Оплата простоя по независящим причинам взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата простоя по независящим причинам взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отчетность компании, приостановившей деятельность в 2023 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)- объявление простоя. Время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее 2/3 тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя;
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)- объявление простоя. Время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее 2/3 тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя;
Статья: Каков вид простоя при банкротстве компании
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)Руководствуясь ст. 22, 135, 136, 140, 157 ТК РФ, суд первой инстанции пришел к выводу, что оплата времени простоя должна осуществляться как при простое по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Так как производственная деятельность компании прекращена в связи с банкротством, работница в силу занимаемой ей должности не могла осуществлять работу в период конкурсного производства на предприятии. В связи с этим перед ней у работодателя имеется задолженность по заработной плате исходя из размера 2/3 оклада, а не исходя из ежемесячного заработка.
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)Руководствуясь ст. 22, 135, 136, 140, 157 ТК РФ, суд первой инстанции пришел к выводу, что оплата времени простоя должна осуществляться как при простое по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Так как производственная деятельность компании прекращена в связи с банкротством, работница в силу занимаемой ей должности не могла осуществлять работу в период конкурсного производства на предприятии. В связи с этим перед ней у работодателя имеется задолженность по заработной плате исходя из размера 2/3 оклада, а не исходя из ежемесячного заработка.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 18.02.2025 N 18н
"О внесении изменений в коды (перечни кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2025 год (на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов), утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10 июня 2024 г. N 85н"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.03.2025 N 81653)По данному направлению расходов отражаются расходы федерального бюджета в рамках государственной программы Российской Федерации "Содействие занятости населения" по предоставлению межбюджетного трансферта бюджету Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации на государственную поддержку юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в Белгородской области, Брянской области и Курской области, на частичную компенсацию расходов на оплату времени простоя работников по причинам, не зависящим от работодателя и работника, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации.".
"О внесении изменений в коды (перечни кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2025 год (на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов), утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10 июня 2024 г. N 85н"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.03.2025 N 81653)По данному направлению расходов отражаются расходы федерального бюджета в рамках государственной программы Российской Федерации "Содействие занятости населения" по предоставлению межбюджетного трансферта бюджету Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации на государственную поддержку юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в Белгородской области, Брянской области и Курской области, на частичную компенсацию расходов на оплату времени простоя работников по причинам, не зависящим от работодателя и работника, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации.".
Приказ СФР от 19.03.2025 N 314
"О внесении изменений в приказ Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации от 31 января 2025 г. N 104 "Об утверждении Решения о порядке предоставления субсидий на государственную поддержку юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на территориях Белгородской области, Брянской области и Курской области, в целях частичной компенсации расходов на оплату времени простоя работников по причинам, не зависящим от работодателя и работника, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации"уплату налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;
"О внесении изменений в приказ Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации от 31 января 2025 г. N 104 "Об утверждении Решения о порядке предоставления субсидий на государственную поддержку юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на территориях Белгородской области, Брянской области и Курской области, в целях частичной компенсации расходов на оплату времени простоя работников по причинам, не зависящим от работодателя и работника, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации"уплату налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;
Вопрос: ...В организации произошел сбой в подаче электрической энергии. Из-за этого несколько дней не функционировало производственное оборудование и некоторые работники не могли выполнять свою работу. Организация оплачивала данное время работникам как время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Облагаются ли такие выплаты страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды (с учетом положений пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ)? Правильно ли рассматривать такие выплаты как компенсационные?
(Консультация эксперта, ПФ РФ, 2010)Вопрос: В организации произошел сбой в подаче электрической энергии. Из-за этого несколько дней не функционировало производственное оборудование и некоторые работники не могли выполнять свою работу. Организация оплачивала данное время работникам как время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Облагаются ли такие выплаты страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды (с учетом положений пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования")? Правильно ли рассматривать такие выплаты как компенсационные?
