняющая обязанности налогового агента по налогу на добавленную стоимость, в декабре 2022 г. приняла к учету выполненные поставщиком - нерезидентом РФ работы на основании акта выполненных работ. Оплата за выполненные работы поставщику - нерезиденту РФ была перечислена в марте 2023 г. В течение 5 календарных дней с момента оплаты организация - налоговый агент по НДС выставила счет-фактуру согласно п. 3 ст. 168 НК РФ.
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Вправе ли исполнитель требовать неустойку или проценты за пользование чужими денежными средствами при ненадлежащей оплате услуг, если он нарушил условие договора возмездного оказания услуг о выставлении заказчику счета на оплату
(КонсультантПлюс, 2025)Пунктом 4.3 предусмотрен порядок оплаты оказанных услуг: в течение пяти банковских дней с момента выставления счета после подписания сторонами акта сдачи-приема оказанных услуг.
Вправе ли исполнитель требовать неустойку или проценты за пользование чужими денежными средствами при ненадлежащей оплате услуг, если он нарушил условие договора возмездного оказания услуг о выставлении заказчику счета на оплату
(КонсультантПлюс, 2025)Пунктом 4.3 предусмотрен порядок оплаты оказанных услуг: в течение пяти банковских дней с момента выставления счета после подписания сторонами акта сдачи-приема оказанных услуг.
Готовое решение: НДС при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы на УСН освобождались от НДС и не выставляли счета-фактуры, то при утрате права на спецрежим в течение месяца вам это нужно сделать и по тем операциям, которые произошли с 1-го числа месяца до момента утраты. Выставлять оформленные счета-фактуры покупателям в этом случае не нужно, ведь НДС к оплате по операциям вы дополнительно не предъявляли.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы на УСН освобождались от НДС и не выставляли счета-фактуры, то при утрате права на спецрежим в течение месяца вам это нужно сделать и по тем операциям, которые произошли с 1-го числа месяца до момента утраты. Выставлять оформленные счета-фактуры покупателям в этом случае не нужно, ведь НДС к оплате по операциям вы дополнительно не предъявляли.
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Можно ли включать в договор возмездного оказания услуг условие о необходимости достижения исполнителем конкретного результата
(КонсультантПлюс, 2025)В приложении N 2 к договору определена стоимость работ по техническому заданию в размере 5 тыс. рублей ежемесячно, оплачиваемые авансовым платежом. Результатом работ считается оплата дебиторской задолженности Метелько С.И. в размере 5 300 тыс. рублей. Сумма вознаграждения исчисляется от результата работ в размере 50% от полученной задолженности и подлежит уплате в течение 5 календарных дней с момента выставления соответствующих счетов к оплате.
Можно ли включать в договор возмездного оказания услуг условие о необходимости достижения исполнителем конкретного результата
(КонсультантПлюс, 2025)В приложении N 2 к договору определена стоимость работ по техническому заданию в размере 5 тыс. рублей ежемесячно, оплачиваемые авансовым платежом. Результатом работ считается оплата дебиторской задолженности Метелько С.И. в размере 5 300 тыс. рублей. Сумма вознаграждения исчисляется от результата работ в размере 50% от полученной задолженности и подлежит уплате в течение 5 календарных дней с момента выставления соответствующих счетов к оплате.