Оплата проживания на вахте
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата проживания на вахте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 211 НК РФ- не облагается НДФЛ, так как оплата осуществляется исключительно в интересах организации, привлекающей физлицо >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, направляя дело на новое рассмотрение, указал, что налогоплательщик в качестве исполнителя оказывал заказчикам услуги по организации проживания работников заказчика в блочно-модульных жилых комплексах, вахтовых жилых комплексах, прицепе-фургоне. Заказчиками по договорам являлись юридические лица, привлеченные обществом для выполнения работ, оказания услуг, направленных на надлежащее осуществление основных видов деятельности общества. Таким образом, общество фактически обеспечивало за плату проживание людей, работавших у него на производстве.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, направляя дело на новое рассмотрение, указал, что налогоплательщик в качестве исполнителя оказывал заказчикам услуги по организации проживания работников заказчика в блочно-модульных жилых комплексах, вахтовых жилых комплексах, прицепе-фургоне. Заказчиками по договорам являлись юридические лица, привлеченные обществом для выполнения работ, оказания услуг, направленных на надлежащее осуществление основных видов деятельности общества. Таким образом, общество фактически обеспечивало за плату проживание людей, работавших у него на производстве.
Нормативные акты
"Методические указания по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на предприятиях цветной металлургии"
(утв. Роскомметаллургией 07.12.1993)дополнительные затраты, связанные с осуществлением работ вахтовым методом, включая транспортные расходы по доставке работников от места нахождения предприятия или пункта сбора до места работы и обратно и от места проживания в вахтовом поселке до места работы и обратно, а также некомпенсируемые расходы по эксплуатации и содержанию вахтового поселка (расходы по сооружению вахтового поселка осуществляются за счет средств, направляемых на капитальное строительство);
(утв. Роскомметаллургией 07.12.1993)дополнительные затраты, связанные с осуществлением работ вахтовым методом, включая транспортные расходы по доставке работников от места нахождения предприятия или пункта сбора до места работы и обратно и от места проживания в вахтовом поселке до места работы и обратно, а также некомпенсируемые расходы по эксплуатации и содержанию вахтового поселка (расходы по сооружению вахтового поселка осуществляются за счет средств, направляемых на капитальное строительство);
"Инструкция по составу, учету и калькулированию затрат, включаемых в себестоимость перевозок (работ, услуг) предприятий автомобильного транспорта"
(утв. Минтрансом РФ 29.08.1995)2.12. Дополнительные затраты, связанные с осуществлением работ вахтовым методом, включая доставку работников от места нахождения предприятия или пункта сбора до места работы и обратно и от места проживания в вахтовом поселке до места работы и обратно, а также некомпенсируемые затраты на эксплуатацию и содержание вахтового поселка.
(утв. Минтрансом РФ 29.08.1995)2.12. Дополнительные затраты, связанные с осуществлением работ вахтовым методом, включая доставку работников от места нахождения предприятия или пункта сбора до места работы и обратно и от места проживания в вахтовом поселке до места работы и обратно, а также некомпенсируемые затраты на эксплуатацию и содержание вахтового поселка.
Вопрос: Включается ли в расчет среднего заработка при выплате отпускных надбавка за вахтовый метод работы?
(Консультация эксперта, 2026)Верховный Суд РФ также отметил, что надбавка за вахтовый метод работы по своей сути является не выплатой за труд, а возмещением работникам, которым не может быть обеспечено ежедневное возвращение к месту постоянного проживания, дополнительных расходов, связанных с проездом и проживанием вне места постоянного жительства (Определение от 28.01.2020 N 306-КГ18-18060 по делу N А65-28204/2017).
(Консультация эксперта, 2026)Верховный Суд РФ также отметил, что надбавка за вахтовый метод работы по своей сути является не выплатой за труд, а возмещением работникам, которым не может быть обеспечено ежедневное возвращение к месту постоянного проживания, дополнительных расходов, связанных с проездом и проживанием вне места постоянного жительства (Определение от 28.01.2020 N 306-КГ18-18060 по делу N А65-28204/2017).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<29> При этом расходы, связанные с проживанием работников в период работы вахтовым методом в общежитиях сторонних организаций, при применении УСН учесть нельзя, так как такие расходы не поименованы в перечне разрешенных расходов, содержащемся в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (письмо Минфина России от 05.02.2021 N 03-11-06/2/7513).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<29> При этом расходы, связанные с проживанием работников в период работы вахтовым методом в общежитиях сторонних организаций, при применении УСН учесть нельзя, так как такие расходы не поименованы в перечне разрешенных расходов, содержащемся в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (письмо Минфина России от 05.02.2021 N 03-11-06/2/7513).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Вопрос: Освобождается ли от НДС плата за проживание во временных жилых комплексах (вахтовых общежитий)?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Вопрос: Освобождается ли от НДС плата за проживание во временных жилых комплексах (вахтовых общежитий)?
Статья: Деньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)- заказчиком подрядчику (исполнителю) - его расходов на выполнение работ (оказание услуг) <19>. В частности, на проезд, проживание и питание его командированных работников и работников-вахтовиков <20>;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)- заказчиком подрядчику (исполнителю) - его расходов на выполнение работ (оказание услуг) <19>. В частности, на проезд, проживание и питание его командированных работников и работников-вахтовиков <20>;
Статья: Прием на работу вахтовика
(Овсянникова А.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Сначала надо ознакомиться с "вахтовыми" требованиями. В частности, работодатель должен создать для работников вахтовые поселки либо оплачивать им проживание в общежитиях/иных жилых помещениях <2>.
(Овсянникова А.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Сначала надо ознакомиться с "вахтовыми" требованиями. В частности, работодатель должен создать для работников вахтовые поселки либо оплачивать им проживание в общежитиях/иных жилых помещениях <2>.
Вопрос: Можно ли оформить командировку работнику-вахтовику, направленному работодателем в другой город, и выплатить суточные?
(Консультация эксперта, 2026)Работник, находящийся на вахте и которому выплачивается вахтовая надбавка, оплачиваются питание и проживание, направлен работодателем в другой город. Можно ли оформить работнику командировку и выплатить суточные?
(Консультация эксперта, 2026)Работник, находящийся на вахте и которому выплачивается вахтовая надбавка, оплачиваются питание и проживание, направлен работодателем в другой город. Можно ли оформить работнику командировку и выплатить суточные?
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах в отношении суточных, выплачиваемых при направлении работников в командировку в ДНР и ЛНР, а также надбавки за вахтовый метод работы на данных территориях.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-04-05/112998)Исходя из положений статьи 168 Трудового кодекса в случае направления работников в служебную командировку работодатель возмещает указанным лицам связанные со служебными командировками расходы, в частности дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные).
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-04-05/112998)Исходя из положений статьи 168 Трудового кодекса в случае направления работников в служебную командировку работодатель возмещает указанным лицам связанные со служебными командировками расходы, в частности дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)В данном случае вычеты заявлены налогоплательщиком по выполненным работам по строительству ФОК, являющегося частью горно-обогатительного комбината и служащего для удовлетворения социальных потребностей работников общества в связи с условиями труда и проживанием в вахтовом поселке.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)В данном случае вычеты заявлены налогоплательщиком по выполненным работам по строительству ФОК, являющегося частью горно-обогатительного комбината и служащего для удовлетворения социальных потребностей работников общества в связи с условиями труда и проживанием в вахтовом поселке.