(Консультация эксперта, ПФ РФ, 2010)Вопрос: В организации произошел сбой в подаче электрической энергии. Из-за этого несколько дней не функционировало производственное оборудование и некоторые работники не могли выполнять свою работу. Организация оплачивала данное время работникам как время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Облагаются ли такие выплаты страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды (с учетом положений пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования")? Правильно ли рассматривать такие выплаты как компенсационные?
Вопрос: О порядке обложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование сумм выплат работнику за время простоя по вине работодателя и по причинам, не зависящим от работодателя и работника.
(Письмо ФНС РФ от 20.04.2009 N 3-6-03/109)Вопрос: О порядке обложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование сумм выплат работнику за время простоя по вине работодателя и по причинам, не зависящим от работодателя и работника.
(Письмо ФНС РФ от 20.04.2009 N 3-6-03/109)Вопрос: О порядке обложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование сумм выплат работнику за время простоя по вине работодателя и по причинам, не зависящим от работодателя и работника.
Статья: Оплата простоя и страховые взносы
(Дымова Л.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 12)Резюмируя все вышесказанное, получаем следующую картину. Трудовым кодексом работодателю вменяется в обязанность оплатить сотрудникам время простоя, если таковой возник по вине работодателя или же по независящим от обеих сторон трудового договора причинам. Также мы выяснили, что такие выплаты производятся в рамках трудовых отношений и их размер зависит от оклада работников, то есть в том числе их квалификации, профессионального опыта и т.д. Плюс ко всему такие выплаты не поименованы в перечне не облагаемых взносами выплат, который установлен в ст. 9 Закона N 212-ФЗ. А отнесение названных выплат к компенсациям, не включаемым в базу по взносам, представляется более чем сомнительным, поскольку работодатель производит данные выплаты в силу закона, а не компенсирует работникам какие-либо их затраты.
(Дымова Л.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 12)Резюмируя все вышесказанное, получаем следующую картину. Трудовым кодексом работодателю вменяется в обязанность оплатить сотрудникам время простоя, если таковой возник по вине работодателя или же по независящим от обеих сторон трудового договора причинам. Также мы выяснили, что такие выплаты производятся в рамках трудовых отношений и их размер зависит от оклада работников, то есть в том числе их квалификации, профессионального опыта и т.д. Плюс ко всему такие выплаты не поименованы в перечне не облагаемых взносами выплат, который установлен в ст. 9 Закона N 212-ФЗ. А отнесение названных выплат к компенсациям, не включаемым в базу по взносам, представляется более чем сомнительным, поскольку работодатель производит данные выплаты в силу закона, а не компенсирует работникам какие-либо их затраты.
"Больничные и иные пособия по социальному страхованию"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Если временная нетрудоспособность застрахованного лица наступила до периода простоя и продолжается в период простоя, то пособие за период простоя выплачивается в том же размере, в каком сохраняется за это время заработная плата, но не выше размера пособия по временной нетрудоспособности, которое застрахованное лицо получало бы по общим правилам (пункт 7 статьи 7 Закона N 255-ФЗ). Напомним, что время простоя по вине работодателя оплачивается в размере не менее двух третей средней заработной платы работника (статья 157 Трудового кодекса Российской Федерации). Время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее двух третей тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Если временная нетрудоспособность застрахованного лица наступила до периода простоя и продолжается в период простоя, то пособие за период простоя выплачивается в том же размере, в каком сохраняется за это время заработная плата, но не выше размера пособия по временной нетрудоспособности, которое застрахованное лицо получало бы по общим правилам (пункт 7 статьи 7 Закона N 255-ФЗ). Напомним, что время простоя по вине работодателя оплачивается в размере не менее двух третей средней заработной платы работника (статья 157 Трудового кодекса Российской Федерации). Время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее двух третей тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя.
Статья: Комментарий к Постановлению АС ПО от 12.09.2017 N Ф06-23982/2017
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2018, N 1)- простой по вине работодателя оплачивается в размере не менее двух третей средней заработной платы работника;
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2018, N 1)- простой по вине работодателя оплачивается в размере не менее двух третей средней заработной платы работника;
Статья: Налогообложение в полиграфии
(Шестакова Е.В.)
("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", 2011, N 8)- время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее двух третей тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя;
(Шестакова Е.В.)
("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", 2011, N 8)- время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается в размере не менее двух третей тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя;
Статья: Последствия приостановления "вмененной" деятельности
(Ромашкина Е.Г.)
("Вмененка", 2011, N 11)Простой может возникнуть по вине работодателя или работника, а также по обстоятельствам, не зависящим от них (погодные условия, стихийные бедствия, аварии или перебои в подаче воды, тепла, электроэнергии, экономический кризис и т.п.).
(Ромашкина Е.Г.)
("Вмененка", 2011, N 11)Простой может возникнуть по вине работодателя или работника, а также по обстоятельствам, не зависящим от них (погодные условия, стихийные бедствия, аварии или перебои в подаче воды, тепла, электроэнергии, экономический кризис и т.п.).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации сумму предъявляемой ею претензии энергоснабжающей организации в размере ущерба от отключения электроэнергии? Суд удовлетворил иск о взыскании причиненного организации ущерба. Сумма претензии включает рыночную стоимость испорченных товаров, расходы по оплате времени простоя, упущенную выгоду. В бухгалтерском и налоговом учете организация формирует резервы по сомнительным долгам...
(Консультация эксперта, 2005)Согласно абз. 2 ст. 157 Трудового кодекса РФ время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, если работник в письменной форме предупредил работодателя о начале простоя, оплачивается в размере не менее двух третей тарифной ставки (оклада). Следовательно, организация-работодатель оплачивает работникам в данном случае не менее двух третей тарифной ставки (оклада), причитающейся им за 1 рабочий день. Кроме того, организация несет расходы на уплату ЕСН с этой выплаты, взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 ст. 236, п. 1 ст. 237 Налогового кодекса РФ; п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"; п. 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184).
(Консультация эксперта, 2005)Согласно абз. 2 ст. 157 Трудового кодекса РФ время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, если работник в письменной форме предупредил работодателя о начале простоя, оплачивается в размере не менее двух третей тарифной ставки (оклада). Следовательно, организация-работодатель оплачивает работникам в данном случае не менее двух третей тарифной ставки (оклада), причитающейся им за 1 рабочий день. Кроме того, организация несет расходы на уплату ЕСН с этой выплаты, взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 ст. 236, п. 1 ст. 237 Налогового кодекса РФ; п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"; п. 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184).
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 19.10.2009 N 839 "О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 15 июня 2007 года N 375"
(Котко Е.А.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2010, N 1)Однако нужно помнить: существуют выплаты, облагаемые страховыми взносами, но в то же время не учитывающиеся в среднем заработке, используемом для расчета пособий: например, оплата отпусков, средний заработок, сохраняемый за работником на время командировки, оплата периода простоя, произошедшего по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника, и некоторые другие виды выплат, указанные в п. 8 Положения о порядке исчисления пособий.
(Котко Е.А.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2010, N 1)Однако нужно помнить: существуют выплаты, облагаемые страховыми взносами, но в то же время не учитывающиеся в среднем заработке, используемом для расчета пособий: например, оплата отпусков, средний заработок, сохраняемый за работником на время командировки, оплата периода простоя, произошедшего по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника, и некоторые другие виды выплат, указанные в п. 8 Положения о порядке исчисления пособий.
Статья: Вопросы, связанные с оплатой времени простоя в период эпидемии
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Режим простоя, установленный с целью предупреждения распространения коронавирусной инфекции, квалифицируется как простой, возникший по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Следовательно, он оплачивается в размере не менее 2/3 тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя. Такие выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Сам период простоя включается в стаж работы для начисления пенсии, а также для предоставления очередного отпуска.
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Режим простоя, установленный с целью предупреждения распространения коронавирусной инфекции, квалифицируется как простой, возникший по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Следовательно, он оплачивается в размере не менее 2/3 тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя. Такие выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Сам период простоя включается в стаж работы для начисления пенсии, а также для предоставления очередного отпуска.